Ст 220

Вопросы:

Как часто можно получать имущественный налоговый вычет?
Один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Есть ли срок давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет?
Нет (ст. 220 НК РФ). Однако имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, который действовал на момент приобретения жилья.

Я купил квартиру по договору долевого участия. Когда я могу обратиться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом?
В случае заключения договора долевого участия, право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи. Наличие свидетельства о регистрации права собственности необязательно (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

В 2008 году я купил квартиру по договору долевого участия. В этом же году подписал акт приемки-передачи. За какие года я могу вернуть имущественный налоговый вычет в 2013 году?
Налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении имущественного налогового вычета с того налогового периода, когда возникло право на указанный вычет, и в последующие налоговые периоды до полного его использования. Согласно положениям ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (Письмо ФНС РФ от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@, Письмо УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035800@). Таким образом, при подаче заявления о возврате излишнеуплаченного налога в 2013 г., возврат возможен только в отношении налогов, уплаченных в 2010-2012 г.г.

Я купил квартиру по переуступке. Когда я могу обратиться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом?
В данном случае, необходимо уточнить по какому договору изначально покупалась квартира. В частности, если это был договор долевого участия, то право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акта приемки-передачи (абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Я купил квартиру в Невском районе, а сам прописан в Московском. В налоговую какого района я должен подать документы для предоставления имущественного налогового вычета?
В налоговую инспекцию по месту регистрации по месту жительства (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Где можно найти бланки для заполнения декларации (3-НДФЛ)?
Бланки можно получить в отделениях налоговой инспекции или .

Как долго налоговая инспекция проводит камеральную проверку?
В соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации.

В какой срок после проверки налоговой инспекции перечисляются деньги?
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

В какой срок налоговая инспекция должна подготовить уведомление для работодателя?
Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о выдаче уведомления и указанного комплекта документов (абз. 4 п. 8 ст. 220 НКРФ).

Я купил квартиру по договору долевого участия с использованием ипотечных средств в 2009 году. Подписание акта планируется в 2013 году. Когда я могу получить налоговый вычет по уплаченным с 2009 по 2011 год процентам?
Вы сможете получить вычет по уплаченным процентам только после подписания акта приемки-передачи (п. 4 ст. 220 НК РФ).

За какие материалы и работы можно получить имущественный налоговый вычет?
В фактические расходы на приобретение квартиры, доли (долей) в ней могут включаться: расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них. Производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ, устройство покрытий полов и облицовку стен (Письма Минфина РФ от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15 и от 17 января 2012 г. N 03-04-08/7-3). Документами, подтверждающими расходы на материалы могут выступать, в частности, кассовый и приложенный к нему товарный чеки (Письмо Минфина России от 13.01.2012 № 03-04-05/7-7).

Могу ли я подать на вычет по одной квартире, а проценты по другой?
Да, никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит (ст. 220 НК РФ).

Могу ли я сразу вернуть 13% со всех процентов, указанных в графике платежей, до того как сделаю все взносы?
Нет. Проценты учитываются в составе вычета по мере их уплаты (п. 4 ст. 220 НК РФ ).

Я купил квартиру с привлечением ипотечных средств. Я могу подать на имущественный налоговый вычет после выплаты ипотеки?
В отношении вычета, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подать документы в налоговую вы сможете после возникновения права на вычет, в частности, если это был договор долевого участия, то право на предоставление налогового вычета возникает с момента подписания акт приемки-передачи. Для получения же вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, необходимо также представить документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств в погашение процентов по кредиту (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Имеют ли пенсионеры право на имущественный налоговый вычет?
Конечно, имеют. Кроме того, у лиц, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Мы с мужем купили квартиру в общую долевую собственность. Каждый владеет ½ доли. Может ли мой муж получить за меня вычет?
Нет. При этом вычет в сумме своих фактических расходов, но в пределах 2 000 000 руб. может получить каждый из сособственников. (письмо Минфина России 19 августа 2013 г. N 03-04-05/33728 ).

Мы с мужем купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли мой муж оформить вычет по квартире полностью на себя?
Да, вычет можно распределить в любых пропорциях, в том числе 100% к 0%.

Я купил (а) квартиру в браке. Квартира оформлена на меня. Может ли мой(я) супруг(а) оформить вычет по этой квартире на себя?
Да, имущественный налоговый вычет вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов (Письмо Минфина России от 13 марта 2015 г. N 03-04-05/13510).

Я купил(а) квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет за детей?
Да, можете. При этом за детьми останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.03.2011 N 03-04-05/9-199).

Я приобрел(а) квартиру и оформила собственность на своего несовершеннолетнего ребенка. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет по этому объекту недвижимости? Ранее вычет мной получен не был.
Да, можете. При этом за ребенком останется право на получение имущественного налогового вычета за приобретение других объектов недвижимости (п. 6 ст. 220 НК РФ, Постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 г. № 6-П).

Я планирую продать квартиру, за которую сейчас получаю имущественный налоговый вычет. Смогу ли я продолжить получать имущественный налоговый вычет после продажи квартиры?
Да, сможете. Право на использование остатка вычета в течение последующих налоговых периодов не прекращается после продажи квартиры. Вычет предоставляется до полного погашения, даже если гражданин уже не будет собственником жилья (Письмо Минфина России от 18.02.2009 № 03-04-05-01/66).

08 января 2021
57Налоговый вычет при долевом строительстве
Вера Клочко
Вера Клочко
Налоговый консультант

7 минут чтения

21949

В этой статье вы узнаете, когда можно подавать заявление на налоговый вычет при долевом строительстве, с какого момента наступает это право, на какие суммы вычета можно рассчитывать при покупке жилья на свои средства и в ипотеку, а также как можно оформить возврат налога через ФНС и работодателя и какие документы понадобятся.

Картинка на тему Налоговый вычет при долевом строительстве

Статьи

Бесплатно задайте вопросы
Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет
Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать

Что такое долевое строительство?

Прежде всего разберемся, что такое покупка квартиры по ДДУ. Это покупка жилья при долевом участии в строительстве. Когда между покупателем и застройщиком заключается договор, по которому вы вместе с другими участниками (дольщиками) вкладываете деньги в строительство дома. И по окончании строительства застройщик обязан передать вам определенную квартиру, которая прописана в договоре.

Налоговый вычет при покупке квартиры в долевое строительство является имущественным вычетом, положенным при приобретении жилья. Это своеобразная льгота, которая помогает компенсировать часть расходов с помощью возврата ранее уплаченного налога.

Основной момент при оформлении налогового вычета при долевом строительстве, это то, что вам не нужно ждать выписки из ЕГРН, поскольку при ДДУ право на вычет возникает сразу после подписания акта приема-передачи квартиры, и получить возврат вы можете по окончании календарного года после подписания акта приема-передачи.

Кому полагается налоговый вычет при долевом строительстве

Возврат НДФЛ положен гражданам, являющимися резидентами РФ (т.е. проживающими на территории РФ более 183 дней в году), а также имеющим доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме дивидендов).

То есть если вы не платите 13% НДФЛ и не являетесь резидентом РФ, права на возврат налога у вас нет.

Суммы налогового вычета при долевом строительстве

Для возврата налога при покупке квартиры по ДДУ существуют разные ограничивающие суммы для приобретения на свои средства и на заемные.

Если купили квартиру по ДДУ на свои средства

В этом случае налоговый вычет при долевом строительстве ограничен суммой 2 000 000 рублей. То есть максимально вы можете вернуть 13% от этой суммы – 260 000 рублей.

Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, 260 тыс. рублей – максимально возможная к возврату сумма.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру по договору долевого строительства за 1.6 млн рублей. По окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, к налоговому вычету он может заявить всю сумму и вернуть себе 208 000 рублей.

