Оборотно сальдовая по 10 счету

Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 41 счету – важная часть бухгалтерского учета всех торговых организаций, так как она дает возможность оперативного получения информации:

  • о наличии закупленной у поставщиков продукции и тары, предназначенной для дальнейшей реализации контрагентам компании;
  • о перемещениях товаров для дальнейшей продажи между складами и подразделениями;
  • о поступлениях товаров от поставщиков;
  • о продаже товаров для оценки спроса покупателей и заказчиков;
  • о стоимости закупки товаров (при учете товаров в закупочных ценах).

Оборотно-сальдовая ведомость 41 счета позволяет провести оперативную проверку данных о наличии и движении товаров предприятия, закупленных для дальнейшей перепродажи. Отчет может формироваться ежедневно на общую учетную цену всей продукции на складах, а также в разбивке по складам и номенклатурным группам. Кроме того предусмотрен более детальный мониторинг складов по каждой отдельной номенклатуре.

В бухгалтерском учете компании отображение закупки продукции для ее дальнейшей реализации покупателям и заказчиком, а также всех перемещений товаров между складами организации осуществляется на 41 счете. Данный счет является активным: дебет – информация о полученных от поставщиков товарах и их оприходование на склад компании; по кредиту отображается реализация продукции контрагентам или списание активов (по причине брака, недостач и т.д.).

Следует иметь в виду! Все дополнительные издержки по транспортировке закупаемых активов фиксируются на 44 счете.

Закупаемые товары оприходуются на склад на основании закрывающей документации от поставщиков в корреспонденции с 60 счетом. При продаже продукции учетная цена списывается в субсчет 90.02, собирающий данные о себестоимости продаж по методике, определенной учетной политики компании: по средней себестоимости или по цене первых закупок.

Формирование ОСВ по счету 41

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу с указанием контрагентов и расчетов с ними:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 за 2018 г.
Счет Показатели Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
БУ
Кол.
БУ
Кол.
Итого БУ
Кол.

Структура ведомости:

  1. Счет – отображение номенклатуры или товаров с разбивкой по складам в зависимости от выбранного способа формирования ведомости. Сальдо на начало сформированного периода отображает учетную стоимость и количество имеющихся на складах товаров, предназначенных для дальнейшей реализации.
  2. Возникающие в течение рассматриваемого периода перемещения товаров отображаются в столбце оборотов: дебетовые – закупка новой продукции, оприходование излишков по результатам проведенной инвентаризации склада, поступление активов на новый склад в связи с внутренними перемещениями, кредитовые – реализация товаров контрагентам, списание недостач и бракованных изделий, изъятие продукции со склада в связи с перемещениями.

    Следует иметь в виду! Стоимость списанной продукции будет отличаться от учетной в связи с выбранной политикой списания себестоимости в организации.

  3. Конечное сальдо отображает остаток товаров и учетную стоимость продукции на складах компании и позволяет оценить товарооборот за выбранный интервал времени.

Формирование ОСВ 41 счета в 1С

Процедура создания отчета в 1С:

  1. В меню выбрать пункт Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
  2. Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет (доступно формирование ведомости обособленно по субсчетам);
  3. Выбрать детализацию отчета: анализ общей учетной стоимости закупленной продукции, наличие конкретной номенклатуры, распределение товаров по складам;
  4. Сформировать ведомость и оценить результаты: ОСВ по 41 счету должна полностью соответствовать карточке по данному счету и общей ОСВ по всем счетам бухгалтерского учета организации.

Примечание от автора! В учетных программах возникают ситуации, когда при формировании отчета возникает красное конечное сальдо по учетным ценам товаров. Данная ошибка исправляется перепроведением документов в правильной последовательности.

Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по товарам выбирается произвольно (от одного операционного дня до нескольких лет), поэтому ОСВ – один из наиболее удобных способов оперативного мониторинга товарооборота и уточнения информации о количестве продукции на складе.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Композит» в сентябре закупило новые мониторы для дальнейшей продажи. Цена закупки составила 20000 рублей (в т.ч. НДС 18% 3050,85 руб.). Было закуплено 15 штук, 5 из которых были реализованы сразу (сумма продажи составила 40000 рублей в т.ч. НДС 18% 6101,69 руб.).

