НДФЛ для гражданина Украины

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 12 февраля 2020 г.

Чтобы понять, как платить НДФЛ с доходов иностранцев в 2020 году, нужно:

  • проверить, нет ли у иностранца особого статуса;
  • определить, является ли иностранец резидентом РФ или нерезидентом;
  • установить, какой именно доход выплачивается иностранцу.

Напомним, что физические лица, находившиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, для целей уплаты НДФЛ признаются нерезидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).

А особый статус имеют следующие иностранцы:

  • иностранец, работающий по патенту;
  • иностранец – высококвалифицированный специалист;
  • иностранец – резидент страны-члена ЕАЭС;
  • нерезидент, являющийся участником госпрограммы по переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей;
  • иностранец – беженец.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.

Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов (ст. 224 НК РФ)
Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды
Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13%
Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15%
Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13%
Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15%
*В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша (п. 2 ст. 224 НК РФ))

При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (Письмо Минфина России от 28.05.2018 N 03-04-05/36089​).

Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему Виртуальному помощнику по НДФЛ для налоговых агентов.

НДФЛ с нерезидентов в 2020 году

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2020 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2020 г. применяются те же ставки НДФЛ, что и в 2019 году. Например, ставка НДФЛ для иностранных граждан, работающих по патенту, остается в 2020 г. на уровне 13%.

Кроме того, не меняется в 2020 г. порядок отнесения иностранных граждан к резидентам или нерезидентам РФ для налоговых целей (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Уплата НДФЛ с иностранцев в 2020 году

Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году такие же, как и в 2019 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Заполнение отчетности по нерезидентам в 2020 году

В Справках 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@), подаваемых на работников-нерезидентов, необходимо правильно указать статус этого работника. Например, в Справке, оформляемой на иностранного работника–нерезидента, работающего по патенту, нужно указать статус 6.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Цитата (Журнал «Кадровое дело» 19.12.2014): НДФЛ иностранного гражданина: что законодатели уточнили в порядке налогообложения?
С 1 января 2015 года вводятся новые правила, регулирующие уплату иностранными гражданами фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. Что это за правила, и какие авансовые платежи по НДФЛ теперь уплачиваются – рассмотрим в нашем материале.
Ставка НДФЛ для иностранцев зависит от нескольких факторов, которые определены Налоговым кодексом:
является ли иностранный гражданин налоговым резидентом или нет (если да, то ставка НДФЛ иностранного гражданина – 13 процентов; если нет, то удержание НДФЛ с иностранных граждан – 30 процентов);является ли иностранный гражданин высококвалифицированным специалистом (если да, то ставка НДФЛ с доходов иностранных граждан – 13 процентов);является ли иностранный гражданин участником программы по переселению соотечественников (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);является ли иностранный гражданин беженцем или получившим временное убежище на территории Российской Федерации (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);иностранный гражданин прибыл из Белоруссии для работы на срок свыше 183 дней (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов);иностранный гражданин приехал из Крыма и не имеет паспорта гражданина РФ, но был прописан в Крыму на дату 18 марта 2014 года (если да, то ставка НДФЛ с иностранцев – 13 процентов).Таблица. Ставка НДФЛ для иностранцев

Откуда приехал сотрудник-иностранец  Ставка НДФЛ для иностранцев Ставка НДФЛ для иностранцев  Документ для уточнения количества дней текущего пребывания в РФ
 Ставка в 13 % Ставка в 30 % 
 Любая страна (местность), кроме Белоруссии, Крыма  Работник прожил в России за последний год свыше 183 дней  Работник прожил в России за последний год не более 183 дней  Миграционная карта или паспорт иностранного гражданина, содержащий отметки о пересечении границы с РФ
 Из Белоруссии Иностранец работает на условиях трудового договора, заключенного на неопределенный срок, или трудового договора,
заключенного на срок свыше 183 дней
Иностранец работает на условиях трудового договора, заключенного на срок не более 183 дней  Трудовой договор сотрудника-иностранца
Из Крыма  Работник имеет паспорт гражданина РФ или паспорт гражданина Украины с записью о прописке в Крыму на дату 18 марта 2014 года  Работник-иностранец не имеет паспорта гражданина РФ или паспорт гражданина Украины с
записью о прописке в Крыму на дату 18 марта 2014 года
 Паспорт гражданина РФ, паспорт гражданина Украины

В Налогом кодексе есть статья 227.1, которая до 1 января 2015 года регулирует порядок уплаты налога иностранными гражданами, работающими по найму у физических лиц. Причем работа осуществляется на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ. Указанные иностранные граждане уплачивают налог в виде фиксированных авансовых платежей (в размере 1000 рублей в месяц, подлежащем индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год). В 2014 году установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,216 (Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
НДФЛ иностранного гражданина: что будет в 2015 году? С 1 января 2015 года произойдут изменения в правилах уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан. Изменения коснутся иностранных граждан, работающих по патенту:
у физических лиц (например, домашний персонал);в организациях;у индивидуальных предпринимателей;у занимающихся частной практикой лиц (например, нотариусов, адвокатов, открывших адвокатский кабинет). Эти нововведения отражены в Федеральном законе от 24.11.2014 № 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Таким образом, круг будущих работодателей для иностранных граждан, прибывших к нам в безвизовом порядке и имеющих патенты для работы в нашей стране, расширился.
Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц. Такой платеж подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда. В 2015 году установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,307 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).
Теперь работодатели работников-иностранцев обязаны уменьшать сумму НДФЛ с доходов таких сотрудников. Делается это за налоговый период. Сумма НДФЛ уменьшается на размер фиксированных авансовых платежей, которые сотрудники-иностранцы уплатили за период действия патента. Причем работодатель – налоговый агент делает это только после того, как получит:
от работника-иностранца – соответствующее заявление и платежные документы;от налогового органа – уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ. Налоговая инспекция направит уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, если есть:
соответствующее заявление работодателя;информация от территориального органа ФМС России о выдаче патента вашему работнику-иностранцу и о заключении с ним трудового договора (гражданско-правового договора).

Добавить комментарий