Петров приобрел квартиру по ДДУ за 3.4 млн рублей. Но максимально к вычету он может заявить только 2 млн, и получить возврат 260 000 рублей.

Расходы в ипотеку

При покупке квартиры по ДДУ на ипотечные средства (после 2014 года), можно вернуть налог не только по основному вычету, но и по % ипотеки. Максимальная сумма налогового вычета по ипотеке составляет 3 млн рублей. То есть вернуть вы можете максимум 390 000 рублей. Но расчет ведется из учета фактически уплаченных процентов, а не всей суммы долга. То есть, согласно НК РФ, вернуть вы можете 13% с той суммы, что уже заплатили банку.

Пример в жизни:
Сидоров купил квартиру по ДДУ за 4 миллиона ₽ в ипотеку. Он уже совершил платежей по % на сумму 600 000 рублей. Сидоров может оформить возврат НДФЛ и получить 260 000 ₽ по основному налоговому вычету, и 78 000 рублей (600 000*13%) за % по ипотеке.

Вывод:
максимальная сумма возврата при долевом строительстве составляет 650 000 рублей (260 000 ₽ по основному и 390 000 ₽ по % ипотеки).

Что еще можно включить в налоговый вычет при долевом строительстве

Вы также имеете право вернуть часть средств за расходы на ремонт, стройматериалы, услуги строительных фирм. НК РФ позволяет это сделать, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена на этапе незавершенного строительства без отделки.

Тогда вы имеете право включить некоторые виды расходов в налоговый вычет при долевом строительстве:

  1. Расходы на покупку стройматериалов
  2. Расходы на разработку проектно-сметной документации
  3. Расходы на услуги строительных фирм

Такие работы, как облицовка стен, покрытие полов, отделочные работы и т.п. можно включить в состав налогового вычета. Но покупка мебели, сантехники и т.д. в него не входят.

Обратите внимание:
перепланировка и реконструкция аналогично не считаются отделочными работами.
Вывод:
можно получить возврат за ремонт, если в договоре приобретения прописано, что квартира куплена без отделки.

Если квартира куплена в браке

Если недвижимость приобретается в браке, то считается совместно нажитой (за исключением иного, предусмотренного брачным договором), и на имущественный налоговый вычет при долевом строительстве имеют право оба супруга, если оба являются налоговыми резидентами.

Как оформить налоговый вычет при долевом строительстве

Вы можете вернуть налог за покупку квартиры по ДДУ либо через ФНС, либо через работодателя.

Оформление через ФНС

Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту вашей прописки по окончании календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи, с перечнем необходимых документов. После чего дождаться окончания камеральной проверки, которая длится обычно около 3 месяцев. И после этого вы получите сумму возврата на свой расчетный счет.

Документы, которые понадобятся:

  • Заявление на возврат налога
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о приобретении недвижимости
  • Акт-приема передачи
  • Договор на отделочные работы и ремонт
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор
  • Справка об уплаченных %

Оформление через работодателя

Если вы решили оформить налоговый вычет при долевом строительстве через работодателя, то вам не нужно ждать окончания календарного года, в котором был подписан акт приема-передачи. Вам необходимо аналогично обратиться в налоговую с документами, и в течение месяца получить специальное уведомление на право на вычет. И после этого обратиться с уведомлением и заявлением на вычет в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты 13% НДФЛ в счет вычета.

Необходимые документы:

  • Договор о приобретении недвижимости
  • Акт приема-передачи
  • Договор на отделочные работы и ремонт
  • Платежные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

  • Кредитный договор
  • Справка об уплаченных %

Таким образом, вам теперь известно, в какой момент возникает право на налоговый вычет при долевом строительстве, когда можно обращаться за возвратом в налоговую, а также как можно оформить возврат через работодателя.

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Добавить комментарий