Нотариальные расходы при УСН

Когда расходы на нотариуса можно учитывать в базе по УСН

Минфин разъяснил, можно ли в целях налога при УСН учесть расходы в виде платы нотариусу за нотариальное оформление доверенностей.

В письме отмечается, что статья 346.16 НК РФ разрешает учитывать при УСН расходы в виде платы государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. Такие расходы принимаются в пределах утвержденных тарифов. Также данная статья разрешает учитывать при УСН расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Соответственно, расходы в виде платы нотариусу за нотариальное оформление доверенностей могут учитываться в составе расходов при УСН, в порядке, предусмотренном подпунктом 14 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

При этом расходы в виде платы нотариусу за оказание услуг правового характера могут быть учтены в составе расходов в зависимости от вида осуществленной нотариусом услуги при условии их экономической обоснованности и надлежащего документального подтверждения.

Напомним, ранее Минфин сообщал, что расходы по оплате нотариусу за свидетельствование подлинности подписей на банковской карточке могут учитываться в составе расходов при УСН. Также упрощенцы вправе учитывать расходы в виде оплаты нотариусу за оказание услуг по копированию документов.

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос

14.02.2019

Вопрос:

УСН. Доходы-расходы. Можем ли мы отнести агентское вознаграждение по Агентскому договору за услуги по подбору персонала на расходы для расчета налогооблагаемой базы по налогу УСН в НУ ?

Ответ:

Нет, нельзя.

Расходы на подбор персонала: при УСН стоимость данных услуг, оказанных кадровым агентством, в расходах учесть нельзя. Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Данный перечень расходов является закрытым и расходы на подбор персонала в него не включены.

Что касается агентского договора:

Расходы комитентов, принципалов, доверителей на выплату посреднических вознаграждений можно учесть на дату утверждения отчета посредника (подп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК, письма УФНС по г. Москве от 02.09.2010 № 20-14/2/092620, от 04.02.2009 № 20-14/009034)

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право

Задать свой вопрос

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 21 августа 2019 г.

Состав расходов, учитываемых при УСН, является закрытым. Входят ли в этот перечень материальные расходы?

Смотрим Налоговый кодекс

В ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, которые уменьшают доходы при применении упрощенной системы налогообложения. В их состав включены и материальные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом указано, что материальные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

К материальным расходам применяются и общие критерии их признания (п. 1 ст. 252 НК РФ):

  • обоснованность;
  • документальное подтверждение.

Обоснованность означает, что затраты экономически оправданы и произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Документальное подтверждение означает, что материальные расходы подтверждены необходимыми документами. Эти документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ или в соответствии с обычаями делового оборота (для расходов, осуществленных за рубежом).

Состав материальных расходов на УСН

Обращаясь к гл. 25 НК РФ, куда ст. 346.16 НК РФ делает отсылку, мы находим ст. 254 «Материальные расходы». Перечень приведенных в ней материальных расходов является открытым. К ним, в частности, относятся:

  • затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий;
  • затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
  • затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;
  • потери от недостачи и порчи МПЗ в пределах норм естественной убыли;
  • другие затраты.

Перечень материальных расходов можно закрепить в учетной политике для целей налогового учета на УСН. Составить учетную политику вам поможет наш Конструктор учетной политики.

Признание материальных расходов

Расходы на УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Материальные расходы на УСН, к примеру, приобретенные материалы, признаются упрощенцем и отражаются в КУДиР после их оприходования и погашения задолженности за них путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент ее погашения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий