Оптимизация налогов налогообложения

26-27 марта, г.Киев — семинар

«МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ – 2019!

РАБОЧИЕ СХЕМЫ ЛЕГАЛЬНОЙ МИНИМИЗАЦИИ»

или по тел. (044) 361-38-88 , 361-58-88

Возможно посетить один день семинара по специальной цене!

Спикеры:

ВОЗНЮК Елена, АНДРУСЯК Василь, ВИННИЧЕНКО Анна, ПИЛИПЮК Ивана, КАРПОВ Леонид, КРАВЧУК Анна – читают лекции и отвечают на Ваши вопросы 26 марта по темам:

— Разблокировка налоговых накладных (НН / РК) 2018/2019! Практические советы.

— Внешнеэкономическая деятельность.

— Международное налоговое планирование.

Законные решения использования нерезидентов в бизнесе. Оптимизация или минимизация? Варианты решений в условиях деоффшоризации, BEPS и глобального обмена информацией.

— Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

— Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию с использованием иностранных юрисдикций.

Цель международного структурирования.

— Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.

Анализ наиболее существенных проблемных аспектов.

— Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.

Роялти. Изменения 2018/2019!

САМАРЧЕНКО Е.Р. – лучший консультант по вопросам минимизации налогов.

Читает и отвечает на Ваши вопросы 27 марта:

— Налоговая реформа 2018 – что свершилось и что предстоит в 2019;

— Противодействие ГФС оптимизации в 2019;

— Минимизация, оптимизация и планирование налога на прибыль;

— Анализ законных методов, направленных на оптимизацию налога на добавленную стоимость (НДС);

— Зарплатные налоги.

или по тел. (044) 361-38-88 , 361-58-88

Скидка при регистрации на семинары через сайт WWW.CKONSULT.COM.UA

—————————————————————————————————-

Рекомендуем посетить ближайшие семинары:

12 марта,

Вознюк Е.

Трансфертное ценообразование (ТЦО).

Документация к ОТЧЕТУ по ТЦО. Анализ порядка. Рекомендации практики.

13 марта,

Мойсеенко Т.

НОВЫЙ квартальный отчет в ФСС уже до 10 апреля.

БОЛЬНИЧНЫЕ, ДЕКРЕТНЫЕ: СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА и документальное оформление, примеры.

О ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ: про аванс, премии, вознаграждения и их документальное оформление.

Оновленные коды 1ДФ с 1 кв. 2019г.

22 марта,

Мойсеенко Т.

КАССА на ПРЕДПРИЯТИИ: анализ изменений в 2019.

Оформления кассовых документов, расчет лимита кассы, ШТРАФЫ.

12 апреля,

Бирюченко В.В.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СТРОИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Строительный учет: проблемы и решения.

Налог на прибыль, НДС, налог на землю, строительная специфика.

16 апреля,

Доценко-Белоус Н.А.

ФИНАНСИРОВАНИЕ СТРОИТЕЛЬСТВА:

Как привлекать инвестиции юридически безопасно и налогово оптимально.

17 апреля,

Бирюченко В.В.

МСФО 16: ПРАГМАТИЧЕСКИЙ ПОДХОД К ОСВОЕНИЮ НОВЕЙШИХ ТРЕБОВАНИЙ.

Вместо балансового учета — модель двойной амортизации. ПРИМЕРЫ, ЦИФРЫ, ПРОВОДКИ.

17 апреля, Доценко-Белоус Н.А.

НЕДВИЖИМОСТЬ:

Управление, Аренда, Покупка, Продажа и безопасное владение.

18-19 апреля

Договорные отношения в 2019 году.

Изменения: Регулировка, Налоги, Судебная практика.

24 апреля,

Доценко-Белоус Н.А.

ГОСУДАРСТВЕННОЕ – ЧАСТНОЕ ПАРТНЕРСТВО В УКРАИНЕ:

Об эффективных стратегиях вложения средств в государственные/муниципальные проекты.

Регистрация на семинары на сайте ckonsult.com.ua
или по тел.: (044) 361-38-88 , 361-58-88

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

законная оптимизация налогов

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Узнайте:

  • Как связаны форма собственности и размер налогов
  • Как оптимизировать налог на прибыль
  • Фишки по оптимизации для плательщиков НДС

оптимизация налога на прибыль

Содержание

Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

ИП

ООО

Свобода и небольшой налог Предприниматель на УСН уплачивает один налог: 6% с дохода или 5-15% с прибыли, а остальные деньги тратит на свое усмотрение. Двойной налог и отчетность
Помимо основных налогов приходится платить НДФЛ 13% с дивидендов, если учредители планируют вывести деньги со счета.
Не обязан вести бухгалтерский учет Освобожден от ведения бухгалтерских регистров (проводок) и подготовки бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах и т. д.). Обязаны вести бухучет
В большинстве случаев приходится нанимать бухгалтера.
Уплачивает взносы за себя и работников (если они есть)ИП придется ежеквартально отчитываться в налоговую, пенсионный фонд и фонд соцзащиты так же, как и ООО, если у него есть наемные работники. Отчитывается только за сотрудников ООО не может работать без сотрудников. Придется ежеквартально выплачивать страховые взносы от суммы начисленной зарплаты (более 30%) во внебюджетные фонды: ПФР, ФФОМС, ФСС.
Ведение ИП на УСН от 3000 рублей

Ведение ООО на ОСН от 8000 рублей

Читайте также: ИП или ООО: какую форму собственности лучше выбрать для розничной торговли

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • налог на доходы физических лиц — 13%,
  • НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в .

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Читайте также: Как открыть розничный магазин: юридические и бухгалтерские тонкости

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин?
Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!
Зарегистрироваться и получить первый урок

уменьшить налог ндс

Как оптимизировать налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со , примут к вычету при налогообложении.

Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

  • Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
  • Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
  • Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

законная оптимизация налогов

способы оптимизации налоговой нагрузки

оптимизация налогов методы и схемы

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с . Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по . Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

  • повышает лояльность работников,
  • может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
  • уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

способы оптимизации налоговой нагрузки

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник:

Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

  • Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
  • Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

оптимизация налогов ндс

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Подведем итоги

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

Снизить налог на прибыль можно, если:

  • увеличить затраты;
  • выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
  • оказывать консультации, обучать сотрудников;
  • зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
  • создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
  • перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
  • использовать возвратный лизинг;
  • создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
  • присоединить убыточную фирму.

Сумма НДС будет оптимальной, если:

  • контрагенты компании — плательщики НДС;
  • продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
  • работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

Ключевые слова для этой статьи: законная оптимизация налогов, налоговая оптимизация, оптимизация налога на прибыль, оптимизация налогов ндс, как уменьшить налоги ооо, как уменьшить налоги ип, уменьшить налог ндс, ооо уменьшение налога, как законно уменьшить налоги, способы оптимизации налоговой нагрузки, уменьшение налога на прибыль, оптимизация налогов методы и схемы, налоговая оптимизация в России, налоговая оптимизация в Москве, оптимизация налогов методы и схемы в России, оптимизация налогов методы и схемы в бухгалтерии, как правильно провести оптимизацию налогов. ● ● ●

Минимизация налогов в Украине

Минимизация налогов на территории Украины с каждым годом становится все более и более популярной услугой, которую специализированные компании могут оказать для субъектов предпринимательской деятельности. Связано это с тем, что налоговые ставки и сами налоги возрастают, и налогоплательщикам становится очень трудно выполнять свои обязанности перед государством. В таких случаях единственным верным решением будет – оптимизация налогообложения. Налоговое планирование и правильная оптимизация – это вполне законные способы по снижению платежей, которые отчисляются в бюджет. И если вы ищите опытных специалистов, которые смогут максимально быстро решить проблему с минимизацией налогообложения на предприятии или в организации – тогда компания BuhUa будет рада вам помочь!

Возможно у вас есть вопросы?

Узнайте чем мы можем быть полезны вам и вашей компании

Оставить заявку

Цель оптимизации налогообложения и налогового планирования

Налоговое планирование и оптимизация налогообложения на сегодняшний день очень важны для предприятий и организаций с коммерческой точки зрения. Как известно, большинство предпринимателей начинают свое дело, чтобы ежегодно получать доход, но никак потому, что хотят платить большие налоги в государственный бюджет. Конечно же, оплачивать налоги должен каждый субъект предпринимательской деятельности, и уход от таких обязанностей строго наказывается государством, в некоторых случаях это приравнивается к уголовному делу (ст. 212 УКУ). Но у каждого предпринимателя есть полное право на то, чтобы снизить свои налоговые обязательства и уменьшить налоговые платежи. Именно в таком случае и пригодится такая услуга, как налоговое планирование и оптимизация налогов. Это совершенно законный и очень эффективный способ, который поможет плательщику налогов уменьшить существующий объем платежей.

Помощь в минимизации налогов от компании BuhUa

Помимо большого количества налогов и сборов, которые должны выплачивать предприятия и организации, украинским законодательством предусмотрен также список некоторых налоговых льгот. Именно благодаря этим льготам можно отыскать оптимальные варианты для снижения налоговых обязательств. Главное, чтобы была верно составлена схема налоговой минимизации. С этим и многим другим вам сможет помочь компания BuhUa.

В комплекс услуг входит:

  • Налоговая консультация.
  • Исправление допущенных ошибок в налоговой отчетности или помощь с формированием нового учета.
  • Анализ действующей схемы налогообложения на предприятии клиента.
  • Помощь в снижении налоговых обязательств.
  • Консультирование по вопросам, относящимся к двойному налогообложению и ВЭД.
  • Анализ неурегулированных и спорных вопросов налогообложения, а также помощь в их решении.
  • Оптимизация налогообложения предприятия.

Каждый сотрудник из компании BuhUa понимает, что налоговая оптимизация и налоговое планирование – это мероприятия, которые должны проходить в соответствии с законами и нормами законодательства Украины и повысить эффективность работы предприятия. Поэтому наши специалисты не только смогут снизить уровень платежей по всем налогам, но и вернут вашему предприятию прежний имидж честного налогоплательщика. Мы оперативно и правильно сможем сформировать учет налогообложения, проконсультировать по всем возникающим вопросам, касающимся налогового права, помочь с организацией другой документации согласно со всеми изменениями в законодательстве Украины.

Часто задаваемые вопросы

✅ Как можно оптимизировать налогообложение?

Оптимизировать налогообложение можно бухгалтерской службой организации или путем привлечения сторонних специалистов. Для оптимизации собственными силами необходимо провести несколько алгоритмов: сделать расчет суммы налога за один и тот же период на разных системах налогообложения, рассчитать удельный вес плательщиков НДС, проанализировать полученный результат и выбрать оптимальную систему налогообложения. Если провести анализ самостоятельно затруднительно, то следует обратиться к сторонним специалистам.

✅ В чем состоит отличие минимизации налогов от оптимизации налогов?

Минимизация налогов используется для достижения оптимизации налогообложения предприятия, а не укрывательства прибыли и уклонения от налогов. Поэтому более правильно использовать термин оптимизация, поскольку легальное использование разрешенных законодательством методов и приемов в деятельности и налогообложении не повлечет негативных последствий для предприятия.

✅ Какие методы применяются для оптимизации?

На сегодня предприятия выбирают наиболее распространенные методы оптимизации:

  • смена системы налогообложения;
  • получение или аннулирование статуса плательщика НДС;
  • распределение дохода.

Минимизация налогов – это целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют в определенной степени уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые им в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

При минимизации налогов происходит снижение суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, за счет применения механизмов, позволяющих уменьшать суммы всех налогов с применением, как законных так незаконных схем.

Цель минимизации налогов

Цель минимизации налогов – увеличение всех финансовых ресурсов предприятия посредством максимально возможного уменьшения налоговых платежей.

В чем заключается минимизация налогов

Минимизация налогов включает в себя следующие мероприятия:

  • разработка грамотной налоговой учетной политики;

  • применение налоговых льгот, отсрочек от уплаты налогов;

  • использование пробелов в действующем налоговом законодательстве.

По-хорошему, задумываться над тем, как минимизировать налоги, следует еще до регистрации фирмы.

Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения.

Выбор правильного режима из возможно допустимых режимов позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо.

Отличие налоговой оптимизации от минимизации налогов

Главное отличие оптимизации от минимизации заключается в том, что при проведении налоговой оптимизации анализируется вся совокупность налогов, подлежащих начислению и уплате организацией в бюджет.

Можно сказать, что минимизация налогов является частью налоговой оптимизации, а в свою очередь налоговая оптимизация является составной частью более широкого понятия «налоговое планирование».

Варианты минимизации налогов

На практике применяются два варианта минимизации налогов.

Минимизировать налоги можно законным и незаконным способом.

Законная минимизация налогов

Чтобы минимизировать налоги законным способом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, в совершенстве знать налоговое законодательство, возможности использования налоговых льгот по отношению к конкретной фирме, быть в курсе всех изменений действующего законодательства.

Любая минимизация налогов законными способами несет строго индивидуальный характер.

Каждый способ законной минимизации налогов состоит из применения определенных льгот, возможных отсрочек уплаты налогов и других инструментов, дающих право законным путем уменьшить или вообще избавить фирму от налогообложения.

Минимизацию налогов можно провести самостоятельно или нанять опытного главного бухгалтера или обратиться в специализированную аудиторскую или консалтинговую фирму.

Незаконная минимизация налогов

Главное, что следует знать о незаконной минимизации налогов, – это то, что незаконная налоговая оптимизация нарушает законодательство РФ и является уголовно наказуемым действием.

Основные методы незаконной минимизации налогов заключаются в уклонении от уплаты налогов путем занижения прибыли или завышения расходов, в ведении «черной бухгалтерии», заключении договоров с фиктивными фирмами, применении схем с привлечением фирм-однодневок.

Минимизировать налоги незаконным способом нетрудно, основная сложность заключается в том, чтобы скрыть использование незаконных схем от налоговых инспекторов.

Рекомендации по выбору системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН).

Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы».

Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода).

Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет компании.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения выгодна, если фирма заключает договора с организациями, также применяющими общую систему налогообложения (ОСНО).

В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги.

Возможные мероприятия по сокращению налогов компании, применяющей ОСНО

Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов для фирмы на ОСНО.

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем основным видам налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС.

В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету.

Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром (товарные накладные и счета – фактуры).

Налоговые инспекторы внимательно проверяют документы на наличие ошибок, и в случаях не правильного оформления документации отказывают компаниям в вычете НДС из бюджета.

Налог на прибыль

Для снижения суммы налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению предпринимательской деятельности.

При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Налог на имущество

Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается.

Важно правильно рассчитать амортизацию.

Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

Последствия неудачной схемы минимизации налогов

Во-первых, налоги или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо привлекаются к административной ответственности.

В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то руководящим лицам компании (генеральному директору, главному бухгалтеру и иным руководящим работникам) грозит уголовная ответственность.

С 1990-х предприниматели привыкли творчески уходить от уплаты налогов. У каждого второго предприятия была двойная бухгалтерия. Однако за 30 лет многое изменилось. Усовершенствованы налоговое законодательство и инструменты контроля налогоплательщиков. Эффективные прежде способы сэкономить на налогах стали опасными. Вот распространенные схемы налоговой оптимизации, от которых стоит отказаться уже сегодня, если вы их применяете.

1. Уменьшение НДС путем фиктивного приобретения товаров у фирм-однодневок. Схема очень давно известна, но встречается до сих пор. По закону компании имеют право на вычет НДС. Например, они вычитают из НДС, который они должны заплатить с продажи готового продукта, НДС, уплаченный при покупке сырья. Но недобросовестные компании, чтобы снизить НДС, проводят фиктивные сделки. Создаются длинные цепочки контрагентов. Эта схема очень опасна, поскольку в автоматизированной системе АСК НДС 2 налоговый орган может увидеть расхождения в налогах, уплаченных компаниями – участниками сделки.

Такие налогоплательщики проходят углубленную камеральную проверку. Как правило, в итоге предприниматель как минимум доплачивает разницу, а как максимум, если доказан умысел в получении необоснованной налоговой выгоды, платит еще и штраф в 40% от невыплаченной суммы.

2. Полная неуплата НДС. Поставщик и покупатель по предварительному сговору выстраивают фиктивные цепочки поставок, ведут соответствующий документооборот. В результате этих манипуляций обязанность по уплате НДС возникает у одной, заранее выбранной на эту роль брошенной компании. По факту налог не платит никто. Сейчас у налоговых органов уходит немало времени на отслеживание таких операций, прежде чем выдвинуть бизнесу претензии, однако после запуска обновленной системы АСК НДС 2 в январе 2020 г. эта схема станет прозрачнее для налоговиков и рискованнее для бизнеса.

3. Фиктивное дробление бизнеса. Открывается несколько предприятий (юрлиц или ИП), которые ведут одинаковую деятельность и (все вместе или часть из них) применяют специальные, льготные налоговые режимы. А совокупный оборот этих компаний и количество сотрудников превышают максимально допустимые для упрощенной системы налогообложения (УСН). Налоговые инспектора расценивают подобные действия как уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль и доначисляют соответствующие налоги с учетом выручки всей группы взаимозависимых компаний.

Как госорганы проверяли малый бизнес в 2019 году

Пример: у супругов был совместный бизнес в форме ООО. Единственный учредитель – муж. Компания работала по государственным контрактам и применяла УСН в течение двух лет. За это время выросли производство и численность сотрудников, а выручка превысила предельные значения для УСН. Тогда жена зарегистрировалась как ИП, фактически аффилированный с данной организацией. В ООО ликвидировали должность генерального директора, а управлять компанией (действовать от имени ООО) стала супруга. Часть работников перевели из ООО в ИП. На закупочных тендерах выиграло ООО, а на следующий год платежи по контрактам распределились между ИП и ООО. Часть контрактов просто перевели на ИП. После налоговой проверки ООО доначислили более 40 млн руб. НДС. Сейчас идет проверка ИП.

Иными словами: нельзя вокруг ООО, которое работает на общей системе налогообложения, создавать много юрлиц на специальных налоговых режимах, которые выполняют те же самые функции, что и главное ООО.

Ранее по теме: Четыре главные неприятности для малого бизнеса в 2019 году

4. Маскировка сделок купли-продажи недвижимого имущества. Чтобы сэкономить на налоге на имущество, купля-продажа недвижимости оформляется в виде других сделок – как займы, вклады в уставный капитал и т. д. Предприниматели вместо заключения сделки купли-продажи вносят недвижимость в уставный капитал ООО и затем меняют состав участников, оставляя лишь нового владельца объекта. Получается, что недвижимость фактически передается от одного лица к другому. Или же предприниматели переводят объект на специальный режим налогообложения, предполагающий пониженные налоговые ставки по налогу на имущество.

5. Схемы с расчетами процентными векселями. Они до сих пор встречаются в разных видах, несмотря на высокие риски претензий налоговых органов. Например, компания часть выручки от продажи товаров или услуг переводит во внереализационный доход по ценной бумаге, который освобожден от НДС.

6. Оформление трудовых отношений с наемными сотрудниками как с самозанятыми. Так предприниматели пытаются сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. В 2019 г. был всплеск регистрации самозанятых, и Минфин уже пообещал проверить такие договорные отношения. Нужно помнить, что уклонение от уплаты налогов и страховых взносов предусматривает уголовную ответственность. Предприниматели, которые будут использовать эту схему в 2020 г., рискуют обрести проблемы в 2021 г.

Ранее по теме: Пять самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

Добавить комментарий