Страховой взнос 2016

Минтруд России подготовил проект1 закона, в котором срок окончания действующих тарифов в фонды социального страхования переносится на год – с конца 2018 года на конец 2019 года. При этом порядок взаимодействия страхователей с ФСС России планируется сохранить до 31 декабря 2020 года включительно.

Размер отчислений в государственные внебюджетные фонды сейчас составляет:

  • ПФР – 22% (10% – свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов);
  • ФСС России – 2,9%;
  • ФФОМС – 5,1%.

Отметим, что нынешние тарифы отчислений в государственные внебюджетные фонды действуют с 2012 года (ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). Причем в прошлом году они были продлены на год (Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. № 347-ФЗ «О внесении изменений в статью 33.1 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статью 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»). В текущем году, ситуация, судя по всему, повторится.

Напомним также, что со следующего года изменится порядок администрирования отчислений в государственные внебюджетные фонды – полномочия в этой сфере будут переданы ФНС России. Для этого в НК РФ была добавлена глава 34 «Страховые взносы», вступающая в силу с 1 января 2017 года (Федеральный закон от 3 июля 2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»).

Какой штраф нужно будет заплатить за нарушение срока предоставление отчетности по страховым взносам за каждый не представленный (несвоевременно представленный) документ? Узнайте из материала «Ответственность за отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Однако ряд функций планируется сохранить за ФСС России вплоть до конца 2020 года. В рассматриваемом законопроекте предполагается, что правила взаимодействия этого фонда со страхователями останутся неизменными в ближайшие четыре года. Речь идет о том, что сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ) плательщикам страховых взносов можно будет по-прежнему уменьшить на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения, а переплату зачесть в будущих периодах. Проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения на ОСС на случай ВНиМ будут проводиться также территориальными органами ФСС России. Единственное изменение (от текущей практики) будет заключаться в том, что расчеты по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на ОСС на случай ВНиМ и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения ФСС России будут направляться в ФНС России не позднее пяти дней со дня их получения в электронной форме и не позднее 10 дней со дня их получения на бумажном носителе в соответствующий территориальный орган ФСС России (п. 2,8–9,16 ст. 431 НК РФ).

Форма расчета по страховым взносам, который работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код.

Что такое признак выплат

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству. В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:

  • прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
  • зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».

Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:

  • больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
  • пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.

Если организация работает по прямой системе, то в поле 002 Приложения 2 она укажет код «1».

При использовании зачетной системы — код «2».

От чего зависит код признака выплат

Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямые выплаты», запущенный в 2011 году. До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников. Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха. Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект.

По правилам «Прямых выплат» работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:

  • сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
  • за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
  • компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
  • сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.

Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.

Как узнать, включен ли регион в пилотный проект ФСС

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней

С 1 января 2021 года к проекту «Прямые выплаты» присоединились Москва, Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Челябинская области, Краснодарский и Пермский края и Ханты-Мансийский автономный округ. Это субъекты РФ, которые подключились к проекту последними, все остальные начали работать по новым правилам еще раньше. Получается, что с 2021 года на «Прямые выплаты» перешла вся Россия.

Теперь признак «1» в поле 002 приложения 2 отчета будут указывать все страхователи. Исключение — те, кто сдают уточненные расчеты за периоды, в которых еще находились на зачетной системе.

Заполнение приложения 2 отчета

Приложение 2 нужно для отражения взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Пример. В 2021 году в I квартале ФСС выплатили больничные пособия трем сотрудникам: в январе 2 000 рублей, в феврале 5 000 рублей и в марте 3 000 рублей. Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — по 1 000 рублей в месяц. В марте одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 18 886,32 рубля.

Всего в компании работает 4 человека, которым за первый квартал начислили 318 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в январе, 118 000 рублей в феврале и 110 000 рублей в марте. Тариф отчислений на ВНиМ пониженный, так как организация относится к МСП. Организация работает в Москве и применяет систему прямых выплат.

