Возврат подоходного с процентов по кредиту

Как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть — читайте в нашем материале

Читать в полной версии

Фото: Madhourse\\

Фото: Madhourse\\

При покупке квартиры в ипотеку благодаря налоговым вычетам в общей сложности можно вернуть до 650 тыс. руб. Это максимальный размер суммарной налоговой льготы по основной сумме покупки и уплаченным процентам по кредиту. Главные условия для получения вычета — нужно платить подоходный налог и иметь зарегистрированное право собственности на недвижимость.

Рассказываем, как воспользоваться налоговым вычетом за уплаченные проценты по кредиту, в какие сроки это можно сделать и какую сумму вернуть.

Налоговый вычет по ипотеке

При покупке дома, квартиры (в том числе в ипотеку), дачи, земельного участка, а также при строительстве дома и расходах на его отделку можно вернуть сумму подоходного налога (НДФЛ, его размер составляет 13%). Для этого существует имущественный налоговый вычет, который можно оформить на всю сумму покупки (основной вычет) и на проценты по кредиту.

Последовательность получения вычетов законодательно не установлена, поэтому возможны варианты. Можно получить сначала вычет на жилье, потом — на проценты. А можно и оба вычета одновременно (если позволяет сумма налогооблагаемого дохода). Допускается получение основного вычета при покупке одной недвижимости, а возврат с процентов по ипотеке — с другой.

Сама сумма налога, которую можно вернуть, определяется двумя параметрами: расходами при покупке жилья и уплаченным подоходным налогом.

Максимально возможная сумма для расчета основного имущественного вычета составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.), даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб. Если же недвижимость стоит меньше 2 млн руб., то остаток по имущественному вычету можно получить при покупке жилья в будущем (ст. 220 НК РФ).

Лимит по вычету ограничен уплаченной за год суммой подоходного налога. Например, если за год покупатель недвижимости уплатил 150 тыс. руб. налога, его вычет не может превышать эту сумму. Но остаток можно получить на следующий год — опять же в границах уплаченного за год подоходного налога. Если все равно остается недополученная сумма, она вновь переносится на следующий год.

Налоговый вычет за проценты по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку есть право на налоговый вычет за выплаченные банку проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты, но есть и лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от суммы базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. Рассчитать сумму вычета по процентам можно онлайн с помощью специализированных сервисов. Обычно они доступны на сайтах банков.

Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13% можно вернуть от всей суммы погашенных процентов. То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 млн руб., то можно вернуть 520 тыс. руб. (или 13% от 4 млн руб.).

Ограничение по сумме подоходного налога, уплаченного за год, в котором куплена квартира, действует и здесь. Но, в отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при другой ипотеке.

В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта (Фото: Alexander Raths\)

Когда можно получить вычет за проценты

Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.

При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.

Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.

«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.

Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.

Как получить вычет по выплаченным процентам

Для основного и процентного вычета по ипотеке существует единая декларация 3-НДФЛ. Вернуть проценты по ипотеке можно и отдельно от основной суммы. Сделать это можно, как и в случае с основным вычетом, двумя способами: через налоговую и работодателя. В последнем случае документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не исчерпается весь полагающийся лимит компенсации.

Либо можно обратиться в налоговую инспекцию, дождавшись окончания года, в течение которого приобретено жилье. Такой способ подходит тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Документы можно подать как в налоговой инспекции по месту регистрации, так и онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Для получения вычета по процентам по ипотеке налогоплательщику необходимо:

1. Подсчитать сумму вычета и налога к возврату.

2. Подготовить необходимые документы:

  • копию паспорта;
  • справку по форме 2-НДФЛ;
  • копию договора долевого участия или договора купли-продажи квартиры;
  • выписку из ЕГРН;
  • копию кредитного договора, по которому были выплачены проценты;
  • справку из банка об уплате процентов по кредиту;
  • заявление на получение налогового вычета.

3. Выбрать подходящий способ для возврата НДФЛ (через работодателя или налоговую).

Если получение вычета будет проходить через работодателя, подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы с начала года не превысят сумму вычета. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но документы надо будет подавать заново. Если возврат средств происходит через налоговую, нужно заполнить налоговую декларацию.

4. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подача документов.

Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация. Ее бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе или на сайтах налоговых. За каждый год — отдельная декларация.

5. Получить вычет и вернуть налог.

После подачи документов и декларации последует проверка, ее срок занимает до трех месяцев. Еще месяц отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.

