Порядок расчета страховых взносов во внебюджетные фонды

Основным документом, определяющим, порядок расчета и уплаты страховых взносов фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, а также порядок предоставления отчетности является Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». 2010-2014 годы являются переходными и для отдельных категорий налогоплательщиков в это период применяются пониженные тарифы страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты и частные нотариусы должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) исходя из стоимости страхового года, которая зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) на 1 января каждого года, установленного федеральным законодательством на начало года, за который уплачиваются страховые взносы.
Взносы будут равны стоимости страхового года, которая рассчитывается как произведение МРОТ на тариф страховых взносов по соответствующему фонду и на 12 (по количеству календарных месяцев в году).
Уплата страховых взносов осуществляется не позднее 31 декабря отдельно в каждый внебюджетный фонд, но можно и раньше. Закон этого не запрещает. Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.
Если у предпринимателя на 31 декабря остается задолженность по страховым взносам, то пени на эту сумму будут исчисляться в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ, а уплата задолженности и начисленных на нее пеней – производиться по коду бюджетной классификации для задолженности по фиксированным платежам.
Предприниматели, которые зарегистрируются в следующем году или, наоборот, официально прекратят свою деятельность, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.
В случае прекращения деятельности предприниматель до подачи соответствующего заявления в ИФНС должен будет представить в территориальный орган ПФР Расчет по начисленным и уплаченным в текущем году взносам и в течение 15 календарных дней со дня его представления уплатить во внебюджетные фонды причитающиеся с него суммы.

Формы платежных документов, реквизиты для уплаты взносов можно получить в управлении ПФР по месту учета или скачать на сайте Пенсионного фонда РФ.
Платёжный документ для индивидуального предпринимателя, у которого нет счета и который платит наличными через Сбербанк России в соответствии соглашением ПФР и Сбербанка.
Необлагаемыми доходами по страховым взносам с 2010 исключены: — компенсация за неиспользуемый отпуск — выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов. Помимо этого важно помнить, что взносами облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того пойдут ли они на уменьшение налога на прибыль или нет.
Для предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход налоговая нагрузка (сумма всех страховых взносов) составляет 34%. Т.е. в случае, если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо предприниматель должны заплатить: 26100 – Зарплата сотруднику на руки, 3900 – Налог на доходы физических лиц, 7800 – Пенсионный фонд, 630 – ФФОМС, 900 – ТФОМС, 870 – ФСС. Итого сумма всех страховых взносов (без учета НДФЛ) составит 10200 рублей.
С 2011 года произошло очень серьезное увеличение налоговой нагрузки на организации и предпринимателей, применяющие УСН и ЕНВД, т.к. в 2010 году эта нагрузка составляла только 14%. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог; для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, для общественных организаций инвалидов налоговая нагрузка так же возросла и в 2011 и 2012 году она будет составлять 20,2 %. Т.е. в случае, если зарплата работника составляет 30 тысяч рублей, организация, либо предприниматель должны заплатить: 26100 – Зарплата сотруднику на руки 3900 – Налог на доходы физических лиц 4800 – Пенсионный фонд 330 – ФФОМС 360 – ТФОМС 570 – ФСС Общая сумма страховых взносов составит 6060 рублей. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым или гражданско-правовым договорам (подряда, услуг)), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Таким образом, в 2011 г. максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 141 100 рублей (415 000*34%), для организаций применяющих пониженные тарифы страховых взносов: 83 830 рублей (415 000*20,2 %).
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз. Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то взнос в ПФР 4610*12*26% = 14 383,2 руб., взнос в ФФОМС 4610*12*2,1% = 1161,72 руб., взнос в ТФОМС 4610*12*3% = 1659,6 рублей. Общая налоговая нагрузка составит 17 204,52 рублей. В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на: 20% на страховую 6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе). Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физлицам вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9 % от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами, производится не позднее 31 декабря текущего года, начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию. В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж. Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необхоимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.
До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчет по форме 4-ФСС в территориальный орган Фонда социального страхования. Помимо этого до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования (РСВ-1). В 2010 г. плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью. С 2011 г. барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек.
С 1 января 2011 г. отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Порядок расчёта взносов установлен Главой 34 Налогового кодекса РФ.