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям в учете ООО «Композит»

  1. Дт 60.02 Кт 51

    20000 рублей – оплата за мониторы произведена безналичным перечислением

  2. Дт 41.01 Кт 60.01

    16949,15 руб. – закупленные товары оприходованы на склад

  3. Дт 19.03 Кт 60.01

    3050,85 руб. – учтен входной НДС

  4. Дт 68 Кт 19.03

    3050,85 руб. – входной НДС принят к вычету.

  5. Дт 62.01 Кт90.01

    40 тыс. руб. – отображение выручки от продажи мониторов.

  6. Дт90.02 Кт41.01

    5649,72 – списана себестоимость реализованных мониторов.

  7. Дт90.03 Кт68.02

    6101,69 руб. – начислен НДС к уплате.

Общество с ограниченной ответственностью «Композит».
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 за Сентябрь 2018 г.
Счет Показатели Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
41 БУ 16949,15 5649,72 11300
Кол. 15 5 10
мониторы БУ 16949,15 5649,72 11300
Кол. 15 5 10
Итого БУ 16949,15 5649,72 11300
Кол. 15 5 10

Для расчёта прибылей и убытков предусмотрен счёт 99. Если в оборотно-сальдовой ведомости на счёте 99 мы видим дебетовый остаток, это означает итоговый убыток компании, кредитовый остаток — чистую прибыль компании.

Прибыль до налогообложения – это положительный финансовый результат деятельности компании (разница между полученными доходами и расходами) до вычета налога на прибыль.

Превышение расходов над доходами организации означает убыточную деятельность организации.

В Отчете о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах отражается сумма при­бы­ли (убыт­ка) до на­ло­го­об­ло­же­ния по дан­ным бух­гал­тер­ско­го учета.

При­бы­ль (убыт­ок) до на­ло­го­об­ло­же­ния рас­счи­ты­ва­ет­ся по шагам:

  • 1) Валовая прибыль (убыток) = Выручка (без НДС) – Себестоимость продаж

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

Валовая прибыль (убыток) = 90.1 «Выручка» — 90.3 «НДС» — 90.4 «Акцизы» — 90.2 «Себестоимость»

По­ло­жи­тель­ный ре­зуль­тат озна­ча­ет при­быль, от­ри­ца­тель­ный – убы­ток. Сумма валового убыт­ка в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

Связанный курс

Продвинутый бухгалтер

  • 2) Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – Коммерческие и Управленческие расходы

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток со знаком минус) – 90.7 «Коммерческие расходы» — 90.8 «Управленческие расходы»

Сумма убыт­ка от продаж в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

  • 3) При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению — Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы

По Оборотно-сальдовой ведомости расчет будет выглядеть так:

При­быль (убы­ток) до на­ло­го­об­ло­же­ния = Прибыль (убыток) от продаж + 91.1 «Проценты к получению» — 91.2 «Проценты к уплате» + 91.1 «Прочие доходы» – 91.2 «Прочие расходы»

Сумма убыт­ка до на­ло­го­об­ло­же­ния в От­че­те о фи­нан­со­вых ре­зуль­та­тах от­ра­жа­ет­ся в скоб­ках.

При составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

Заключительная запись декабря (реформация баланса) сумму чистой прибыли отчетного года со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

При убытке отчетного года сумма со счета 99 «Прибыли и убытки» списывается в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
16.01.2020

Информацию на странице ищут по запросам: Корпоративная карта, расчетный счет, подотчетник, подотчет, авансовый отчет, Регистрация ООО, Регистрация ИП, налоги, заявление на регистрации ООО, заявление на открытие ИП, открытие ИП, открытие ООО, форма Р21001, освобождение от уплаты госпошлины, Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета, как проверить, транспортный налог Красноярск, транспортный налог, ответ на требование ИФНС, ответ на требование контролирующих органов, контроль ИФНС, выездная налоговая проверка.

Пояснения к таблицам:

1 Остаток: 100 кг х 60 руб. + приход: 50 кг х 90 руб. Средняя себестоимость 1 кг: (100 х 60 + 50 х 90) / 150 кг = 70 руб.

2 Прихода не было. Средняя себестоимость получается равной 7 500 / 15 = 500 руб.

3 Прихода не было. Стоимость единицы рассчитывается исходя из остатка: 2 000 / 10 = 200 руб.

4 Остаток: 20 кг х 206 руб. + приход: 100 кг х 200 руб. Средняя себестоимость 1 кг: (20 х 206 + 100 х 200) / 120 = 201 руб.

