Новые отчеты с 1 октября

12.12.2018 | Муниципальная автономная некоммерческая организация «Центр содействия развитию малого и среднего предпринимательства (микрокредитная компания)»

С целью проведения ежеквартального мониторинга сведений об организациях (работодателях) и численности работников организаций, не являющихся пенсионерами, а также ежемесячного мониторинга реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста Рострудом разработана форма отчетности, в соответствии с которой всеми без исключения работодателями должны представляться сведения о численности их работников (мужчин 1959 года рождения и женщин 1964 года рождения), не являющихся пенсионерами (Письмо Роструда от 25.07.2018 N 858-ПР, далее — Письмо N 858-ПР).

Что включает в себя указанная форма отчетности? Каковы сроки ее подачи в Роструд организациями? Обязательна ли она к представлению?
Нормативно утвержденной формы отчета о работниках организаций, не являющихся пенсионерами, на сегодняшний день не имеется.

В Письме N 858-ПР Роструд с целью организации ежеквартального мониторинга сведений об организациях (работодателях) и численности работников организаций, не являющихся пенсионерами, а также ежемесячного мониторинга реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста разработал две формы отчетности для работодателей.

По форме 1, приведенной в Приложении к Письму N 858-ПР, представляются сведения об организации и численности работников организации (мужчин 1959 года рождения и женщин 1964 года рождения), не являющихся пенсионерами.

Форма 1 включает в себя:

  • сведения об организации (наименование, ИНН, КПП);
  • численность работников организации, осуществлявших трудовую деятельность по состоянию на 01.10.2018;
  • численность работников организации, осуществляющих трудовую деятельность по состоянию на отчетную дату;
  • численность работников, продолживших трудовую деятельность после обучения, в том числе переведенных на другой участок работы;
  • численность работников, прекративших трудовую деятельность в течение отчетного периода.

Форма 2 касается ежемесячного мониторинга реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста (приводится в Приложении к Письму N 858-ПР).

Названные формы организации следует представлять в Роструд (по указанному в Письме адресу) в следующие сроки:

  • Сведения об организации и численности работников организации (мужчин 1959 года рождения и женщин 1964 года рождения), не являющихся пенсионерами — ежеквартально, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, начиная с данных на 01.10.2018

  • Ежемесячный мониторинг реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста — Ежемесячно, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, начиная с данных на 01.09.2018

Отметим: поскольку на сегодняшний день формы отчетности, касающейся занятости граждан предпенсионного возраста, законодательно не утверждены, у организаций-работодателей отсутствует обязанность подавать ведомству соответствующие данные.

За непредставление указанной отчетности контролеры наказать не вправе.

Источник: КонсультантПлюс

Отчеты организаций в октябре 2021 года

На десятый месяц приходится сдача квартальной отчетности за 3 квартал. Организации отчитываются в ФНС по налогам и сборам, сдают в Пенсионный фонд новые отчеты по сотрудникам до 28 октября, направляют в Фонд социального страхования расчет по взносам на травматизм и исполняют обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов. Кроме квартальных форм отчетности, организации и ИП сдают текущую ежемесячную отчетность и перечисляют авансовые платежи.

Особые ситуации при сдаче отчетов

Если организация прекращает деятельность в октябре 2021 г., она формирует итоговые отчеты по всем налогам и сдает бухгалтерский баланс со всеми приложениями. Руководители новых юрлиц хотят знать, когда сдавать бухгалтерскую отчетность, если предприятие создалось в октябре 2021 года, — это зависит от организационно-правовой формы. Если речь идет о коммерческой компании, то отчитываться она будет за год, до 30 марта следующего года. У бюджетных и финансовых компаний отчетность ежеквартальная и ежемесячная.

ВАЖНО!
Все новые организации, даже те, в которых нет наемных работников, а с единственным учредителем-директором не заключен трудовой договор, обязаны ежемесячно отчитываться в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М. В отчете указывают данные директора.

Для новых организаций отдельных требований к сдаче отчетности не установлено, они сдают все отчеты, в том числе бухгалтерские, по стандартному графику. Поэтому сроки сдачи отчетности, если ООО открыто в октябре 2021 года, не отличаются от тех, которые предусмотрены для остальных юрлиц на аналогичных режимах налогообложения.

Некоторые налоги (их размеры и периодичность) устанавливают региональные и местные власти, о таких обязательствах узнавайте в территориальном управлении ФНС России либо в местной администрации.

Бухгалтерская отчетность

Бюджетники обязаны сдавать бухгалтерские отчеты за прошедшие 9 месяцев. Состав и содержание бухотчетности для учреждений бюджетной сферы определяется:

  • Инструкцией №33н — для бюджетных и автономных учреждений;
  • Инструкцией №191н — для казенных учреждений и органов власти.

Коммерческие организации не обязаны формировать промежуточную финансовую отчетность, но многие бухгалтеры составляют бухгалтерский баланс за 9 месяцев года. Это позволяет:

  1. Выявить счетные и арифметические ошибки в бухучете.
  2. Исправить допущенные недочеты.
  3. Найти неоприходованные операции и факты хозяйственной деятельности.
  4. Инициировать сверки взаиморасчетов с контрагентами.
  5. Уменьшить объем просроченной задолженности на конец года.
  6. Устранить переплаты и недоимки по налогам и взносам.
  7. Исключить задолженности по оплате труда персонала.

Предварительный бухгалтерский баланс составляется по общим правилам. Утверждать отчет и представлять его в налоговый орган не требуется.

Обязательные платежи октября

Помимо сроков представления отчетности, налоговый календарь на октябрь 2021 года предусматривает и уплату обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Сроки уплаты:

Страховые взносы в ФНС и ФСС за сентябрь 2021 г.

Инструкция по расчету и уплате взносов от КонсультантПлюс.

До 15.10.2021

Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

за октябрь 2021 г.

До 15.10.2021

Квартальные авансовые платежи за негативное воздействие на окружающую среду

за III квартал 2021 г.

До 20.10.2021

Водный налог за 3 квартал 2021 г.

До 20.10.2021

Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2021 г.

До 25.10.2021

Налог на прибыль за 9 месяцев 2021 г.

До 28.10.2021

НДС — первая треть за 3 квартал 2021 г.

Инструкция по расчету и уплате НДС от КонсультантПлюс

До 25.10.2021

Акцизы

Инструкция по уплате акцизов от КонсультантПлюс

До 25.10.2021

Статистическая отчетность

Помимо налоговых и бухгалтерских форм, компании и предприниматели сдают статистическую отчетность. Перечень обязательных форм отчетности определяется для каждого респондента в индивидуальном порядке. Какая предусмотрена для юрлиц и ИП отчетность в октябре, узнайте на официальном сайте Росстата. Для получения информации достаточно ввести ИНН компании. Некоторые формы и сроки сдачи изменились. С 2021 г. вся статистическая отчетность подается только в электронном виде (закон №500-ФЗ от 30.12.2020). Для сдачи требуется квалифицированная электронная цифровая подпись руководителя организации.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Ответственность, если руководитель и бухгалтер не знают, что сдают предприятия на общем режиме налогообложения в октябре 2021 года или на других налоговых режимах, предусмотрена нормами:

  • Налогового кодекса РФ — для организаций;
  • КоАП РФ — для должностных лиц и организаций.

Размеры штрафы зависят от типа отчета и допущенного нарушения (за ошибки наказывают отдельно). Максимальный штраф достигает нескольких миллионов рублей.

Календарь бухгалтера на октябрь 2021 года: отчетность

Последний срок сдачи Куда сдавать Название и бланк Кто сдает Особенности заполнения и инструкции
1 октября ФНС

Заявления:

  • об отказе от освобождения от НДС;
  • о приостановлении использования освобождения от НДС начиная с IV квартала 2021 г.

Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 статьи 149 НК РФ.

Обязанность установлена федеральным законом №57-ФЗ от 29.05.2002.

Инструкция по заполнению заявления об отказе от освобождения от НДС от КонсультантПлюс.

4 октября ФНС

Сведения, указанные в п. 1, п. 3–7 ч. 3, п. 1 и п. 2 ч. 8 ст. 8 федерального закона №209-ФЗ от 24.07.2007, в Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки за сентябрь 2021 г.

Форматы и справочники утверждены приказом ФНС №ММВ-7-14/677@ от 30.12.2019.

Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП.

Сведения передаются через сайт ФНС России.

4 октября Росстат

3-Ф «О просроченной задолженности по заработной плате».

Работодатели.

Приказ Росстата №412 от 24.07.2020.

Инструкция по заполнению формы 3-Ф от КонсультантПлюс.

Инструкция по расчету человеко-дней для статотчетности от КонсультантПлюс.

Инструкция по заполнению формы 1-ПР от КонсультантПлюс.

1-ПР «О приостановке и возобновлении работы трудовых коллективов».
7 октября Росстат П-1 «О производстве и отгрузке товаров и услуг». Производители организации и ИП.

Приказ №411 от 24.07.2020.

Образец заполнения П-1 от КонсультантПлюс.

Образец заполнения ПМ-пром от КонсультантПлюс.

ПМ-пром «О производстве продукции малым предприятием».
ПМ-торг «Об обороте оптовой торговли малого предприятия». Торгующие организации.

Приказ №410 от 24.07.2020.

Образец заполнения ПМ-торг от КонсультантПлюс.

15 октября ПФР СЗВ-М за сентябрь 2021 г. Работодатели.

Как заполнить форму, читайте в статье «Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению».

Инструкция по заполнению СЗВ-М от КонсультантПлюс.

ПФР СЗВ-ТД за сентябрь 2021 г. Работодатели.

Форма СЗВ-ТД и порядок заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ №730п от 25.12.2019.

Сдают в случаях:

  • перевода работника на другую постоянную работу;
  • подачи зарегистрированным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ.

При приеме на работу или увольнении сдают в течение одного дня с момента события.

Инструкция по заполнению СЗВ-ТД от КонсультантПлюс.

Росстат П-4 «О численности и заработной плате работников». Работодатели.

Приказ №412 от 24.07.2020.

Инструкции по заполнению формы П-4 от КонсультантПлюс.

Разъяснения Росстата по заполнению П-4 и других статформ.

ИФНС Декларация по акцизу по нефтяному сырью за сентябрь 2021 г.

Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС №ММВ-7-3/517@ от 15.10.2019.

Бланк и инструкции по заполнению от КонсультантПлюс.

20 октября ИФНС

Единая упрощенная декларация за 9 месяцев 2021 г.

Налогоплательщики.

Форма декларации утверждена приказом Минфина №62н от 10.07.2007.

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс.

20 октября ФСС

Расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2021 г.

Работодатели-страхователи.

Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС №381 от 26.09.2016.

Инструкция по заполнению 4-ФСС от КонсультантПлюс.

20 октября ФНС

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2021 г.

Лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика и не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.

Форма журнала учета и правила ведения утверждены Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Формат журнала учета в электронном виде утвержден приказом ФНС №ММВ-7-6/93@ от 04.03.2015.

Инструкция по по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде от КонсультантПлюс.

20 октября ИФНС

Декларация по косвенным налогам и документы за сентябрь 2021 г.

Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина №СА-7-3/765@ от 27.09.2017.

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс.

20 октября ИФНС Декларация по водному налогу за III квартал 2021 г. Организации и ИП, осуществляющие пользование водными объектами

Форма и порядок заполнения утверждены приказом Минфина №ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015.

Инструкция по заполнению декларации от КонсультантПлюс.

25 октября ФСС

Расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в территориальные органы ФСС РФ за 9 месяцев 2021 г. в электронном формате.

Работодатели-страхователи.

Форма расчета и порядок заполнения утверждены приказом ФСС №381 от 26.09.2016.

Инструкция по заполнению 4-ФСС от КонсультантПлюс.

25 октября ИФНС Декларация по НДС в электронной форме за 3 квартал 2021 г. Плательщики НДС и налоговые агенты.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость от КонсультантПлюс.

28 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 г. Организации на ОСНО.

Все правила — в статье «Расчет и отражение авансовых платежей исходя из фактической прибыли».

Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс.

Росстат П-3 «О финансовом состоянии организации». Организации, попавшие в статистическую выборку.

Приказ №400 от 21.07.2020.

Образец и инструкции по заполнению от КонсультантПлюс.

30 октября ИФНС Уплата НДФЛ, удержанного с пособий и отпускных в октябре 2021 г. Работодатели-налоговые агенты по НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц с майских отпускных и больничных необходимо перечислить до конца месяца.

Инструкция по расчету и уплате НДФЛ от КонсультантПлюс.

Екатерина Маницкая, редактор газеты «Прогрессивный бухгалтер»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2018 г.

С 1 октября 2018 г. Минтруд РФ предлагает работодателям предоставлять новый отчет: «Сведения об организации и численности работников организации, не являющихся пенсионерами». Отчет нужно будет предоставлять в центр занятости не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Кому сдавать новый отчет

Появление нового отчета можно естественно связать с грядущими переменами, касающихся пенсионных выплат. Письмо Роструда от 25.07.2018 № 858-ПР вводит обязанность о предоставлении сведений о численности работников организации, не являющихся пенсионерами, для всех юрлиц без исключения – независимо от формы собственности и применяемого режима налогообложения.

Это коснется даже предприятий, у которых нет сотрудников предпенсионного возраста. В этом случае отчетность предоставляется с нулевыми показателями.

Такой отчет должен помочь защитить граждан предпенсионного возраста, которые окажутся в затруднительном положении в связи с повышением пенсионного возраста. Это не единственные меры по предупреждению незаконных действий работодателей в отношении сотрудников-будущих пенсионеров: в Госдуму уже внесены законопроекты об ужесточении наказания для работодателей, увольняющих людей предпенсионного возраста.

Сроки сдачи и форма отчетности

Отчетность по форме «Сведения об организации и численности работников организации, не являющихся пенсионерами» сдавать необходимо, начиная с 1 октября 2018 г., и далее ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Данные представляются в местные центры занятости.

В форме отчета нужно будет указывать сведения о численности работников определенного года рождения. В 2018 г. это:

  • мужчины 1959 года рождения;

  • женщины 1964 года рождения.

Всего в этой форме необходимо заполнить 16 граф:

1 – наименование организации.

2 – ИНН.

3 – КПП.

4, 5, 6 – численность работников, осуществляющих трудовую деятельность по состоянию на 1 октября 2018 г. (мужчины, женщины, всего).

7, 8, 9 – численность работников, осуществляющих трудовую деятельность по состоянию на отчетную дату.

10 – численность работников, продолживших трудовую деятельность после обучения, в том числе переведенные на другой участок работы (вычитывается из графы 7).

Кроме того, в пунктах с 11 по 16 данные должны быть о тех, кто закончил трудовую деятельность в течение отчетного периода.

В данном отчете указываются сведения только о тех женщинах 1964 г.р. и мужчинах 1959 г.р., которые не являются пенсионерами. Если сотрудник уже пенсионер в связи с досрочным выходом на пенсию, то информацию о нем предоставлять не надо.

Обратите внимание: указанное письмо Федеральной службы по труду и занятости носит скорее рекомендательный, нежели обязательный характер. Это связано с тем, что законодательно эта норма пока не прописана, до конца не определен и перечень организаций, подлежащих обязательному контролю. В связи с чем на этот вид отчетности норма ст. 19.7 КоАП РФ, определяющая ответственность за непредставление сведений, пока не распространяется. По той же причине форма отчетности пока еще не реализована в программах «1С:Предприятие», однако обновления уже запланированы.

Внесение изменений в процедуру заполнения отчетной документации часто сопровождается утверждением нового бланка документа. В этой статье мы расскажем о новом порядке заполнения формы СЗВ-М, вступившем в силу с 1 октября 2018, был ли утвержден новый бланк, а также опишем основные нюансы заполнения.

Основные изменения СЗВ-М с 1 октября 2018 года

Отчет СЗВ-М не имеет своей законодательной расшифровки. Фактически это кодифицированная версия документа, где каждый символ имеет свое значение:

  • СЗ — сведения о застрахованных;
  • В — входящая документация, что подразумевает сдачу отчета в Пенсионный Фонд России;
  • М указывает на период сдачи отчетности, в данном случае «помесячно».

Исходя из кода документа, отчет сдается каждый месяц до пятнадцатого числа.

Это важно!

СЗВ-М сдается в любом случае, даже если в организации официально нет работников, а все функции исполняет ген. директор (Письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846). В документ включается персонифицированная информация по каждому сотруднику компании.

Отчетная документация по форме СЗВ-М подается и в том случае, если сотрудник фактически трудоустроен в последний день отчетного месяца. При этом неважно, заключен ли между компанией и сотрудников трудовой или гражданско-правовой договор.

21.12.2016 Министерством труда Российской Федерации была утверждена новая редакция инструкции по учету работников, положения которой начали действовать с октября 2018 года. В частности, главное нововведение заключается в изменении процедуры сдачи документы.

Раньше, компания могла направить отчет в Пенсионный фонд в последний день отчетного периода, например, заказным почтовым отправлением. Новая инструкция указывает на необходимость получения документа от компании именно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, если ПФР закрылся, а отчеты СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ не было поданы, компания считается не исполнившей обязанность по подаче отчетной документации.

Статьей 8 Федерального закона №23-ФЗ установлены две формы сдачи СЗВ-М:

  • на бумажном носителе, если в компании официальное число работников меньше 25 человек;
  • в электронном виде, если, соответственно, трудоустроено 25 работников и больше.

Подтверждением сдачи отчетной документации служит квитанция, выдаваемая сотрудниками ПФР лично при сдаче на бумажном носителе или направляемая посредством электронной связи. Отсутствие квитанции о принятии СЗВ-М свидетельствует о невыполнении компаний своей обязанности, что может повлечь административные санкции.

После получения квитанции о принятии ПФР отчета, не позднее окончания следующего дня направляется протокол контроля сведений, на что компания должна ответить также электронным письмом-квитанцией о принятии протокола, подписанного ЭЦП.

Нюансы для бухгалтеров

При заполнении отчетной документации по форме СЗВ-М следует уделять внимание графе «Тип формы». В ней указывается кодификация в зависимости от порядка направления сведения:

  • «исхд» применяется в случае, если отчетные данные подаются впервые на сотрудника;
  • «доп» — подача отчета с дополненной информацией к ранее направленной форме;
  • «отмн» — используется для аннулирования ранее поданных сведений с указанием новых данных.

Новые требования, которые вступили в силу 1 октября 2018 года усложнили порядок обжалования штрафных санкций в случае, если дополняющая отчетная документация подана на неучтенных сотрудников уже после пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.

Например, при заполнении отчетной документации по форме СЗВ-М за сентябрь 2018 года компанией пропущен один сотрудник. Ранее в таком случае подавалась дополнительная форма. Пенсионный фонд расценивал это как нарушение срока подачи сведений и на субъекта накладывались административные санкции. Но компании часто обжаловали действия должностных лиц, объясняя это пробелом в законодательстве. С внесением в инструкцию новых требований, такие действия официально считаются нарушением, а наложенным штрафы правомерными.

В результате, с 1 октября 2018 года за каждого пропущенного сотрудника при подаче отчетности, даже в виде дополняющей, назначается административный штраф в размере 500 рублей за каждое физическое лицо.

Теперь работодатель при направлении дополнительно отчетной документации вправе изменить технические ошибки в анкетных данных или реквизитах документов на работника. В этом случае субъект освобождается от ответственности и соответственно от штрафа, если изменения были внесены самостоятельно или по указанию сотрудников Пенсионного фонда не позднее 5 дней. Но если все же вносятся сведения о сотруднике, которые не было поданы в основной СЗВ-М, субъект привлекается к ответственности с назначением штрафа в 500 рублей.

При этом в случае привлечения лица к административной ответственности за данное нарушение, он вправе обжаловать решение в судебном порядке, а также воспользоваться любыми другими правами, предусмотренными соответствующим законодательством.

ПФР в случае обнаружения ошибок в поданной СЗВ-М принимает следующие решения:

  • если допущенные ошибки незначительны и могут быть исправлены самостоятельно или не подлежат исправлению, принимает СЗВ-М без необходимости подачи дополнительной формы;
  • при неправильном указании реквизитов, сведений о сотруднике или его документах, ПФР также принимает отчет, но уже требует подачи дополнительной формы;
  • если ошибки грубые и не подлежат исправлению, ПФР может не принять форму и потребовать повторной подачи документации.

Что касается бланка документа, то изменения в Инструкции его не затронули. Поэтому с 1 октября 2018 года применяется ранее утвержденная форма СЗВ-М.

Как не нарушить закон

Чтобы обезопасить себя от лишних административных санкций, следует подавать отчетную документацию заранее и контролировать процесс ее получения ПФР — требовать квитанцию. В этом случае, даже после обнаружения «забытых» сотрудников, у вас еще остается время на подачу дополнительной формы СЗВ-М без административных санкций.

Инструкция предусматривает исключения, которые позволяют определенным субъектам не сдавать отчетность по форме СЗВ-М.

  • в случае ведения деятельности в качестве некоммерческой организации, отчет по форме СЗВ-М подавать не следует в случае отсутствия официально трудоустроенных сотрудников и отсутствия гражданско-правового договора с председателем некоммерческой организации;
  • если индивидуальный предприниматель ведет деятельность самостоятельно без сотрудников, подавать форму СЗВ-М ему необязательно.

Сдавайте отчетность ПФР вовремя и без забот вместе с СБИС Электронная отчетность. Только до конца месяца спешите воспользоваться нашими специальными предложениями:

  • Сдавайте отчетность в госорганы полгода бесплатно! Действует для организаций, которые раннее не использовали СБИС.
  • Экономьте на нулевой отчетности! Сдавайте за 500 рублей в год!
  • Скидка до 80% на СБИС Электронная Отчетность. Не жди – переходи!

Добавить комментарий