Страховые взносы работодатели уплачивают с выплат своим сотрудникам.

Взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование нужно начислять на вознаграждения, выплачиваемые:

  • в рамках трудовых отношений;
  • в рамках гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг), по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки (литературы, искусства), издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки (литературы, искусства), – в части взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование;
  • лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с законодательством о конкретных видах обязательного социального страхования (например, гражданским и муниципальным служащим).

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно начислять на выплаты и вознаграждения, которые работодатель (наниматель) выплачивает работникам (исполнителям) в рамках:

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров, если в них предусмотрено условие о страховании.

Фиксированный взнос ИП

С момента регистрации индивидуальный предприниматель обязан платить за себя так называемые фиксированные взносы. Фиксированный взнос платится вне зависимости от фактического осуществления деятельности и доходности.

Порядок уплаты фиксированных взносов ИП в 2018 году на УСН состоит из двух этапов.

Этап I

Индивидуальные предприниматели, вне зависимости от того, какой налоговый режим они применяют, какие доходы получают и ведут ли вообще деятельность, обязаны уплачивать фиксированный страховой взнос, в 2018 году — в размере 32 385 руб., из них 26 545 на обязательное пенсионное страхование, 5 840 на медицинское.

Страховой взнос можно перечислить единовременным платежом, либо частями. При этом вся сумма фиксированного страхового взноса должна быть перечислена не позднее 31 декабря текущего года.

Этап II

При доходах, превышающих 300 тыс. рублей в год, индивидуальный предприниматель должен перечислить дополнительно 1% от дохода, превышающего указанную сумму.

Страховой взнос с доходов более 300 тыс. рублей должен быть уплачен не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (годом).

В 2018 году общая величина взносов ИП ограничена 8-кратным размером фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, предельный взнос ИП в ПФР в 2018 году равен:26 545 х 8= 212 360 руб.

Расчёт взносов в ПФР в сервисе «Моё дело»

Удобный способ рассчитать и уплатить взносы в ПФР на УСН – использовать в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело».

В этом случае вы экономите кучу времени и нервов, поскольку расчёт взносов в ПФР производится в автоматическом режиме.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, база которого содержит все актуальные бланки, а также нормативные и законодательные акты по налогообложению, бухгалтерскому учёту и трудовым отношениям. Вся база обновляется круглосуточно в онлайн-режиме. В любое время вы используете только действующие версии документов, законов, приказов и положений.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» можно вести учёт на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН, ЕНВД). Вы всегда корректно и быстро рассчитываете налоги, страховые взносы, зарплату, отпускные и больничные. Более того, возможности сервиса позволяют сразу уплачивать налоги и другие обязательные платежи благодаря интеграции с банками и платёжными системами.

Любая отчётность формируется в системе «Моё дело» за считанные минуты. Большинство документов заполняются автоматически, что исключает возникновение ошибок. Готовые отчётные формы можно тут же отправить в электронном виде в ИФНС, ПФР, ФСС и ФСГС.

Для того чтобы не забыть о сроках представления отчётности, необходимо иметь налоговый календарь. Личный кабинет в системе «Моё дело» оснащен персональным налоговым календарём, который не только содержит все важные даты, но и заранее информирует о них, посылая уведомления на телефон и электронную почту.

Кроме того, вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку по всем вопросам налогообложения и бухучёта.

Хотите перейти на современный формат работы? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности сервиса в течение бесплатного пробного периода!

Онлайн расчет взносов в ПФР

В избранное

Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное

0 нравится
Поделиться:

  • ВКонтакте
  • Twitter
  • WhatsApp

1.Федеральныйзакон от 05 декабря 2017 г. N 364-ФЗ «О бюджете Фонда социальногострахования Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020годов»

2.Федеральныйзакон от 28.12.2013 N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»

3.Федеральнйзакон от 28 декабря 2013 года N 421-ФЗ «О внесении изменений вотдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятиемФедерального закона «О специальной оценке условий труда»

4.Федеральный закон от 27.12.2019 N 445-ФЗ «О страховых тарифах наобязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022годов»

5. ПриказФСС от 26 сентября 2016 г. N 381 «Об утверждении формы расчета поначисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальноестрахование от несчестных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка еезаполнения»

6.ПостановлениеФСС РФ от 31.05.2017г. N 67 «Об утверждении значений основныхпоказателей по видам экономической деятельности на 2018 год»

7. Федеральныйзакон от 24.07.1998г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

8.Федеральныйзакон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

9. ПостановлениеПравительства РФ от 21.04.2011 N 294 «Об особенностях финансовогообеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2020 годах территориальными органамиФонда социального страхования Российской Федерации застрахованнымилицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию наслучай временной нетрудосвособности и в связи с материнством и по обязательномусоциальному страхованию от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещениярасходов страхователя на предупредительные меры по скоращению производственноготравматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностяхуплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случайвременной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательномусоциальному страхованию от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний»

10. ПостановлениеПравительства РФ от 16.10.2000 N 789 «Об утверждении Правил установлениястепени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастныхслучаев на производстве и профессиональных заболеваний»

11. постановлениеПравительства Российской Федерации от 15 мая 2006 г. № 286 «Об утвержденииположения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную ипрофессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждениездоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний»;

12.Постановление Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 «Об утверждении Правилустановления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам наобязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний».

13.Постановление Минтруда РФ от18.07.2001 N 56 «Об утверждении временных критериев определения степениутраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний, формы программы реабилитациипострадавшего в результате несчастного случая на производстве ипрофессионального заболевания»

14. ПостановлениеПравительства РФ от 17.11.2000 N 863 «Об утверждении Порядка внесения вФонд социального страхования Российской Федерации капитализированных платежейпри ликвидации юридических лиц — страхователей по обязательному социальномустрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний»

15. ПостановлениеПравительства РФ от 17.07.2000 N 529 «Об утверждении Положения обосуществлении обеспечения по обязательному социальному страхованию отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний лиц, имеющихправо на его получение и выехавших на постоянное место жительства за пределыРоссийской Федерации»

16.Приказ ФСС РФ от 20.05.2019 N 262 «Об утверждении Административногорегламента Фонда социального страхования Российской Федерации по предоставлениюгосударственной услуги по назначению обеспечения по обязательному социальномустрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний в виде единовременной и (или) ежемесячной страховых выплатзастрахованному либо лицам, имеющим право на получение страховых выплат вслучае его смерти»

17. Приказ от 14мая 2019 г. N 252 «Об утверждении Административного регламента Фондасоциального страхования Российской Федерации по предоставлению государственнойуслуги по назначению обеспечения по обязательному страхованию от несчастныхслучаев на производстве и профессиональных заболеваний в виде оплатыдополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональнойреабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страховогослучая»

18. Приказ Минздравсоцразвития РФот 31.01.2006 N 55 «Об утверждении Порядка подтверждения основного видаэкономической деятельности страхователя по обязательному социальномустрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельностиподразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационнымиединицами»

19.ПриказМинтруда РФ от 10.12.2012 N 580н «Об утверждении Правил финансовогообеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма ипрофессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного леченияработников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственнымифакторами»

20.ПриказМинтруда России от 01.08.2012 N 39н «Об утверждении Методики расчета скидоки надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование отнесчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

21. Постановление ФСС РФот 27.01.2003 N 6 «Об утверждении Порядка передачи личных (учетных) делпострадавших от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний по месту их постоянного жительства»

22. ПостановлениеМинтруда РФ от 30.01.2002 N 5 «Об утверждении Инструкции о порядкезаполнения формы программы реабилитации пострадавшего в результате несчастногослучая на производстве и профессионального заболевания, утвержденнойПостановлением Министерства труда и социального развития Российской Федерацииот 18 июля 2001 г. N 56»

23.Приказ ФСС РФ от02.07.1999 N 102 «Об утверждении Правил учета и хранения в исполнительныхорганах Фонда социального страхования Российской Федерации документов,подтверждающих право пострадавших на обеспечение по обязательному социальномустрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний»

24.Приказ от 25 апреля 2019 г.N 231 «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондомсоциального страхования Российской Федерации государственной услуги поустановлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхованиеот несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

25.Приказ ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 «Об утверждении Административногорегламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерациигосударственной услуги по принятию решения о финансовом обеспечениипредупредительных мер по сокращению производственного травматизма ипрофессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного леченияработников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственнымифакторами» (Зарегистрировано в Минюсте России 09.08.2019 N 55550)

26. ПриказФонда социального страхования Российской Федерации от 29.03.2019N 133 «Об утверждении Административного регламента Фонда социальногострахования Российской Федерации по предоставлению государственной услугипо приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательноесоциальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи сматеринством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаевна производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплатустрахового обеспечения (форма 4-ФСС)»

27. ПриказФонда социального страхования Российской Федерации от 25.04.2019№230 «Об утверждении Административного регламента Фондасоциального страхования Российской Федерации попредоставлению государственной услуги по подтверждению основного видаэкономической деятельности страхователя по обязательному социальномустрахованию от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний — юридического лица, а также видов экономической деятельностиподразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационнымиединицами»

Отчисления на соцнужды — это обязательные расходы каждого частного предпринимателя и организации. Отчисления на социальные нужды включают в себя взносы на все предусмотренные законодательством обязательные виды страхования и исчисляются в процентном соотношении от затрат на оплату труда работников. Как посчитать отчисления на социальные нужды, вы узнаете в статье.

Какие расходы нужно учитывать в качестве отчислений на соцнужды

По российским законам, к расходам на социальные обязательства относят взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. До 2001 года к таким тратам относились еще взносы в четвертый внебюджетный фонд — Фонд занятости населения. Но после перехода на единый соцналог обязательства работодателей сократили до перечисления платежей только в три внебюджетных фонда.

Несмотря на то, что фонда занятости уже давно нет, в некоторых ведомственных методических указаниях для бухгалтеров до сих пор сохраняется формулировка, гласящая, что определенный процент от затрат на оплату труда нужно перечислять в эту организацию. Но этой рекомендации следовать уже не надо.

Как рассчитать отчисления на социальные нужды

Исходя из норм Налогового кодекса РФ, где сейчас прописаны тарифы страховых взносов, на соцнужды необходимо перечислять 30 % от расходов на заработную плату. Этот коэффициент получился следующим образом:

  • на пенсионное страхование от суммы, выплаченной работникам, перечисляют 22 %;
  • на медицинское страхование — 5,1 %;
  • на соцстрахование, за счет которого в дальнейшем оплачиваются больничные и отпуска по беременности и родам, — 2,9 %.

Обращаем внимание, что это минимум, поскольку организации и индивидуальные предприниматели обязаны еще уплачивать взносы «на травматизм» — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — в ФСС. Очень часто тариф таких взносов практически нулевой (от 0,2 %), поэтому не всегда берут в расчет такие сборы в принципе. Тем не менее, на основании Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, в зависимости от специфики деятельности компании тарифы «на травматизм» могут составлять до 8,5 %. И это существенно увеличивает расходы на соцнужды, поэтому их тоже надо учитывать.

Чтобы рассчитать конкретную сумму на социальные обязательства, можно общий фонд заработной платы умножить на 30 % и получить необходимую сумму. Другой вариант — умножать не общую сумму, а сначала рассчитать расходы по зарплате в отношении каждого сотрудника, затем сложить результаты и получить общую сумму по всем работникам и только после этого умножить на 30 %.

Однако пользоваться вторым вариантом не всегда удобно, поскольку затраты на оплату труда одного работника могут меняться от месяца к месяцу. К примеру, в марте сотрудник болел и не получал зарплату какое-то время, в апреле он привлекался к работе в выходные, и его зарплата была выше, чем обычно, а в мае он решил уволиться и просит выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Также важно знать, что, согласно ст. 253 НК РФ, отчисления на обязательное страхование, то есть траты на социальные нужды, относятся к расходам, связанным с производством и реализацией. Это позволяет бизнесу уменьшать доходы, а значит, и налог на прибыль, на произведенные затраты.

Добавить комментарий