Кредитные риски

Оценка кредитного риска – определение максимально возможного убытка, который может быть получен банком с заданной вероятностью в течение определенного периода времени. Причиной убытка может стать уменьшение стоимости кредитного портфеля в связи с частичной или полной неплатежеспособностью заемщиков к моменту погашения займа.

Принято рассматривать отдельно следующие виды кредитных рисков:

— риск неуплаты в срок суммы долга и процентов по нему отдельно взятым заемщиком. Такой риск связан с выданными кредитами, векселями, облигациями и т. д.;

— риск уменьшения стоимости части активов кредитора или риск того, что фактическая доходность данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого уровня. В данном случае источником кредитного риска является ссудный портфель в целом, а не отдельные займы.

Выбор оптимального пути оценки кредитного риска во многом зависит от сегмента кредитования.

Для оценки кредитных рисков, связанных с индивидуальными заемщиками, как правило, используются два метода, причем чаще всего в комплексе. Это субъективные оценки экспертов и модели скоринга, базирующиеся на методах математической статистики.

У каждого из этих подходов есть достоинства и недостатки. Например, любые статистические методы учитывают прошлые результаты. Однако они не всегда дают ответ на то, как повел бы себя тот или иной заемщик, которому отказали, если бы он получил заем. Кроме того, экономическая ситуация постоянно меняется. Поэтому оценка прежних данных не всегда дает абсолютно точный прогноз.

Как правило, для оценки кредитного риска создается компьютерная программа, комбинирующая ряд подходов. Причем у большинства финансовых институтов это свои собственные программы, а заложенные в них методы являются коммерческой тайной.

Оценка кредитного риска портфеля в целом – еще более сложная задача. Здесь существует два подхода.

Во-первых, качественная оценка, в основе которой лежит описание информации о заемщиках. При этом учитываются показатели финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности и рентабельности, а также ликвидности залога.Во-вторых, количественная оценка, при которой качественные параметры оцениваются в цифровом выражении с целью определения предела потерь по операции. Таким образом создается инструмент, который может быть использован для управления рисками в бизнес-планировании.

Для кредитных организаций существуют рекомендации Базельского комитета по оценке рисков. Банкам предлагается опираться на внешние рейтинги, присваиваемые независимыми агентствами, и создавать собственные внутренние кредитные рейтинги.

При этом собственный рейтинг должен учитывать непредвиденные и ожидаемые убытки. Отдельно рассчитываются показатели вероятности дефолта, стоимость актива, подверженного риску, удельный вес возможных убытков, общая величина кредитных потерь.

Есть несколько методов снижения кредитных рисков. Например, диверсификация портфеля, установление лимитов операций, резервирование средств на случай потерь, а также страхование кредитов.

Не редко МФО или банк становится банкротом. Это обосновано не только не возвратом заемных средств, но и неблагоприятной финансовой в стране. Финансовый супермаркет Nominal подготовил для вас информацию, которая поможет разобраться с тем, какие основные финансовые риски существуют в МФО и банках.

Причины кредитного риска

Кредитный риск – риск невыплаты или несвоевременного внесения платежа по микрозайму или банковской ссуде.

Вот по каким причинам возникает риск невозврата кредита:

  • Уровень дохода снизился или вовсе был утрачен;
  • Деловая репутация заемщика ухудшилась.

Для банков, кредитный риск один из основных критериев, определяющих размер процентной ставки, и чем он будет выше, тем больше придется платить заемщику.

Поэтому у банка должна быть разработана кредитная политика в виде документально оформленной схемы организации и системы контроля над кредитной деятельностью.

Убытки возникают по таким причинам:

  • Клиент не может проводить выплаты по своей ипотеке, карте или другому продукту;
  • Компания не оплачивает счета в обозначенный период;
  • Компания не выплачивает зарплату сотрудникам в обозначенное время;
  • Неплатежеспособность страховой, которая не выплачивает страховую выплату вовремя;
  • Неплатежеспособность банка, который не возвращает вкладчикам средства.

Для минимизирования рисков, банки обычно проводят детальную проверку платежеспособности клиента и требуют залог, поручителя, как подтверждение выполнения возложенных обязательств. Также банки предлагают страховку, которую обязательно нужно оформлять, иначе ссуда не будет выдана. Кредитный риск возникает тогда, когда клиент становится неплательщиком и не может рассчитаться с банком или МФО.

Вот такие типы кредитных рисков есть:

  • Риск неисполнения обязательств по кредиту (риск дефолта). В этом случае убытки могут возникнуть в результате того, что должник не выполнил кредитные обязательства в полной мере, или же его просрочка имеет продолжительность в 90 дней;
  • Концентрационный риск. Здесь убыток может быть из-за любого кредита или группового кредита, который в силу неблагоприятных обстоятельств привел к возникновению значительных утрат, оказывающих критическое влияние на работу банка. Такой риск возникает в форме концентрации задолженности по одному клиенту или некоторой отрасли;
  • Страновой риск. В этом случае убытки обычно связаны с суверенным государством, которое блокирует платежи, поступающие в иностранной валюте.

Снижение уровня кредитных рисков

Кредиторы могут снизить кредитный риск так:

  • Ценообразование, которое основывается на проведении оценки риска. Кредитор может назначить большой процент для тех заемщиков, у которых наибольшая вероятность наступления дефолта;
  • Ковенанты. В этом случае кредиторы устанавливают определенный перечень требований к клиентам, прописывая их в кредитных соглашениях. К числу таких требований можно отнести: потребность в периодичном сообщении о финансовом состоянии (справки о доходах, смена места работы и т.д.), воздержание от выкупа акций, выплата кредита в полной мере;
  • Ужесточение. Кредиторы снижают кредитный риск, сокращая объем выданных ссуд либо в полной мере, либо отдельным клиентам;
  • Страхование депозитов.

Управление кредитным риском

Управление кредитным риском является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка и МФО.

Вот от чего зависит степень кредитного риска:

  • Экономическая и политическая ситуация в стране, в регионе;
  • Степень концентрации кредитной деятельности в определенных отраслях, которые чувствительны к возможным изменениям в экономике;
  • Кредитоспособность, репутация и разновидность заемщиков;
  • Банкротство клиента;
  • Большой удельный вес кредитов и других банковских продуктов, выданных клиентам у которых финансовые трудности;
  • Удельный вес новых и клиентов, недавно привлеченных;
  • Мошенничество и злоупотребление со стороны клиента;
  • В качестве залога принимается труднореализуемые и подтвержденные быстрому обесцениванию ценности, а также утрата залога;
  • Диверсификации кредитного портфеля;
  • Частые изменения, внесенные в политику банка или МФО;
  • Обеспечение кредита, вид и форма кредитования.

Обозначенные факторы можно обозначить как внешние и внутренние. К внешним факторам можно отнести: состояние экономики и перспективы ее развития, политический климат, риск изменений на законодательном уровне. К внутренним факторам можно отнести деятельность банков-кредиторов, деятельность заемщиков.

Регулировка кредитного риска

Регулировать кредитный риск можно на макроуровне и микроуровне. В первом случае кредитор устанавливает максимальные размеры риска, согласно нормативам Национального Банка Украины и формирование резервов в случаи возможных потерь по выданным кредитам.

Методы регулирования кредитования на микроуровне состоят воз из чего:

  • Диверсификация кредитного портфеля банка;
  • Проведение предварительного анализа клиента;
  • Страхование заемщика и привлечение обеспечения, соответствующего уровню займа.

У некоторых банков есть свои методы управления рисками:

  • Разработан регламент по принятию решений о выдаче средств;
  • Создание дополнительных резервов, если кредиты будут не возвращены;
  • Принимается решение о допустимом уровне рисков, применение плавающих процентов, сотрудничество с клиентом и после того, как ему будет выдана ссуда.

Нововведения НБУ

В соответствии с новыми требованиями, банки должны будут проводить классификацию должников-физлиц по наихудшему классу, если в кредитном реестре НБУ будет иметься информация о его дефолте в других банках. Банки также должны понижать класс должника, которым является юридическое лицо, если в реестре имеются такие же данные.

Нацбанк полагает, что эти нововведения помогут увеличить качество оценки банками кредитного риска, за счет чего должники будут выполнять свои обязательства.

Введение

Темаданной курсовой работы «Анализ кредитовбанка». Актуальность данной темы состоитв том, что у предприятий всех формсобственности всё чаще, объективновозникает потребность привлечениязаемных средств, для осуществлениясвоей деятельности и извлечения прибыли.На данном этапе все большая роль отводитсякредиту, который способен разрешитьпроблему предприятий, подготовитьресурсы для подъема производства.

Любаяэкономическая деятельность подверженанеопределённости, связанной с изменениямиобстановки на рынках, т.е. в значительноймере с поведением других хозяйствующихсубъектов, их ожиданиями и их реше­ниями.Поэтому интерес к данной теме никогдане снизиться, а методики будут расширятсяи дополняться.

Большевсех в информации о кредитоспособностипредприятий и организаций нуждаютсябанки: их прибыльность и ликвидностьво многом зависят от финансовогосостояния клиентов.

