Обеление зарплат

Что делать, когда «низы» не могут работать за те деньги, которые им платят, а «верхи» не хотят увеличивать оклады? Как корректно довести до сведения руководства, что зарплата стала мала? И почему, собственно, с увеличением окладов возникают такие проблемы?
Почему не растет зарплата? Ведь очень часто бывает так, что личная квалификация растет, но не получает адекватного отражения в зарплатной ведомости. Прежде чем сменить компанию и делать то, что умеешь за большие деньги, специалисты советуют определить: в какой ситуации находитесь вы и ваша компания.
Рост зарплаты зависит одновременно от трех причин: во-первых, от ситуации в стране и в регионе, во-вторых, от положения в отрасли самой компании и, в-третьх, от личностных качеств самого сотрудника. «Зарплата не обязательно должна расти, — отмечает гендиректор экономико-правовой школы ФБК Сергей Пятенко. — Это не правило, а некий стереотип, с которым приходится расставаться, потому что жизнь изменилась». По его словам, с начала девяностых зарплаты в России — в каких-то регионах больше, в каких-то меньше — начали постепенно увеличиваться, стремясь достичь общемирового уровня. До 1998 года жалованье росло практически у всех, причем непрерывно. Потом случился кризис, шок, обвал, после которого начался новый рост окладов. Сейчас же наступает момент, когда общего увеличения зарплат уже не происходит. Если они и растут, то уже на проценты, а не в разы. И это норма для стабильно существующей рыночной экономики. Например, в Великобритании сейчас активно проклинают правительство, которое ограничило увеличение зарплат госслужащих двумя процентами в год при инфляции в 2,5%. В России такую реакцию на «вилку» в 0,5% представить сложно. «В устаканившейся экономической ситуации быстрый и существенный рост зарплаты каждого конкретного индивида не является обязательной нормой», — говорит Сергей Пятенко. Естественно, зарплаты не растут и в депрессивных регионах.
«Перегретые» головы
Существует и отраслевая специфика роста окладов. В рамках конкретной профессии они могут не расти из-за элементарного перепроизводства специалистов. Так, например, получилось с юристами. За последние годы вузы выпустили их слишком много, однако в реальности нормой на предприятии является соотношение: один юрист на 300-400 человек. Помимо этого «во многих сегментах рынка существует и откровенно переоцененная рабочая сила, — отмечает Сергей Пятенко. — Особенно заметно это в больших городах». Понятно, что ситуация с переоценкой рабочей силы подобна маятнику. В какой-то момент зарплаты отдельных специалистов просто перестают увеличиваться.
Например, сейчас очень быстро растут зарплаты специалистов в сферах IT, hi-tech, телеком. По словам Марины Симоновой, HR-директора кадрового агентства «Мирантис», специализирующегося на подборе как раз таких работников, «по многим позициям рынок перегрет, наблюдается колоссальный спрос на профессионалов отдельных категорий». Например, сейчас очень высоко ценятся специалисты по внедрению систем автоматизации работы предприятия.
«Такие специалисты стоят совершенно безумных денег. Однако на рынке наблюдается их дефицит, происходит нагнетание спроса и неумеренный рост зарплат. Но ситуация эта кратковременна», — отмечает Марина Симонова. По ее словам, ажиотажный спрос приводит к забавным ситуациям. Ведь специалист по внедрению систем автоматизации работы предприятия может вырасти из обыкновенного системного администратора. Схема здесь такая: на предприятие приезжают внедренцы программного обеспечения, штатный сисадмин оказывает им помощь в установке, учится, потом годами поддерживает работу системы. Дальше у него есть два варианта развития карьеры: самому становиться специалистом по внедрению систем автоматизации или устраиваться на другое предприятие для сопровождения аналогичного программного оборудования. В первом случае зарплата будет на 30-35% больше, хотя резюме будет писать тот же самый Вася.
Тягловую лошадь можно заменить
Разумеется, вне зависимости от отраслевой ситуации очень многое зависит от конкретного работодателя. Если в компании не наблюдается никакой положительной динамики, доходы не увеличиваются, оборот не наращивается, то и ждать повышения зарплат не приходится. Другое дело, если бизнес благополучно развивается, но зарплата специалиста все равно не растет. Здесь приходится искать причины, связанные с самим работником.