Нововведения

С 2022 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2021 налоговый год в упрощенном порядке. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС не потребуется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Вычет по процентам в браке

Право на процентный вычет по ипотеке имеет каждый супруг независимо от того, на кого оформлен кредит — собственность в браке считается общей, если иное не установлено брачным договором, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.Каждый супруг имеет право на получение вычета по процентам в размере 390 тыс. руб. Законодательно установленного порядка распределения вычета между супругами нет, так что они могут распределить вычет как угодно — пополам или один из супругов может отказаться от вычета в пользу другого. Для этого пишется заявление при подаче документов в налоговый орган. В этом случае второй супруг не теряет права в будущем заявить о вычете на квартиру, купленную в ипотеку.

«Если вычет распределили 50/50, то право на вычет теряется у обоих. Это невыгодно, когда переплата за ипотеку небольшая. Например, если переплата 2 млн руб., то каждый сможет взять вычет только с 1 млн руб., или 130 тыс. руб., остаток уже не сохранится», — отметил юрист.Поэтому о вычетах заявлять обоим супругам выгоднее, когда переплата за проценты большая. Например, если переплата по процентам составляет 6 млн руб., то каждый из супругов может заявить о вычете в 390 тыс. руб.

Сколько раз можно получить вычет за жилье

Жилье куплено до 01.01.2014 года
Жилье куплено после 01.01.2014 года
Перенос остатка основного вычета на новоежилье
Основной и процентный вычет за разныеквартиры
Вычет получен до 1 января 2001 года

Чтобы правильно оформить вычет при покупке квартиры и другойжилой недвижимости, нужно знать про ряд ограничений, которыеприменяются к этому виду налоговой льготы.

Речь идет о максимальной сумме и о том, сколько раз в жизниможно получить имущественный вычет на приобретение жилья. Подробноо вычете, процедуре оформления и документах в статье»Налоговыйвычет при покупке квартиры, дома, участказемли».

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, чтотакое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право навычет, какие документы необходимо подготовить и как их можнопередать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернетсяна счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервисаНДФЛка.ру.

При оформлении вычета ключевую роль играет дата регистрацииправа собственности:

Если купили квартиру, дом или участок до 01 января 2014года, то получить имущественную налоговую льготу можноодин раз в жизни и только по одному объекту.

При этом не важно, сколько вы потратили денег на покупкунедвижимости, и какую сумму налогового вычета за нее получили.

Если стоимость купленной квартиры не позволила вам забратьмаксимум имущественного вычета, остаток на другие объекты и надругой период не переносится.

Если жилье или земля куплена после 01.01.2014,и до этой даты вы не получали вычет, у вас есть правовоспользоваться им по нескольким объектам. Но и в этом случаесуммарный размер основного вычета на одного человека не может бытьбольше 2 млн рублей.

Такое разделение на «до» и «после» породило большое количестводополнительных вопросов.

Если вычет уже был получен ранее, как получить его по другомужилью?

Связаны ли между собой основной и ипотечный вычеты?

Можно ли разделить эти вычеты на разные объекты недвижимости? Встатье ниже мы дадим ответы на эти вопросы.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Как работают ограничения, если жилье куплено до01.01.2014 года

Если вы по каким-либо причинам не получили имущественный вычетза квартиру, купленную до 2014 года, и решили сделать это сейчас,то для вас действуют старые правила. Основание: Федеральный законот 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2013).

Новые правила действуют лишь в отношении жилья, купленного после1 января 2014 года.

Это значит, что вы имеете право на вычет только по однойквартире и не можете перенести неиспользованный остаток на другоежилье, когда б оно ни было куплено.

Основание: абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции,действующей до 01 января 2014 года.

Максимальный размер имущественной льготы составляет 2 млнрублей.

Пример:

В 2013 году вы купили квартиру за 900 тыс. рублей и получилиимущественный вычет. На ваш счет поступило 117 тыс. рублей (13% х900 тыс. рублей). В 2020 году вы приобрели еще однуквартиру.

Вы не можете перенести неиспользованный остатокимущественного вычета на новое жилье, так как исчерпали свое правопри покупке первой квартиры: до 1 января 2014 года налоговый вычетпри покупке квартиры предоставлялся один раз в жизни по одномуобъекту надвижимости.

До 1 января 2014 года налоговый вычет на ипотечные проценты былпривязан к основному вычету, поэтому получить его можно было лишьпо тому объекту недвижимости, что и основной вычет. Основание: ст.220 НК РФ в редакции, действующей до 01 января 2014 года.

При этом размер налогового вычета на проценты не имел верхнейграницы, и можно было вернуть 13% от всей суммы фактическиуплаченных процентов.

Пример:

В 2010 году вы купили квартиру и получили основнойимущественный вычет. В 2013 году вы берете ипотеку и покупаетедом.

Налоговая инспекция правомерно отказала вам тогда в вычете наипотечные проценты за дом, так как до 1 января 2014 года ипотечныйвычет можно было получить только по тому же объекту недвижимости,что и основной. А основной вычет вы получили за покупку квартиры в2010 году.

В настоящий момент вычет на ипотечные проценты выведен вотдельный вид. Таким образом, если вы купили жилье до 1 января 2014года и получили по нему только основной вычет, у вас есть правополучить вычет за кредитные проценты на новое жилье. Единственноеограничение — новое жилье должно быть куплено после 1 января 2014года.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить помощь налогового эксперта

Как работают ограничения, если жилье куплено после01.01.2014 года

Налоговый вычет, если жилье куплено после 01.01.2014

Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января2014 года, отменяет однократность получения основного налоговоговычета.

Если квартира была куплена после 01.01.2014, и имущественныйвычет был получен не в максимальном размере, у вас есть праводобрать остаток вычета следующей покупкой недвижимости.

Максимальный суммарный размер имущественной льготы осталсяпрежним — 2 млн рублей. Основание: абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НКРФ.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру за 800 тыс. рублей и получилиза нее вычет. На ваш счет вернулось 104 тыс. рублей (13% х 800тыс.). В 2020 году вы покупаете дом за 1,5 млн рублей.

Поскольку при покупке квартиры был использован не весьмаксимально допустимый имущественный вычет, вы имеете праводополучить его остатки при покупке дома. Налоговый вычет составит1,2 млн рублей (2 млн — 800 тыс.). На ваш счет вернется 156 тыс.рублей (13% х 1,2 млн).

С 01.01.2014 года изменились и правила получения налоговоговычета за ипотечные проценты:

  • Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету.Теперь основной вычет можно получить по одному объекту жилья, апроцентный — по другому.
  • Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млнрублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% х 3млн рублей).
  • Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам— его можно получить только по одному объекту жилья один раз вжизни.

Пример:

В 2017 году вы купили квартиру стоимостью 9 млн рублей, изкоторых 8 млн были заемные. Размер фактически выплаченных процентовсоставил 4 млн рублей. Вы имеете право на два налоговых вычета — настоимость покупки квартиры и на ипотечные проценты. Рассчитаем ихразмер:

Основной вычет составит 2 млн рублей. На ваш счет вернется260 тыс. рублей.
Вычет за проценты составит 3 млн рублей. На ваш счет вернется 390тыс. рублей.
Итого к возврату 650 тыс. рублей.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

В 2018 году вы на собственные деньги купили квартиру иполучили основной имущественный вычет. В 2020 году вы взяли ипотекуи купили вторую квартиру. По ней вы имеете право получитьимущественный вычет на фактически выплаченные проценты и остатокосновного вычета, если он остался при покупке первойквартиры.

Пример:

В 2017 году вы взяли ипотечный кредит и за 500 тыс. рублейкупили квартиру. По ней получили основной вычет и вычет наипотечные проценты.

В 2020 году вы опять берете кредит и приобретаете новуюквартиру. По ней вы имеете право дополучить основной вычет, так какиспользовали его не полностью.

Получить вычет за ипотечные проценты не удастся, так как ондается лишь раз в жизни по одному объекту недвижимости.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 42 рубля в месяц!

Перенос остатка основного вычета на новое жилье

Нас спрашивают:
Купил квартиру до 1 января 2014 года и использовал лишь часть отмаксимальной суммы вычета. Можно ли дополучить остаток вычета припокупке новой квартиры после 01.01.2014 года?

В текущей редакции Налогового кодекса (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220НК РФ) указано, что имущественный налоговый вычет можно получить понескольким объектам жилья в пределах 2 млн рублей.

Однако Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от02.11.2013) дает четкий ответ: новые правила действуют только вотношении жилья, купленного после 1 января 2014 года.

Если вы получили налоговый вычет на квартиру, купленную до 1января 2014 года, подразумевается, что свое право на имущественныйвычет вы полностью исчерпали. Для вас действуют старые правила,когда вычет давался только раз в жизни и по одному объектунедвижимости.

Даже если полученный вами вычет меньше максимально допустимогоразмера, на другое жилье остаток вычета не переносится и сгорает.При этом не имеет значения, когда приобреталось другое жилье — доили после 1 января 2014 года. Дополнительные основания: Письмо ФНСРФ от 18 сентября 2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07марта 2017 № 03-04-05/12936, 26 июля 2016 № 03-04-05/43559.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Пример:

В 2013 году вы приобрели квартиру за 700 тыс. рублей иполучили имущественный вычет. На ваш счет вернули 91 тыс.рублей. В 2020 году вы покупаете дом за 4 млн рублей.

Вы слышали, что вычет в пределах 2 млн рублей можно получитьпо нескольким объектам жилья, поэтому посчитали, что после первойпокупки у вас остался недополученный вычет. Но в предоставлениивычета на дом вам отказали, так как свое право на налоговый вычетвы полностью исчерпали при покупке квартиры в 2013 году.

Если за жилье, купленное до 1 января 2014 года, вы получилитолько основной вычет, вы можете получить вычет по ипотечнымпроцентам за жилье, купленное после 1 января 2014 года. Рассмотримситуацию подробнее.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получение основного и процентного вычета по разнымобъектам недвижимости

Основной и процентный вычеты по разным объектам

Часто спрашивают:
Купил квартиру до 1 января 2014 года и получил только основнойвычет. Могу ли я получить вычет за проценты по ипотеке по другойквартире, если купил ее после 1 января 2014 года?

Так как налоговый вычет на проценты вынесен в отдельный вид и непривязан к основному вычету, его можно получить по новому жилью,купленному после 01.01.2014. Главное условие — вы прежде неполучали вычет за проценты. Основание: Письмо ФНС РФ 21.05.2015 NБС-4-11/8666.

Пример:

В 2012 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В2020 году вы берете кредит и покупаете новую квартиру. Получить поней основной вычет вы не имеете права, так как исчерпали его припокупке первой квартиры, а вот получить имущественный вычет поипотечным процентам можете.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Пример:

В 2011 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В2013 году (до 01.01.2014!!!) вы покупаете в кредит новую квартиру иоформляете на нее право собственности.

По новой квартире у вас нет прав на имущественный вычет — нина основной, ни на процентный. На основной — потому что вы ужеполучили его за квартиру, купленную в 2011 году. На процентный —потому что до 2014 года процентный вычет можно было получить лишьпо тому объекту недвижимости, что и основной.

Тем не менее, вы не потеряли право на вычет по ипотечнымпроцентам и можете его получить по жилью, купленному после01.01.2014 года.

Пример:

В 2010 году вы берете кредит и покупаете квартиру. По нейполучаете налоговый вычет — как основной, так и на уплаченные вбанк проценты. Ваше право на имущественный вычет полностьюисчерпано. И если в будущем вы приобретаете новое жилье, вы неимеете права ни на основной вычет, ни на вычет на проценты.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Вычет получен до 1 января 2001 года

Налоговый вычет, если жилье куплено до 01.01.2014

Осталось ли у меня право на имущественный вычет, если я его ужеполучал до 1 января 2001 года?

Закон, на основании которого предоставлялся имущественный вычетдо 01.01.2001 года (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходномналоге с физических лиц») утратил силу с 01.01.2001 года.

Таким образом, если вы оформили и получиливычет до 01.01.2001 года, считается, что вы сохранили свое право навычет и можете получить его по любому жилью, купленному после01.01.2001 года.
Основание: Письма Минфина РФ от 13 февраля 2014 N 03-04-05/5889, 24июля 2013 N 03-04-05/29229.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Пример:

В 1997 году вы купили квартиру и до 2001 года получили всевыплаты по вычету. В 2020 году вы купили новую квартиру. Вы имеетеправо вновь оформить имущественный вычет, так как считается, чтосвое право вы не исчерпали.

Пример:

В 1998 году вы купили квартиру и в течение четырех лет (1999,2000, 2001, 2002) получали имущественный вычет. В 2020 году выкупили новую квартиру и подали в документы на получение вычета.Налоговая инспекция ответит вам отказом, так как часть оплат попервой квартире прошла после 01.01.2001 года.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Добавить комментарий