5 Прихода не было. Средняя себестоимость рассчитывается исходя из остатка: 3 000 / 60 = 50 руб.

6 Средняя стоимость 1 кг рассчитывается следующим образом: (остаток на начало: 50 кг х 95,20 руб. + приход: 30 кг х 100 руб.) / 80 = 97 руб. Остаток на конец: 80 кг х 97 руб. = 7 760 руб.

В данном примере нами была рассмотрена ситуация, когда приход и расход произведены в рамках одного склада. При наличии нескольких мест хранения подобную ОСВ нужно формировать по каждому.

Кроме оценки по средней себестоимости единицы материала могут также оцениваться по себестоимости каждой единицы и с помощью метода «первым пришел — первым ушел» (ФИФО). Порядок оценки материалов при выбытии с 2021 года регламентирован ФСБУ 5/2019 «Запасы» (разд. III) (до 2021 года ПБУ 5/01).

ОСВ по счету 10 также используется при заполнении таблицы 4.1 пояснений к бухгалтерскому балансу.

ПРИМЕР заполнения таблицы от КонсультантПлюс:
Сырья и материалов, предназначенных для производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) и для управленческих нужд организации:
— приобретено на сумму 22 049 600 руб.;
— отпущено в производство на сумму 27 900 000 руб.;
— испорчено на сумму 302 000 руб.
Создан резерв под снижение стоимости МПЗ (материалов) — 48 000 руб.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 2020 г…. Читайте продолжение примера в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Итоги

Трудно представить производственную организацию, которая закупает незначительное количество материальных ценностей. Сам по себе процесс формирования ОСВ несложен. Основная проблема заключается в разнообразии номенклатур, складов, материально-ответственных лиц и большом объеме первичных документов.

В цепочках приобретения и списания материалов могут быть задействованы несколько участников: снабженец, кладовщик, рабочие или мастера, которые получают материалы в производство, сотрудники, занимающиеся сбытом. Первичный документ может затеряться на любом этапе движения запасов и не дойти до бухгалтера. Так что прежде всего бухгалтер заинтересован в создании такого документооборота, который позволит получать первичку своевременно и в полном объеме.

В настоящее время ОСВ формируются автоматически, на основании заведенных в бухгалтерские программы первичных документов. Однако не стоит забывать, что нужно обязать кладовщика (или другое материально-ответственное лицо) вести складской учет в количественном выражении (в карточках или специальных журналах). Тогда выявленные при сверке данных бухгалтерского и складского учета расхождения помогут найти документы, которые не попали к бухгалтеру или кладовщику.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Подробные оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам служат для целей обобщения учетной информации за отдельный период по бухсчетам. Сводные таблицы входящих/исходящих сальдо и оборотов необходимы бухгалтеру при составлении баланса и других форм отчетности, контроля и анализа информации. Важно помнить, что оборотная ведомость по синтетическим счетам и оборотная ведомость по аналитическим счетам формируются каждая по-своему и имеют различия. Разберем особенности заполнения каждой на типовых ситуациях.

Для чего нужны оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Оборотно-сальдовые ведомости – это способ обобщения информации бухучета по работающим бухсчетам предприятия, а конкретнее тем, по которым выполнялись хозоперации. Составление регистра возможно за любой временной промежуток: от одного месяца до года. Таблица состоит из показателей входящего остатка, оборотов и значений исходящего остатка, а также общих сумм. Разбивка приводится в разрезе дебета и кредита.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это единый свод данных в разрезе синтетических счетов бухучета. Корректность заполнения таблицы проверяется соблюдением следующих пар равенств:

  • Сальдо входящее Дебетовое = Сальдо входящее Кредитовое.
  • Оборот Дебетовый = Оборот Кредитовый.
  • Сальдо исходящее Дебетовое = Сальдо исходящее Кредитовое.

Равенство остатков и оборотов объясняется возможностями бухучета, то есть практическим воплощением двойной записи и принципа корреспонденции в бухучете – сумма имущества (актива) равняется сумме источника (пассива). Если вышеприведенные равенства не соблюдаются, значит при формировании «оборотки» допущены неточности/ошибки, которые требуют соответствующей правки данных.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета – это единый свод данных в разрезе аналитического бухучета для проверки, корректировки, анализа информации, а также контроля. Подразделяются на расчетные, использующие денежные измерители, и материальные, использующие натуральные измерители. Примером первых могут служить «оборотки» по 60, 76, 62 сч.; вторых – по 01, 04, 10, 08 сч. Сальдовая ведомость по аналитическим счетам составляется для анализа поступления и выбытия активов, управления расчетов с партнерами (поставщиками), подотчетниками, подрядчиками или клиентами. В отличие от «обороток» по синтетическим бухсчетам аналитические табличные ведомости могут не иметь внутренних равенств, но обязаны совпадать с рассматриваемым детально бухгалтерским счетом.

Составление оборотной ведомости по синтетическим счетам – пример

В связи с тем, что оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для получения совокупных данных учета, составление таблицы выполняется на конец того временного периода, за который формируется финансовая или управленческая отчетность. Перед тем, как использовать информацию, необходимо проверить все ли текущие операции отражены в бухгалтерской программе: каждая пропущенная потребует внесения изменений в «оборотку».

Как составить оборотную ведомость по синтетическим счетам – пример:

Бухсчет (наименование)

Начальный остаток (руб.)

Обороты (руб.)

Конечный остаток (руб.)

Д

К

Д

К

Д

К

Сч. 01 «Основные средства»

Сч. 02 «Амортизация ОС»

Сч. 10 «Материалы»

Сч. 20 «Основное производство»

Сч. 25 «Общепроизводственные расходы»

Сч. 51 «Расчетный счет»

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сч. 80 «Уставный капитал»

Сч. 84 «Нераспределенная прибыль»

Сч. 90 «Продажи»

Сч. 91 «Прочие доходы/расходы»

Сч. 99 «Прибыли/убытки»

Итого:

Как составить оборотную ведомость по аналитическим счетам – пример

Такая «оборотка» формируется отдельно по нужному счету, где есть аналитика. Таблица может отражать количественно-суммовые показатели (с отражением данных в денежном измерителе и фактическом) либо суммовые.

Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам – пример по 71 сч.:

Номер записи

ФИО сотрудника

Сальдо на 01.06.17

Обороты за июнь

Сальдо на 01.07

Д

К

Д

К

Д

К

Чернов И.И.

15 000

16 500

Васнецов П.П.

Коломийцев С.С.

Итого:

21 000

18 000

Как видно из примера оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам, таблица аналитики по подотчетным лицам предприятия не имеет равенств сальдо и оборотов. Но проверить представленные итоговые данные несложно с помощью математической формулы:

Сальдо исходящее Д = (Сальдо входящее Д + Оборот по дебету) – Оборот по кредиту.

Применить подобный способ проверки можно к каждой ОСВ с учетом характера счета – активный или пассивный.

Имейте ввиду, оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета и аналитического в бухучете очень важна – без заполнения указанных таблиц формирование баланса и другой отчетности компании невозможно.

Раздел «Автоматизация» >> 1С: Бухгалтерия

Уроки по 1С: Бухгалтерии 7.7 Урок 20 Финансовые результаты деятельности

Темы всех уроков

План урока

Определение себестоимости товаров в магазинах с суммовым учетом

При проведении документа «Расходная накладная» доходы от реализации товаров учитываются на счете 702 «Доход от реализации товаров». Себестоимость выбывающих товаров отражается на счете 902 «Себестоимость реализованных товаров», при этом учитывается избранный в соответствии с П(С)БУ 9 метод оценки выбытия запасов. Для розничных торговых точек, где ведется учет стоимости товаров по ценам продажи (только суммовой учет), себестоимость реализованных товаров определяется в конце месяца. В программе расчет торговой наценки, приходящейся на реализованные товары, и определение их себестоимости выполняется документом «Определение торговой наценки» (рис. 6). Расчет торговой наценки выполняется ежемесячно.

Рисунок 6

Доходы и расходы по другим видам деятельности формируются по мере проведения документов и не требуют дополнительной обработки. Теперь можно определить результат деятельности предприятия. Сальдо всех затратных и доходных счетов необходимо списать и закрыть на соответствующие субсчета счета 79 «Финансовые результаты». Для этого используется документ «Финансовые результаты» в режиме Определение финансового результата.

Определение финансового результата

Пользуясь данными сквозного примера, определим финансовый результат деятельности ООО «Добро» за январь 2002 г.

Для определения финансового результата деятельности нашего условного предприятия подготовительные процедуры уже выполнены. Фактическую себестоимость выпуска готовой продукции мы определяли в уроке 14 «Выпуск готовой продукции» («ДК» №21/2002). Торговой деятельностью в январе предприятие не занималось.