«Несмотря на то что в целом по отрасли (в данном случае, IT и телекоммуникации) зарплаты растут, внутри компаний руководство не спешит реагировать на это адекватно. Зарплаты старым сотрудникам не повышаются, — говорит Марина Симонова. — Зачастую это приводит к парадоксам. Например, сейчас одной крупной компании приходится набирать новых специалистов на значительно более высокие оклады, чем были у тех, кто работал до этого. А часто новый штат оказывается вообще невозможно набрать: зарплата специалистов на рынке успевает превысить зарплату их потенциального шефа». Однако несмотря на все сложности, удерживать специалистов в компаниях не спешат. «Это не всегда нужно, — говорит Марина Симонова. — Всегда накапливается моральное уставание от работы. Поэтому, несмотря на знания и опыт старых специалистов, их не всегда выгодно держать долго. Удерживать можно только уникальных специалистов. С легкозаменяемыми это не всегда оправдано. Ведь новый человек — это новая кровь, новые идеи».
Как добиться повышения зарплаты?
Несмотря на то что этот вопрос на той или иной стадии возникал практически у каждого работника, однозначного алгоритма действий здесь не существует. Шантажировать работодателя своим уходом не всегда безопасно и не вполне этично. Однако и вполне безупречные с моральной точки зрения методы не всегда оказываются результативными.
Вот два варианта заведомо безрезультатных попыток добиться повышения зарплаты.
1-й вариант:
Сотрудник: Иван Петрович, а вы не хотите повысить мне зарплату?
Начальник: Не хочу.
2-й вариант:
Сотрудник: Андрей Леонидович, моя зарплата не увеличивалась уже пять лет…
Начальник: А у тебя что, пять — сакральное число?
Так как же правильно добиваться повышения оклада? Опрос экспертов по работе с персоналом показал, что главное — это хорошая подготовка к разговору.
1. Нужно получить адекватное представление о том, какие оклады для аналогичных специалистов вообще существуют на рынке труда. Это можно сделать самостоятельно, а можно обратиться в рекрутинговое агентство. Подготовленный независимыми экспертами анализ рынка специалистов будет содержать данные о минимальной и максимально возможной зарплатах.
2. Нужно составить список аргументов для повышения зарплаты.
3. Аргументами являются: рост квалификации, расширение полномочий, увеличение нагрузки (например, если после увольнения коллеги работа, которую делали трое, перераспределена на двоих), получение дополнительного образования, повышающего стоимость специалиста.
4. Аргументами не являются: «хочу», рождение ребенка, ремонт квартиры, дорогостоящие увлечения и т.п. То есть все, что не связано напрямую с увеличением отдачи на предприятии.
5. Взывать к принципу справедливости: инфляция растет.
6. Нужно выждать подходящий момент. Поймайте начальство на похвале. Ждите этого момента, чтобы напомнить о росте инфляции и увеличении своей отдачи родной конторе.
7. Ни в коем случае не допускайте перетекания разговора из конструктивного русла в дурацкую игру под названием «перетягивание каната», когда каждая сторона упрямо хочет настоять на своем.
«Любой работодатель хочет, чтобы сотрудники работали больше, а получали меньше, — говорит гендиректор Экономико-правовой школы ФБК Сергей Пятенко. — Выход здесь в том, чтобы стать дорогим сотрудником, которого работодатель боялся бы потерять. Нужно быть не просто лошадью, которая тянет. Главное — это понимание того, что ты можешь претендовать на большее. Уверенность в том, что тебе нужно много овса. Чтоб не ржал».
Зарплаты обгонят инфляцию
Эксперты прогнозируют рост окладов во всем мире
По прогнозам экспертов, в будущем году в среднем по всему миру ожидаемое увеличение уровня зарплат превысит уровень инфляции на 2,4%. Мировыми лидерами станут Индия, Египет, Литва, Эстония и Болгария.
По данным исследований Mercer Human Resource Consulting, рост зарплат в 2006 году будет выше, чем в 2005-м. Ожидаемое увеличение с поправкой на инфляцию составляет 2,4%, хотя в этом году оно не превышало 1,9%. В странах Европейского союза прогнозируемый рост уровня заработных плат обгоняет инфляцию на 2%.
В 69% стран, включая США и Великобританию, прогнозы по росту заработной платы за вычетом инфляции составляют от 1 до 3,5%. Как показало исследование, в некоторых странах рост заработных плат в следующем году может обогнать инфляцию почти в два раза. Самый высокий рост уровня оплаты труда ожидается в Индии, Египте и Литве, где сотрудники могут рассчитывать на рост своих доходов относительно инфляции соответственно на 7,3%, 7,1% и 5,5%.
Европа
В западных странах Европы рост зарплат останется стабильным, в то время как в странах Восточной Европы темпы роста окладов увеличатся из-за экономического роста, наблюдаемого в регионе.
Третий год подряд среди стран Западной Европы по темпам роста зарплат лидерство удерживает Греция, где сотрудники компаний могут рассчитывать на повышение своих доходов на 4,9% без учета инфляции, прогнозы по росту которой составляют 3%. Самые низкие ожидания по темпу роста зарплат зафиксированы в Германии, где при инфляции в 1% зарплаты вырастут на 2,1%.
Увеличение заработных плат у работников стран Восточной Европы скорее всего окажется самым высоким в мире. В Литве, например, средний рост зарплат может составить 8,5%, в то время как инфляция, по всей вероятности, не превысит 3%. В Латвии и Эстонии прогнозы по росту заработной платы сотрудников составили соответственно 8,3% и 7,5% при уровне инфляции в 5,3% и 2,5%. Самые низкие показатели по Европе зафиксированы в Польше, где при инфляции в 2,6% рост зарплат прогнозируется на уровне 3,1%.
Северная Америка
Непрекращающийся экономический рост в США оказал влияние на страны всего мира. Тем не менее в самих Штатах рост экономики не привел в результате к »раздуванию» уровня зарплат. Многие компании подходят к повышению зарплат с большой осторожностью. В стремлении удержать талантливых сотрудников организации все чаще прибегают к разнообразным схемам поощрения, используя в том числе различные выплаты по бонусам.
В США и Канаде ожидаемый рост заработных плат составляет 3,6%. В то же время сотрудники канадских компаний оказываются в лучшем положении, поскольку инфляция в этой стране составит 1,9%. В США — 2,6%.
Центральная и Южная Америка
Рост заработных плат в странах этого региона сравнительно высок, хотя большая часть повышения будет нейтрализована растущей инфляцией. Так, в Никарагуа уровень доходов сотрудников компаний, по всей вероятности, останется на прежнем уровне, поскольку инфляция и ожидаемый рост зарплаты в этой стране равняются 6,8%. Самый низкий рост зарплат прогнозируется в Панаме, где доходы сотрудников вырастут на 3,8%, а инфляция составит 1,8%.
Азиатско-Тихоокеанский регион
В странах этого региона темпы роста заработной платы очень различаются. К примеру, в Индии и Китае, где рост экономики стимулируется инвестициями США, сотрудники могут ожидать повышения зарплат на 11,3% и 7,8% соответственно, в то время как инфляция в этих странах сравнительно невысока — 4% и 3%.
Для сравнения: в Сингапуре при инфляции в 1,5% рост зарплат составит 3,8%, а в Гонконге — 3,2% при инфляции в 1,1%.
Надо ли работать больше? Количество денег не зависит от вложенного труда
Лишь 40% работников российских компаний ощущают взаимосвязь между своими усилиями и уровнем дохода. Это утверждение справедливо как для менеджеров, так и для рядовых специалистов. При этом около 2/3 из них не довольны своей зарплатой, говорится в отчете компании Axes Management о проведенном недавно исследовании.
Подавляющее большинство работников российских компаний недовольны своим уровнем доходов. Среди менеджеров таких 62,4%, а среди рядовых специалистов — 72,5%. Об этом говорится в исследовании, проведенном консалтинговой компанией Axes Management. Опрос проводился в российских компаниях с общей численностью сотрудников более 150 тыс. человек. Комментируя данные о недовольстве персонала своей зарплатой, авторы исследования отмечают: «Это не удивительно. Человек редко бывает доволен своими доходами, к тому же многие участники опросов воспринимают исследование как лишний повод пожаловаться на жизнь или привлечь внимание руководства к вопросу повышения ставок».
Вместе с тем в отчете об исследовании отмечается, что существует еще один немаловажный вопрос: хотят ли сотрудники в принципе зарабатывать больше, то есть увеличить фиксированную часть дохода при той же нагрузке или же они готовы больше работать при условии, что получат соответствующее вознаграждение за дополнительный труд?
Основная проблема здесь заключается в том, что, согласно полученным данным, немногим более 40% персонала российских компаний ощущают связь между своими усилиями и уровнем дохода. Причем это утверждение справедливо как для менеджеров, так и для специалистов.
Ответ на сформулированный выше вопрос авторы исследования получили, спросив тех же самых сотрудников о том, что может мотивировать их на лучшую (более напряженную, более эффективную) работу. Оказалось, что всего лишь 22% менеджеров и 29% специалистов считают, что качество и количество их работы можно повысить путем увеличения фиксированных ставок (зарплаты).
В то же время опрос показал, что наличие связи между усилиями и уровнем надбавок к основной зарплате — то есть наличие в компании системы бонусов/премий — оказывается гораздо более действенным рычагом мотивации сотрудников. Именно ее выбирают в качестве основного фактора, оказывающего воздействие на свои рабочие достижения, около 40% персонала (39,5% менеджеров и 41,2% специалистов).
Таким образом, недовольство персонала уровнем доходов можно трактовать скорее как недостаточно построенную связь между их усилиями и получаемым вознаграждением, чем как реальную потребность в увеличении базовых ставок. Соответственно, наибольшего результата от мотивационных программ можно достичь, формируя эту связь у сотрудников на всех управленческих уровнях, резюмируют авторы исследования.
Пятерка стран, где зарплаты в 2006 году будут расти быстрее

«Генеральный директор», №1, 2020

Фактические доходы населения падают последние пять лет, но при этом службы статистики сообщают о постоянном росте зарплат. Несостыковка связана с успешной работой ФНС по обелению доходов. Сейчас это одна из приоритетных задач налоговиков — обнаружить максимум «серых» работодателей и пополнить бюджет.

В каждой инспекции есть свой план по обелению, в котором минимально допустимый уровень сборов ежегодно повышают.

Из этой статьи вы узнаете, к кому придут запросы и как убедить инспекторов, что ваша компания платит честно.

Главное в статье

  1. Цифры. Новые контрольные соотношения и формулы, по которым налоговики будут вычислять работодателей, которые платят зарплаты «в конвертах»
  2. Новые опасности. Почему доносы сотрудников станут опаснее и кто еще будет помогать ФНС в поисках «серых» зарплат
  3. Рекомендации. Узнайте, чего ожидать от налоговиков в 2020 году, как реагировать на новые претензии и что поможет защититься
  4. Образцы документов. Скачайте образцы пояснений, которые защитят вашу компанию, в электронной версии журнала на сайте e.gd.ru

Проверять начнут всех

В октябре 2019 года налоговая служба провела совещание, где обсуждали федеральную программу по легализации теневой зарплаты. Решили, что из тени нужно выводить всех и делать это быстро.

В итоге в формы 6-НДФЛ и РСВ «вшили» новые контрольные соотношения. По этим формам налоговики будут сравнивать фактическую среднюю зарплату ваших работников с федеральным МРОТ и средним значением по отрасли в регионе. Разница в том, что раньше показатели сравнивали вручную. Теперь это автоматически будет делать робот ФНС. Фактически проверять начнут всех.

Правило начинает действовать с 2020 года, но по контрольным соотношениям проверят отчеты за 2019 год. Значения указаны в письмах ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@ и № БС-4-11/21382@.

Как будет на практике

ООО «Пошла тепленькая» находится в Екатеринбурге, занимается производством смесителей и платит своим сотрудникам в среднем по 15 тыс. руб. в месяц. Вроде бы все хорошо, зарплаты выше МРОТ. В то же время ООО «Идет родимая» тоже делает смесители, но платит сотрудникам 25 тыс. руб. в месяц. И восемь других компаний по региону платят сотрудникам зарплату от 20 до 30 тыс. руб.

Программа ФНС автоматически сопоставит все данные компаний и затребует у ООО «Пошла тепленькая» пояснения, почему фирма недоплачивает своим сотрудникам. Если компания ответит, что платит выше МРОТ и закон не нарушает, директора вызовут на зарплатную комиссию.

Новые контрольные соотношения для зарплатных отчетов

Налоговики также пришлют запрос, если среднее значение будет ниже МРОТ или если они найдут расхождения между показателями в 6-НДФЛ и РСВ. А найти их легко, потому что данные там вовсе не обязательно должны совпадать. Так что пояснения придется давать и тем компаниям, которые не пользуются «конвертами».

Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход. Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks.ru. Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально.

15 млн россиян получают деньги по «серым» схемам (по заявлению вице-премьера Татьяны Голиковой)

Почему цифры в отчетах не совпадают. Расхождения в 6-НДФЛ и РСВ обычно возникают из-за необлагаемых выплат. Например, детские пособия в РСВ ваш бухгалтер включает, а в 6-НДФЛ нет (п. 1 ст. 217 НК и письмо ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6839@). Но теперь инспекторы требуют дополнительных пояснений, даже если на деле никаких нестыковок нет.

В зоне риска деньги, которые выдаются под отчет, компенсации за разъездной характер работ и займы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни взносами. Кроме того, у некоторых компаний показатели могут оказаться ниже среднеотраслевых или даже МРОТ, потому что часть сотрудников работают не на полную ставку.

Если данные не совпадут, сразу штрафовать не станут. Сначала у вас опять-таки запросят пояснения. Если сможете объяснить инспекторам реальные причины низкой зарплаты, проблем можно избежать. Однако все зависит от конкретной ИНФС. У налоговиков план по обелению, поэтому иногда они цепляются за любой шанс повысить сборы.

Часть сотрудников работали на полставки

В компании восемь сотрудников, из них пять работают неполный день на полставки. Директор проследил, чтобы все было честно, заключил с каждым сотрудником трудовой договор. При этом сотрудники не хотят переходить на полную ставку: они параллельно работают в другой компании или им удобнее работать на полставки. Если брать почасовую оплату, то сотрудники получают больше минимума. Однако средняя зарплата в компании выходит ниже МРОТ.

ФНС проверила 6-НДФЛ и РСВ, которые сдала компания, и затребовала пояснения. Директор объяснил ситуацию, но инспектор все равно обвинил компанию в уклонении от налогов. Он потребовал со следующего месяца перевести всех сотрудников на полную ставку.

Ситуация, как в данном примере, распространится на все компании, где цифры не сойдутся с установленными показателями. Программа не учитывает сотрудников на неполной ставке.

Если налоговики прислали сообщение о противоречиях в данных по зарплате, то у вас есть пять рабочих дней, чтобы сдать пояснения либо уточненку. Если не ответить, компанию оштрафуют на 5 тыс. руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК).

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

— По моим оценкам, три из четырех компаний оптимизируют зарплатные налоги. И это с учетом крупного государственного и полугосударственного бизнеса, который платит все по-белому. А оптимизировать есть что, потому что на каждую зарплату приходится 43 процента налогов и взносов. По сути, каждый сотрудник обходится вам в полтора.

«Конверты» — самая распространенная схема. В силу многолетней привычки, наибольшей экономии и того, что раньше ее было сложно доказать. Работодатели обычно не допускают лишних людей к платежным ведомостям, не выдают расчетные листки с реальными цифрами и не дают сотрудникам на подпись документы о получении неофициальной зарплаты. А показаниям свидетелей не очень верят даже наши суды, заточенные на пополнение бюджета.

