Вычеты 3 НДФЛ

Каждый из работающих россиян платит подоходный налог в размере 13% от своего заработка, и каждый время от времени тратит средства на крупные покупки. Но далеко не все пользуются своим законным правом вернуть часть потраченных денег. Мы попросили ответить на основные вопросы об имущественном вычете и подаче декларации 3-НДФЛ специалиста – бухгалтера компании «БизнесПроектГрупп» Ольгу КРЯЖЕВУ.

Кто вправе получить налоговый вычет и на какие нужды?

– Налоговый вычет может получить работающий гражданин, резидент РФ. Имущественный налоговый вычет можно получить на новое строительство, покупку жилья или земли под индивидуальное жилое строительство. При покупке жилья из нового жилого фонда можно рассчитывать на получение вычета не только со стоимости самой квартиры или дома, но и с суммы, потраченной на отделку. А вот расходы на перепланировку или реконструкцию жилья, покупку сантехники и другого оборудования в состав имущественного вычета включены не будут.

На какую сумму можно рассчитывать при получении налогового вычета?

– 2 млн рублей – максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться налоговый вычет. Вы можете вернуть 13% от суммы ваших расходов.

Приведем пример. Приобретена квартира стоимостью 2,6 млн рублей. Это больше, чем предельная сумма. Исходя из формулы 2 000 000 руб. * 13%, вам вернется 260 тысяч рублей. За календарный год вы можете вернуть сумму, меньшую или равную (зависит от величины вашей заработной платы) той сумме, которую работодатель удержал в счет подоходного налога. К примеру, ваша заработная плата составляет 20 тысяч рублей в месяц. Годовой доход в таком случае равен 240 тысячам рублей. А сумма к возврату за купленную квартиру по формуле 240 000 руб. * 13% составит 31,2 тысячи рублей. Что делать с неполученным остатком? Повторять процедуру возврата из года в год, пока не будет выбрана вся сумма, равная 260 тыс. руб.

За какой период можно вернуть деньги?

– Налоговый вычет может быть предоставлен за предыдущие 3 года (для пенсионеров – 4 года) с текущего момента, далее налоговая история считается устаревшей. Например, если вы купили квартиру в 2010 году, а за вычетом обратились только сейчас, то сможете получить вычет за 2014, 2013 и 2012 гг. Если квартира куплена в 2014 году, то пока вы сможете получить вычет только за 2014 год.

Очень часто жилье покупается с привлечением кредитных средств. Возможно ли получить налоговый вычет в этом случае?

– Да, дополнительно можно возместить проценты, уплаченные по целевому жилищному кредиту, займу или ипотеке. С 1 января 2014 года максимальная сумма, из которой может быть рассчитан такой налоговый вычет, была ограничена 3 млн рублей. Суммы уплаченных процентов по займам и кредитам, полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере.

Можно ли получить вычет, если квартира куплена с привлечением материнского капитала?

– Вы не сможете получить имущественный вычет, если оплата расходов производится за счет средств материнского капитала или бюджетных субсидий. Вернуть деньги в этом случае можно только со стоимости жилья за вычетом из нее размера материнского капитала или субсидии. Также важно знать, что нельзя получить имущественный вычет при покупке жилья у прямых родственников – матери, отца, родных и сводных братьев и сестер, опекунов.

Кто из супругов получает налоговый вычет, если имущество было куплено в браке в совместную собственность?

– Жилье, приобретенное в браке в совместную собственность, считается совместным имуществом пары. Поэтому на получение налогового вычета могут претендовать оба супруга – либо поровну, либо в том процентном соотношении, о котором они договорятся. Если же супруги и их несовершеннолетние дети являются долевыми собственниками жилья, то воспользоваться правом детей на возврат средств могут родители. При этом дети не теряют право на получение вычета в дальнейшем.

Куда обратиться, чтобы получить имущественный налоговый вычет?

– Получить имущественный налоговый вычет сегодня можно двумя путями: подачей декларации 3-НДФЛ и всех необходимых документов в налоговую службу по месту прописки или у работодателя.

В последнем случае необходимо собрать пакет соответствующих документов и предоставить их на рассмотрение в налоговую инспекцию, которая затем выдаст уведомление для работодателя. Работодатель в свою очередь при начислении заработной платы не будет удерживать налог с доходов, получаемых сотрудником.

Компания «БизнесПроектГрупп» оказывает широкий спектр бухгалтерских услуг физическим и юридическим лицам, в том числе помощь в подготовке и подаче декларации 3-НДФЛ. Команда профессиональных бухгалтеров и юристов берет на себя весь комплекс профессиональных услуг по ведению, сопровождению бухучета, налоговому и кадровому учету для оптимизации расходов и повышения конкурентоспособности компании.

Заказать услугу «Помощь в составлении декларации 3-НДФЛ»

02 ноября 2020
54Возврат 3-НДФЛ
Ирина Ерёмина
Ирина Ерёмина
Налоговый консультант

4 минуты чтения

39003

Картинка на тему Возврат 3-НДФЛ

Статьи

Бесплатно задайте вопросы
Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет
Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Если Вы хотите получить возврат, уплаченного налога, то необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет программе, для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы. При заполнении Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. При возврате имущественного налога начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не ранее 3-х предыдущих периодов).

Каков срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ?

Срок на возврат налога законодательно не ограничен, то есть подать 3-НДФЛ возможно в любой день года. Для получения налогового вычета в налоговой инспекции, Вам нужно, по окончании того года, за который Вы хотите вернуть налоги, подать в Вашу налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, заявление на вычет и документы, подтверждающие право на вычет. После того, как налоговая инспекция проверит Ваши документы, Вы получите денежные средства на свой расчетный счет. То есть, уплаченные Вами налоги, вернутся к Вам.

В некоторых случаях возможно получение вычета за 3 предыдущих года. Сумма, которая будет возвращена, будет определяться исходя из уплаченного НДФЛ за 3 года. В 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ для получения имущественного вычета начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет в декларации за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.

Порядок подачи 3-НДФЛ на возмещение налога

Если Вам необходимо оформить налоговый вычет и получить возврат, то нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это можно сделать следующими способами: сдать лично, отправить по почте, подать через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также на сайте Федеральной налоговой службы России.

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения, распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

С помощью нашего сайта www.nalogia.ru. Вы можете легко и просто, ответив на несложные вопросы, заполнить и скачать, а затем самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017, 2016, 2015 годы в налоговую инспекцию (услуга «Получить 3-НДФЛ»). В процессе заполнения и после доступны консультации специалиста по телефону и в чате нашего сайта. Вы также можете воспользоваться услугами «Помощь в заполнении 3-НДФЛ» и «3-НДФЛ Под ключ», с помощью которых мы заполним, а при услуге «Под ключ» подадим декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде.

Срок рассмотрения декларации на возврат денег по вычету

Срок возврата средств по 3-НДФЛ предусмотрен п. 6 ст. 78 НК РФ.

  • 3 месяца — камеральная проверка для установления факта излишне уплаченного налога. По окончанию проверки проверяющий инспектор направляет извещение налогоплательщику о ее результатах:
  • 1 месяц — для возврата суммы излишне уплаченного налога на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Получите вычет онлайн

Не нужно ходить в налоговую мы все заполним и отправим за вас!

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 458.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2020 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 458);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2020», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на социальный вычет см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2020 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий