Обязательное пенсионное страхование

Март 5, 2020

В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Налоговый кодекс) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые в том числе в рамках трудовых отношений.
Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию, определены Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ); Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № Э26-ФЗ); Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ).
Так, согласно пункту 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования являются:
— граждане Российской Федерации;
— постоянно (временно) проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства;
— временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства. Исключение составляют высококвалифицированные специалисты в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ).
Согласно статье 10 Закона № 326-ф3 застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования являются:
— граждане Российской Федерации;
— постоянно или временно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане, лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов и членов их семей, а также иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Закона № 115-ФЗ).
Согласно пункту 1 статьи 2 Закона № 255-ФЗ обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат:
— граждане Российской Федерации;
— постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства;
— иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ).
На основании положений, вышеуказанных Федеральных законов, организации, в частности резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области, начисляют страховые взносы по пониженным тарифам с выплат производимым иностранным работникам, занятым на новых рабочих местах следующим образом:

1. В случае если иностранный работник временно или постоянно проживает в Российской Федерации (далее — РФ), кроме высококвалифицированных специалистов, такой сотрудник является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования и страховые взносы начисляются на обязательное пенсионное страхование — 6 %, на обязательное медицинское страхование — 0,1 %, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее — ВНиМ) — 1,5 %.
2. В случае если иностранный работник временно пребывает в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов), такой сотрудник относится к застрахованному лицу по обязательному пенсионному страхованию и ВНиМ, но не является застрахованным лицом по обязательному медицинскому страхованию. Соответственно страховые взносы начисляются на обязательное пенсионное страхование — 6 % и на ВНиМ — 1,5 %.
3. Если иностранный гражданин, является высококвалифицированным специалистом (далее — ВКС) в соответствии с Законом № 115-ФЗ, временно пребывает и работает на территории РФ по трудовому договору, такой сотрудник не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования и, соответственно, любые выплаты в пользу такого работника не подлежат обложению страховыми взносами.
4. Если иностранный гражданин, является ВКС в соответствии с Законом № 115-ФЗ, постоянно или временно проживает и работает в РФ по трудовому договору, такой сотрудник является застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию и по ВНиМ, но не является застрахованным лицом по обязательному медицинскому страхованию. Соответственно страховые взносы начисляются на обязательное пенсионное страхование — 6 % и на ВНиМ -1,5 %.
По вопросу начисления страховых взносов организацией, в частности резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области с выплат иностранным гражданам государств — членов Евразийского экономического союза, занятым на новых рабочих местах сообщаем.
Пунктом 1 статьи 7 Налогового кодекса определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее — Договор), участниками которого являются Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика, социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

Поскольку Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, и отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, то в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства.
Таким образом, иностранные граждане государств — членов Евразийского экономического союза (за исключением временно пребывающих на территории Российской Федерации иностранных граждан, являющихся ВКС) с первого дня работы на территории РФ независимо от своего статуса являются застрахованными в системе обязательного социального страхования Российской Федерации наравне с гражданами РФ, на выплаты в пользу таких граждан начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 6 %, на обязательное медицинское страхование — 0,1 % и на — ВНиМ — 1,5 %.

Трудовая пенсия формируется в рамках обязательного пенсионного страхования, которое является частью пенсионной системы Российской Федерации. Система обязательного пенсионного страхования действует в России с 2002 года и базируется на страховых принципах. Ваша будущая пенсия формируется за счет взносов, которые уплачивают за Вас работодатели в Пенсионный фонд России в течение всей трудовой жизни.

Ежемесячно работодатель перечисляет в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) страховые взносы в размере 22% сверх вашей зарплаты. До 2005 года накопительная пенсия формировалась также и у мужчин 1953–1966 года рождения и женщин 1957–1966 года рождения, но в связи с изменениями в пенсионной системе новые отчисления были прекращены.

Схема системы обязательного пенсионного страхования

Страховая пенсия формируется в индивидуальных пенсионных коэффициентах (баллах). Стоимость 1 балла по состоянию на 1 февраля 2015 года составляет 71,41 рубль. Стоимость балла устанавливается ежегодно и зависит от экономики страны.

Накопительная пенсия формируется в рублях и накапливается на Вашем индивидуальном лицевом счете. Накопительная пенсия подлежит наследованию, в том случае, если умерший работник не получал ее.

Стартовавшая в 2002 году пенсионная реформа призвана решить проблему низкого уровня пенсий путем введения накопительного компонента с целью его инвестирования и получения дохода. Накопительная пенсия — тот самый компонент. Каждый из нас имеет право им распорядиться, доверив его в управление тому или иному финансовому институту — государственной управляющей компании, частной управляющей компании или негосударственному пенсионному фонду.

Формировать свои пенсионные накопления можно:

  • через Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), выбрав одну из управляющих компаний; при этом все средства пенсионных накоплений будут переданы ПФР в доверительное управление выбранной Вами управляющей компании. Вы можете выбрать: государственную управляющую компанию (ГУК); частную управляющую компанию (УК), отобранную по результатам конкурса.
  • через негосударственный пенсионный фонд, одним из видов деятельности которого является обязательное пенсионное страхование, например АО «НПФ «Стройкомплекс». НПФ самостоятельно определяет количество управляющих компаний для заключения договоров доверительного управления вашими пенсионными накоплениями с целью получения высокого ежегодного дохода. При этом негосударственный пенсионный фонд будет осуществлять назначение и выплату накопительной пенсии.

2015 год — последний год, когда Вы можете определить судьбу взносов Вашего работодателя, которые идут на формирование Вашей накопительной пенсии.

Вы можете лишиться возможности формировать свои пенсионные накопления! Только до 31 декабря 2015 года Вы можете выбрать один из двух вариантов пенсионного обеспечения:

Схема вариантов пенсионных накоплений

Гарантии сохранности пенсионных накоплений

В 2014 года в Российской Федерации создана система гарантирования прав застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию. Администратором системы является Агентство по страхованию вкладов. 10 июля 2015 года Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» на основании решения Центрального банка Российской Федерации внесла акционерное общество «Негосударственный пенсионный фонд «Стройкомплекс» в реестр негосударственных пенсионных фондов — участников системы гарантирования прав застрахованных лиц (номер 29 в реестре фондов-участников). Система гарантирования обеспечивает сохранность номинала всех поступлений на пенсионный счет застрахованного лица, который гарантированно сохранится для расчета предстоящей пенсии. В случае, если пенсия уже назначена, ее размер гарантируется полностью

Не растеряйте свою пенсию!

Пенсионным законодательством установлено право застрахованных лиц выбирать страховщика для формирования накопительной пенсии: негосударственный пенсионный фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации.

Выбрав негосударственный пенсионный фонд АО «НПФ «Стройкомплекс» застрахованные лица рассчитывают не только на сохранность пенсионных накоплений, гарантируемую в соответствии с законодательством Российской Федерации, но и на приумножение пенсионных накоплений в результате инвестиционной деятельности Фонда.

Если Вы решили перевести свои пенсионные накопления из АО «НПФ «Стройкомплекс» в другой негосударственный пенсионный фонд или в Пенсионный фонд Российской Федерации, предварительно ознакомьтесь с данным материалом. Пенсионное законодательство, регулирующее порядок перехода к новому страховщику, за последние годы претерпело значительные изменения, которые могут привести к потере инвестиционного дохода!

Новый порядок смены страховщика

Начиная с 2015 года перевестись от одного страховщика к другому можно путем подачи одного из двух видов заявлений: заявления о переходе или заявления о досрочном переходе.

Переход на основании обычного заявления о переходе осуществляется через пять лет после подачи заявления. Переход на основании заявления о досрочном переходе осуществляется на следующий год после подачи заявления.

Но это не единственное отличие двух видов заявлений. Необходимо помнить о том, что «быстрый» переход от одного страховщика к другому по заявлению о досрочном переходе приводит к потере инвестиционного дохода и, как следствие, к уменьшению будущей пенсии!

В соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации (Федеральные законы от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и от 28.12.2013 г. № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах и отдельные законодательные акты Российской Федерации») заработанный негосударственным пенсионным фондом инвестиционный доход подлежит фиксированию на пенсионных счетах накопительной пенсии застрахованных лиц по состоянию на 31 декабря года, в котором истекают пять лет с года вступления в силу договоров об обязательном пенсионном страховании (и такое фиксирование будет осуществляться в дальнейшем каждые пять лет).

При переходе по заявлению о досрочном переходе инвестиционный доход, не зафиксированный на пенсионном счете, не подлежит передаче новому страховщику. Таким образом, в погоне за будущим инвестиционным доходом, который обещает новый страховщик, застрахованное лицо теряет уже полученный АО «НПФ «Стройкомплекс» инвестиционный доход.

Когда происходит фиксирование инвестиционного дохода и за какие годы теряется инвестиционный доход при подаче заявления о досрочном переходе?

Первое фиксирование инвестиционного дохода осуществляется для застрахованных лиц в порядке, установленном Федеральными законами от 28.12.2013 г. № 410-ФЗ и от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ в зависимости от года вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании:

Дата вступления в силу Вашего договора об обязательном пенсионном страховании

Дата, на которую фиксируется инвестиционный доход

Если заявление о досрочном переходе подается в 2017 году, то теряется инвестиционный доход за период:

Если заявление о досрочном переходе подается в 2018 году, то теряется инвестиционный доход за период:

2011 г. и ранее

31.12.2015 г.

2016 и 2017 гг.

2016-2018 гг.

2012 г.

31.12.2016 г.

2017 г.

2017-2018 гг.

2013 г.

31.12.2017 г.

Потери инвестиционного дохода нет

2018 г.

2014 г.

31.12.2018 г.

2014–2017 гг.

Потери инвестиционного дохода нет

2015 г.

31.12.2019 г.

2015-2017 гг.

2015-2018 гг.

2016 г.

31.12.2020 г.

2016 и 2017 гг.

2016-2018 гг.

2017 г.

31.12.2021 г.

2017 г.

2017 и 2018 гг.

Есть ли возможность не потерять доход? Что делать, если договор с новым негосударственным пенсионным фондом уже заключен, а о грядущей потере инвестиционного дохода мне стало известно только сейчас?

1. Обратитесь в негосударственный пенсионный фонд, с которым Вы заключили договор об обязательном пенсионном страховании, и потребуйте аннулировать договор на том основании, что Вас не проинформировали о потере инвестиционного дохода при переходе и о соответствующем уменьшении размера будущей пенсии. Потребуйте прислать Вам ответ с подтверждением факта аннулирования договора. ().

2. Новый фонд может отказать в аннулировании, если он уже передал информацию о заключенном с Вами договоре в Пенсионный фонд Российской Федерации и Центральный Банк Российской Федерации. В этом случае рекомендуем вам повторно подать заявление о переходе в АО «НПФ «Стройкомплекс». Подать заявление можно как в территориальный орган ПФР, так и через многофункциональные центры предоставления государственных услуг. Настоятельно рекомендуем Вам повторно подать заявление в декабре! По закону, если Пенсионный фонд России получает от застрахованного лица несколько заявлений в течение года, то к рассмотрению будет принято заявление с самой поздней датой подачи.

3. На следующий год (после 31 марта) необходимо проверить тот факт, что Вашим страховщиком остался АО «НПФ «Стройкомплекс» и что Вы не были неправомерно, против Вашего желания, переведены к новому страховщику. Получить информацию о своем текущем страховщике можно в территориальном органе ПФР или через Единый портал государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru).

Вопрос: Какими документами установлено право вступления в добровольные отношения?

Ответ: Регистрация и снятие с регистрационного учета осуществляется в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Заявления заполняются в соответствии с Правилами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 31.05.2017 № 462н (ред. от 26.02.2019) «Об утверждении Правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию».

Вопрос: Кто имеет право вступить в добровольные отношения?

Ответ: В правоотношения по обязательному пенсионному страхованию вправе вступить:

  1. Граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:

— документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;

— страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;

— документов, подтверждающих факт работы за пределами территории Российской Федерации или факт приглашения на работу либо дающих право на осуществление частной предпринимательской или иной деятельностью за пределами территории РФ.

  1. Физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем в соответствии с настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:

— документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;

— документа, удостоверяющего личность физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы;

— страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы.

  1. Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование, с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:

— документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;

— страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;

— свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе.

  1. Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации, с предоставлением заверенных в установленном порядке копий следующих документов:

— документа, подтверждающего личность страхователя и подтверждающего регистрацию по месту жительства;

— страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования;

— сведений (информации), подтверждающих факт постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (полученные посредством мобильного приложения «Мой налог».

Вопрос: Куда обратиться с заявлением о вступлении в добровольные правоотношения?

Ответ: Обратиться с заявлением о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и заявлением о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию можно как лично в территориальный орган ПФР по месту регистрации, так и электронно, посредством использования Личного кабинета гражданина на сайте ПФР.

Вопрос: Какими документами подтверждается регистрация/снятие с учета?

Ответ: При регистрации в территориальных органах ПФР страхователю вручается Уведомление о регистрации в территориальных органах ПФР страхователя, вступившего в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Физическому лицу, уплачивающему страховые взносы за нескольких физических лиц, вручается отдельное Уведомление в отношении каждого физического лица, за которое уплачиваются страховые взносы.

Для снятия с регистрационного учета физическому лицу, вступившему в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, необходимо подать в территориальные органы ПФР по месту регистрации заявление о снятии с регистрационного учета в органах ПФР. При снятии с регистрационного учета в территориальных органах ПФР страхователю вручается Уведомление о снятии с учета в территориальных органах ПФР.

Вопрос: Как влияет вступление в добровольные правоотношения при установлении пенсий?

Ответ: В соответствии с изменениями, внесенными в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10.05.2017 № 546 «О внесении изменений в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий» периоды уплаты страховых взносов для физических лиц, добровольно вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию засчитываются в страховой стаж.

Стаж и размер начисленных страховых взносов рассчитываются пропорционально количеству календарных месяцев и дней, в которых физическое лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию.

Однако максимальная продолжительность засчитываемых в страховой стаж периодов уплаты ограничена и не может составлять более половины страхового стажа, требуемого для назначения страховой пенсии.

Минимальное учитываемое значение индивидуального пенсионного коэффициента за 2020 год составит 1,127 балла.

Максимальное учитываемое значение индивидуального пенсионного коэффициента за 2020 год составит 9,013 балла.

Вопрос: Какими документами подтверждаются периоды уплаты?

Ответ: Указанные периоды подтверждаются документами об уплате соответствующих обязательных платежей, выдаваемыми в установленном порядке территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Для граждан Российской Федерации, работающих за пределами территории Российской Федерации и добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, для включения в стаж периодов уплаты страховых взносов помимо документов об уплате страховых взносов, необходимы документы, подтверждающие периоды работы за пределами Российской Федерации.

Вопрос: Необходимо ли лицам, вступившим в добровольные правоотношения представлять отчетность в ПФР?

Ответ: При добровольной уплате страховых взносов отчетность в территориальные органы ПФР не представляется.

Территориальными органами самостоятельно формируются обязательства, а также разносятся сведения об уплате на индивидуальные лицевые счета.

Вопрос: Как рассчитать и в каком размере необходимо уплачивать страховые взносы?

Ответ: Минимальный размер страховых взносов определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.

Размер страховых взносов за расчетный период 2020 год составляет 32 023,20 рублей (1 МРОТ x 22% x 12 месяцев). 1 МРОТ на 01.01.2020 — 12 130,00 рублей).

Максимальный размер страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации, увеличенное в 12 раз (8 МРОТ x 22% x 12 месяцев). В 2020 году данная сумма составляет 256 185,60 рублей.

Суммы страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года. То есть страховые взносы за расчетный период 2020 года должны быть уплачены не позднее 31.12.2020.

Платежи можно осуществлять как однократным платежом в полном размере в конце текущего года, так и с разбивкой суммы по месяцам.

Обращаем внимание! Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за 2020 год — 32 448 рублей). В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплате.

Вопрос: На какие реквизиты производить уплату страховых взносов?

Ответ: Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, производится в соответствии со статьей 29 Федерального закона от 15.12.2001 года №167-ФЗ и осуществляется на соответствующие счета Федерального казначейства с применением кодов бюджетной классификации, предназначенных для учета страховых взносов, уплаченных в добровольном порядке.

Код бюджетной классификации, действующий с 1 января 2017 года – 392 1 02 02042 06 1000 160 «Страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии».

Реквизиты для перечисления:

Банк получателя: РКЦ г. Салехард

Добавить комментарий