Заполним Приложение 2 отчета:

  • В поле 001 указываем код тарифа из приложения № 5. Для расчета со взносами, уплачиваемыми по основному тарифу по ставке 2,9 % укажите код «01». Для выплат сверх МРОТ взносы на ВНиМ можно не начислять, укажите данные по необлагаемым выплатам в экземпляре приложения 2 с кодом «20». В нашем случае компания относится к малому бизнесу и поэтому заполняет два приложения 2 — одно с кодом «01» и одно с кодом «20».
  • В графе 002 ставится код прямых выплат — «1».
  • В строке 010 показываем общее количество застрахованных сотрудников — 4 человека. В строке 015 — количество сотрудников, с выплат которым исчислены взносы на ВНиМ по конкретному тарифу.
  • В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно. В строке 030 отражаются в том числе оплаченные работодателем первые три дня больничных, так как они не облагаются взносами. Их вписывайте в раздел с кодом «20». Суммы, которые больной получил напрямую от ФСС, в расчет не включаются.
  • По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие. Она рассчитывается по формуле: стр. 020 – стр. 030 — стр. 040 (все строки из Приложения 2).
  • В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам отчетного квартала. Поле 070 заполнять не нужно.
  • Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, за периоды истекшие до 1 января 2021 года, они указываются в поле 080.
  • В строке 090 покажите суммы взносов на ВНиМ к уплате. Значение для строки определяется по формуле: стр. 090 = стр. 060 (сумма строк 060) + стр. 080. При заполнении этой строки указывайте только признак «1», признак «2» не может быть отражен

Лист со строками 070-090 достаточно заполнить один раз, дублировать его не нужно.

Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.

Автор статьи: Ирина Смирнова

Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первый 14 дней работайте бесплатно.

Попробовать бесплатно

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 29 декабря 2015 г.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды в 2016 году претерпел некоторые изменения по сравнению с 2015 годом. Рассмотрим их.

Предельная база страховых взносов в 2016 году

Предельная величина базы в 2016 году выросла (Постановление Правительства от 26.11.2015 № 1265).

Сумма выплат на одного работника в год Ставка взносов (по основному тарифу)
Взносы в ПФР
В пределах 796 000 руб. 22%
Свыше 796 000 руб. 10%
Взносы в ФСС (по болезни и в связи с материнством)
В пределах 718 000 руб. 2,9%
Свыше 718 000 руб.
Взносы в ФФОМС
Независимо от суммы выплат 5,1%
Взносы в ФСС «на травматизм»
Независимо от суммы выплат От 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска

КБК по страховым взносам на 2016 год

Изменились КБК для уплаты страховых взносов в ПФР.

Взносы КБК
В рамках предельной базы 392 1 02 02010 06 1100 160
Свыше предельной базы 392 1 02 02010 06 1200 160

Если взносы за декабрь 2015 года вы будете перечислять в ПФР уже в январе 2016 года, то используйте новые КБК.

Остальные КБК для взносов не изменились.

Посмотреть все действующие КБК вы можете в нашем Календаре бухгалтера.

Сроки уплаты взносов «на травматизм» в 2016 году

Теперь взносы на страхование от несчастных случаев на производстве нужно перечислять не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляются взносы (Законопроект № 797841-6). То есть в тот же срок, что и все остальные взносы во внебюджетные фонды.

Тарифы страховых взносов в 2016 г.

Поправки не коснулись тарифов взносов. В 2016 году основные тарифы для работодателей такие же, как в 2015. Общий тариф для работодателей: в ПФР – 22%, в ФСС – 2,9%, в ФФОМС – 5,1%. Продолжают действовать все те же пониженные тарифы взносов в ПФР.

Тарифы взносов в ФСС «на травматизм» также остались неизменными.