Но у налоговой службы есть масштабный цифровой проект АИС «Налог-3». В числе прочего программа анализирует данные о банковских счетах физлиц. Будет странно, если ваш работник с зарплатой 15 тыс. руб. тратит по 100 тыс. руб. в месяц, имеет в банках депозиты на 3 млн руб., покупает машины, квартиру, да еще получает за это налоговые вычеты. Думать, что налоговиков на всех не хватит, — ошибка. АИС «Налог-3» мониторит все автоматически.

проконсультироваться

Что изменилось в проверках «серых» зарплат

Директор бесконтрольно брал деньги под отчет

Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб. налоговики признали недостоверными. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков (решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30.01.2019 по делу № 2А-1930/2018).

ФНС будут помогать

Роструд установил свои показатели для регионов по числу сотрудников, которых нужно вывести из тени. Республика Северная Осетия — Алания в июле 2019 года выполнила план на 65 процентов и выявила 6,6 тыс. нелегальных работников. Данные по другим регионам Роструд не раскрывает.

Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2020 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате. «Совместные» означает, что привлекать к ответственности будут не только по налоговому законодательству, но и по трудовому. То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев.

У налоговиков есть программы, которые видят вчерашних сотрудников в ваших договорах с ИП и с самозанятыми. Сложнее вычислить компании, которые делают это с креативом. Например, обмениваются уволившимися работниками с компаниями-союзниками.

Сотрудники-стукачи станут опаснее. Жалобы сотрудников на выплаты «в конвертах» и раньше были опасны для работодателей. Но они грозили проблемами и самим сотрудникам, хотя большинство об этом не знало. Год назад, если условный Вася грозился пожаловаться на «серые» зарплаты в инспекцию, директор мог его просветить и сказать, что за все «серые» выплаты Васе придется возместить НДФЛ самому. Это сдерживало доносительство. Закон прямо запрещал взыскивать НДФЛ за счет средств организации.

С 1 января 2020 года начинает действовать новая норма статьи 226 НК, которая убирает этот сдерживающий фактор (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). «Стучать» на работодателя станет безопасно. Конечно, сотрудники об этом тоже вряд ли узнают. Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет».

ФНС будет трудно обвинить компанию в неуплате налогов только лишь на основании заявления сотрудника, особенно бывшего. Его показания можно оспорить из-за предвзятости. Наличие подтвержденных взысканий и штрафов за нарушение трудовой дисциплины поможет эту самую предвзятость доказать.

Суд тоже не примет жалобу работника во внимание без доказательств. Подтверждением могут быть бумаги «серой» бухгалтерии, реестры выплат, видеозапись передачи денег.

Павел Гагарин, председатель совета директоров АКГ «Градиент Альфа», Москва:

— Желательно обеляться. Но делать это нужно разумно. Например, если у сотрудника в этом месяце зарплата — 15 тыс. руб., а в следующем — 70 тыс. руб., у налоговиков появятся вопросы. Повысьте сотрудника в должности, постепенно увеличивайте оклад, переведите его с частичной занятости на полную. Главное — все это обосновать. Например, новым функционалом и выросшим объемом работ.

Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль. Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль.

Например, можно компенсировать сотрудникам ипотеку, профессиональную переподготовку, питание, фитнес, использование личного автомобиля и мобильной связи (ст. 422 НК).

Компании с низкой текучестью кадров часто используют ДМС (не облагается страховыми взносами и НДФЛ согласно ст. 213 НК). Тем, у кого текучесть высокая и нужны сотрудники на рабочие специальности, подойдут ученические договоры. Оплата по ним идет в виде стипендии, которая не облагается страховыми взносами.