Для того чтобы определить результат деятельности предприятия, введем документ «Финансовые результаты» (рис. 5). В экранной форме документа нужно выбрать дату и режим работы Определение финансового результата. Вводя новые документы «Финансовые результаты», нужно убедиться, что они попадают в программу позже всех остальных документов. При необходимости следует перенести документ в конец дня. Для этого в журнале «Финансовые результаты» позиционируют курсор на документе и в меню Действия выбирают пункт Изменить время документа.

После выполнения процедуры закрытия счетов документом «Финансовые результаты» (рис. 7) можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость за январь и убедиться, что все счета закрыты.

Рисунок 7

Как видим, в оборотно-сальдовой ведомости (рис. 8) все счета классов 7, 8, 9 имеют нулевое сальдо. Результат деятельности предприятия за январь — убыток 275,29 грн — отражен по дебету счета 79. Убыток получен от основной деятельности предприятия. При необходимости с помощью стандартных отчетов (для этого удобно использовать «Анализ счета по субконто») можно развернуть результат по аналитическим видам деятельности. Из всех счетов 9-го класса документ не предусматривает закрытия счета 98 «Налоги на прибыль». Этот счет предполагается закрывать ручной операцией.

Рисунок 8

Если фактическую себестоимость продукции и реализованные торговые наценки рассчитывают ежемесячно, то определять конечный финансовый результат деятельности можно как ежемесячно, так и за квартал, перед составлением финансовой отчетности. После того как мы проделали все этапы определения себестоимости реализации за февраль и март, мы можем определить финансовый результат за квартал в целом. По данным нашей задачи оказалось, что предприятием ООО «Добро» в бухгалтерском учете получен убыток 670,09 грн. С другой стороны, сумма прибыли по налоговому учету, рассчитанная с помощью регламентированного отчета «Декларация о прибыли», составила 9634,89 грн.

Чтобы заполнить отчет «Декларация о прибыли», нужно открыть список регламентированных отчетов (меню Отчеты/Регламентированные отчеты) и выбрать в списке нужный отчет (на рис. 9 приведен фрагмент экранной формы отчета). В верхней части окна выбирают предприятие и период формирования отчета. Поскольку полученные значения отражают в бухгалтерском учете, устанавливают флаг С копейками (если флаг не установить, суммы будут показаны в тысячах гривень с одним десятичным знаком, как требуется при заполнении декларации). При нажатии кнопки Заполнить показатели (в желтых ячейках) в Декларации о прибыли заполнятся по данным информационной базы, итоговые показатели (в зеленых ячейках) будут рассчитаны по встроенным алгоритмам. Если включен флаг Автоматический расчет, показатели в желтых ячейках будут доступны для редактирования, при их изменении итоговые показатели будут пересчитаны, но изменить «зеленые» показатели нельзя. Если флаг отключить, можно редактировать любые ячейки, но итоговые показатели при этом пересчитываться не будут.

Рисунок 9

После формирования отчета нам известны и учетная, и налоговая прибыль. Теперь можно рассчитать расходы по налогу на прибыль и закрыть счет 98 «Налоги на прибыль».

Расходы по налогу на прибыль отчетного периода

По строке 180 промежуточных отчетов о финансовых результатах (соответственно по счету 98 «Налоги на прибыль») П(С)БУ 17 разрешает отражать сумму текущего налога на прибыль, который рассчитывается по Декларации о прибыли и реально уплачивается в бюджет, поскольку отчетным периодом считается финансовый год.

В бухгалтерском учете расходы по налогу на прибыль начисляются по счету 98 «Налоги на прибыль». Согласно Инструкции №291, расходы по налогу на прибыль отражаются по кредиту счета 98 и дебету счета 791. Начисление суммы текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 98 и кредиту счета 6416. Оформим это в программе в режиме Операция (рис. 10).

Рисунок 10

Определением финансового результата завершается учетный цикл. Теперь можно сформировать оборотный баланс предприятия, чтобы убедиться, что все необходимые счета закрыты, и приступать к составлению финансовой отчетности.

Обсудить на форуме Дт-Кт «Автоматизация бухгалтерского учёта»

Далее:

  • Получаем сертификат «1С:Профессионал»
  • План урока

    Добавить комментарий