Не забудьте подать не позднее 15 апреля 2016 г. подтверждение основного вида деятельности за 2015 год для установления вам правильного тарифа взносов «на травматизм» на 2016 г.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

РЕГИСТРАЦИЯ В ФОНДЕ НЕСЧАСТНОГО СЛУЧАЯ

частных предпринимателей, которые впервые
используют труд наемных работников

Письмо Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 24.09.2009 г. № 1070-06-2

«О предоставлении статуса плательщика страховых взносов»

В комментируемом

письме Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины (далее — ФНС) рассказал о некоторых особенностях регистрации в качестве плательщика взносов в этот Фонд физических лиц — предпринимателей (ФЛП), которые впервые используют труд наемных работников.

Начнем с того, что

взятие на учет ФЛП в ФНС согласно ст. 10 Закона Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, вызвавших потерю трудоспособности» от 23.09.99 г. № 1105-XIV (далее — Закон № 1105) происходит на этапе регистрации физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности на основании сведений из регистрационной карточки, предоставленных государственным регистратором в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» от 15.05.2003 г. № 755-IV, не позднее следующего рабочего дня со дня получения указанных сведений рабочими органами исполнительной дирекции Фонда.

Однако статус

плательщика страховых взносов ФЛП, использующий труд наемных работников, получают только в день получения рабочим органом исполнительной дирекции ФНС от органа государственной службы занятости сообщения о регистрации трудового договора (контракта) между физическим лицом — предпринимателем и наемным работником. Напомним, регистрация такого договора физическим лицом происходит в недельный срок с момента фактического допуска работника к работе (ст. 241 Кодекса законов о труде Украины)*.

* Подробнее см. статью «Частный предприниматель и наемные работники» в рубрике «Тема недели» // «БН», 2009, № 25, с. 36, а также ком. «Предприниматель

 наемный работник: порядок заключения и расторжения трудового договора корректирует Кабмин» на с. 4 этого номера.

После предоставления такому лицу статуса плательщика страховых взносов, т. е. на следующий рабочий день по получении от службы занятости сообщения о регистрации трудового договора,

ФНС направляет ФЛП письмо с уведомлением о вручении адресату страхового свидетельства и уведомление о взятии на учет (п. 3.8 Инструкции № 36**).

** Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления ФНС от 12.07.2007 г. № 36.

Но в связи с тем, что обмен информацией между ФНС и государственным регистратором юридических и физических лиц происходит только с

01.07.2005 г., возникает проблема с физическими лицами — предпринимателями, которые зарегистрированы в качестве субъектов хозяйствования до 01.07.2005 г. и впервые нанимают работников. Поскольку информация о таких ФЛП отсутствует в ФНС, т. е. они не взяты на учет в этом Фонде, то неизвестно, каким видом экономической деятельности они занимаются и какие им устанавливаются класс профессионального риска и размер страхового тарифа.

Эта ситуация ни

Законом № 1105, ни Инструкцией № 36 не урегулирована. Поэтому ФНС в комментируемом письме разъясняет порядок действий в данном случае.

ФЛП, которые зарегистрированы предпринимателями до 01.07.2005 г.

и впервые используют труд наемных работников, вместо страхового свидетельства и уведомления о взятии на учет ФНС направляет письмо о необходимости стать на учет в ФНС в качестве плательщика страховых взносов.

Для этого ФЛП должны подать в ФНС

заявление о взятии на учет в качестве плательщика страховых взносов (или основном виде экономической деятельности) по форме, приведенной в приложении 4 к п.п. 3.4 Инструкции № 36. В этом заявлении ФЛП указывает свой основной вид деятельности, и на основании этого ФНС устанавливает страхователю соответствующий класс профессионального риска и размер страхового тарифа, а также выдает страховое свидетельство и уведомление о взятии на учет.

Следовательно,

ФЛП, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре до 01.07.2005 г. и впервые используют труд наемных работников, для получения статуса плательщика страховых взносов должны подавать заявление о взятии их на учет (приложение 4 к п.п. 3.4 Инструкции № 36), а все другие ФЛП (зарегистрированные после 01.07.2005 г.) становятся плательщиками взносов в ФНС из зарплаты наемных работников автоматически (без участия ФЛП) после регистрации договора в службе занятости, а потому никаких дополнительных документов в ФНС подавать не должны.

Добавить комментарий