Как сделать свои зарплаты непохожими на «серые»

  1. Не привязывать официальную зарплату к МРОТ. Работодатели считают, что если платят людям официально назначенный минимум, то вопросов к ним быть не может. Но налоговики рассуждают иначе. Они берут среднеотраслевой показатель по региону. Например, продавец в магазине получает 14 тыс. руб., а в соседнем платят 20 тыс. руб. Тогда у налоговиков будут вопросы к директору первого магазина.
  2. Не платить работнику несколько лет зарплату заведомо ниже, чем он мог бы найти в другом месте. Это повод вызвать руководителя для дачи объяснений.
  3. Сотрудники с разной должностью и квалификацией не должны получать одинаковую зарплату. Налоговики запросят пояснения.
  4. Зарплаты должны расти и не должны снижаться. Но это в идеале. Налоговиков устроят пояснения о том, что экономические показатели фирмы снижаются, равны нулю или компания несет убытки. Но если по отчетам организация стабильно получает прибыль, то, по мнению инспекторов, зарплата должна расти.
  5. Не ставить в объявлениях о приеме на работу зарплату выше, чем та, с которой платят налоги. Когда инспекторы проверяют компанию, они также мониторят сведения о работодателе в интернете: вакансии, отзывы бывших сотрудников и т. д. Если компания объявляет о вакансии с зарплатой 50 тыс. руб., а платит налоги с 20 тыс. руб., это повод для выездной проверки.
  6. Не перечислять на банковские карты работников ежемесячно одинаковые суммы. И не перечислять ежемесячно деньги под отчет. Сейчас налоговые службы тесно сотрудничают с банками и легко могут получить выписки с поступлениями на счет сотрудников. Если компанию заподозрят в «серых» выплатах, такие выписки используют в качестве доказательств.
  7. Не выдавать займы по однотипным договорам. В таких случаях инспекторы захотят убедиться, что вы не маскируете зарплатные выплаты, чтобы сэкономить на налогах. В займах налоговики подозревают сразу две схемы: маскировку зарплаты и обналичку. Например, если учредитель не получает дивиденды или директор — зарплату, но при этом им регулярно выдаются займы. Инспекторы решат, что компания таким способом завуалировала выплаты, чтобы снизить налоги (определение ВС от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113).
  8. Следить, чтобы работники не переходили в вашу компанию с мест, где получали зарплату выше. Инспекторы не верят, что сотрудник мог согласиться зарабатывать меньше.

  1. 775 тыс. человек получали зарплату ниже МРОТ в 2018 году

    Убедитесь, что у вас есть документы по расходованию подотчетных денег и по оприходованию товарно-материальных ценностей. Если их нет, налоговики посчитают, что это не подотчет, а зарплата. Компании грозит доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.

Как проверить себя по средним показателям

Среднеотраслевые показатели по зарплате в зависимости от вида деятельности можно найти на нескольких ресурсах.

  1. На сайте налоговиков. Для этого ФНС советует использовать сервис «Прозрачный бизнес» (pb.nalog.ru). Вверху страницы выберите вкладку «Калькулятор». Там укажите период, вид деятельности компании и регион. После этого нажмите на кнопку «Показать среднеотраслевые индикаторы» — внизу страницы отобразится значение средней зарплаты по отрасли.
  2. На сайте Росстата. Здесь вы найдете более актуальную информацию. Зайдите на сайт fedstat.ru. В поисковой строке наберите «номинальная начисленная заработная плата». Вы увидите показатели сразу за несколько лет — с 2017 года. От сведений налоговиков они отличаются. Например, средняя зарплата разработчиков компьютерных программ в Москве в сервисе на pb.nalog.ru — 157,1 тыс. руб., а на сайте Росстата, по данным за сентябрь 2019 года, меньше 140 тыс. руб.

Нужно учитывать, что налоговики обновляют сервис только раз в год, поэтому там не самая актуальная информация. Например, данные 2018 года появились только летом 2019-го.

Комфортнее всего будет компаниям, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы. Например, программу для отправки отчетности через интернет. Узнайте у бухгалтера, пользуется ли он такими сервисами. Чаще всего они автоматически устанавливают актуальные контрольные соотношения. Если данные налогоплательщика не сходятся с соотношениями, система об этом предупреждает. Тогда вы заранее узнаете, ждать ли вам запросов налоговой.

Добавить комментарий