Снижениериска неплатежа при совершении ссудныхопераций, обеспечение своевременногои полного возврата ссуд возможно достичьна основе комплексного изучениякредитоспособности клиентов банка, чтоодновременно позволит организоватькредитование с учетом границ использованиякредита.

Исходяиз изученного материала, данная темадовольно широко раскрывается ипредставляет собой большой интерес дляболее глубокого изучения, особенно васпекте эффективности методик оценкикредитоспособности предприятий.

Прианализе кредитоспособности банки должныотразить финансово-хозяйственноесостояние предприятий с точки зренияэффективности размещения и использованиязаемных средств и всех средств вообще,оценить способность и готовностьзаемщика совершать платежи и погашатькредиты в заранее определенные сроки.

Цельюданной курсовой работы являетсяпроведение анализа кредитоспособностипредприятия.

Задачи длядостижения поставленных целей:

1.изучить понятие кредитоспособностипредприятия;

2. изучитьзначение и задачи кредитоспособностиорганизации;

3.проанализировать кредитоспособностьпредприятия;

4.изучить подходы к анализу кредитоспособностиклиентов;

5.предложить пути улучшения кредитоспособностипредприятия;

6.изучитьпоказатели, характеризующиекредитоспособность организации;

7.проанализироватьметодику оценки кредитоспособностиклиента на примере ЗАО»Примрыбкооп»;

8.рассмотреть влияние факторов накредитоспособность организации.

Работавыполнена на материалах ЗАО «Примрыбкооп»основным видом деятельности которогоявляется оптово-розничная торговля.

Кредитыпредставляют собой экономическиесделки, при которых один контрагентпредоставляет другому денежные средстваили имущество на условиях срочности,возвратности и платности. Цена кредита- банковская ставка процента по ссудамили процентная ставка, уплачиваемаяклиентам по депозитам и расчетнымсчетам.

Основныефункции кредитов — перераспределениеденежных потоков и капиталов, на основечего в условиях рыночных отношенийпроисходит выравнивание нормы прибылиразных отраслей и предприятий. В процессекредитных отношений свободные финансовыересурсы аккумулируются в банковских идругих подобных им организациях,превращаясь в капитал, т.е. деньги,способные в результате их оборотаприрасти в более крупные суммы.

Кредитыимеют разные формы. По срокам кредитованияони бывают долгосрочными, среднесрочнымии краткосрочными. По обеспеченностизалогом или гарантией кредиты бываютобеспеченными и необеспеченными. Поспособу предоставления кредиты делятсяна кредитные линии, вексельные,возобновляемые .

Для предприятий получение денежных итоварных кредитов имеет исключительнобольшое значение.Вусловиях, когда доходы растут медленнее,чем расходы, продолжение процессапроизводства оказывается оченьзатруднительным. Предприятиям не хватаетденег для приобретения необходимыхоборотных средств, не говоря о покупкеновых основных средств. Поэтому, чтобыне останавливать производства, производитьпродукцию и продавать ее для полученияболее высоких доходов, предприятиядолжны находить деньги на стороне. Этои осуществляется с помощью кредитов,получаемых в банковских и иныхорганизациях.

Кредитоспособностьоказывает положительное влияние навыполнение производственных планов иобеспечение нужд производства необходимымиресурсами. Поэтому кредитоспособностьнаправлена на обеспечение планомерногопоступления и расходования денежныхресурсов, выполнение расчетной дисциплины,достижение рациональных пропорцийсобственного и заемного капитала инаиболее эффективного его использования.

Чтобывыжить в условиях рыночной экономикии не допустить банкротства предприятия,нужно знать, как управлять финансами,какой должна быть структура капиталапо составу и источникам образования,какую долю должны занимать собственныесредства, а какую – заемные .

Главнаяцель анализа кредитоспособности –своевременно выявлять и устранятьнедостатки в финансовой деятельностии находить резервы улучшения кредитоспособности.

Необходимопровести анализ кредитоспособности ирешить следующие задачи:

  1. Наоснове изученных данных определитьвлияние факторов на кредитоспособностьорганизации.

  2. Разработкаконкретных мероприятий, направленныхна повышение кредитоспособностиорганизации.

Анализом кредитоспособности предприятиязанимаются не только руководители исоответствующие службы предприятия,но и его учредители, инвесторы. С цельюизучению эффективности использованияресурсов, банки для оценки условийкредитования, определение степенириска, поставщики для своевременногополучения платежей, налоговые инспекциидля выполнения плана поступления средствв бюджет и т.д. В соответствии с этиманализ делится на внутренний и внешний.

Внутреннийанализ проводится службами предприятияи его результаты используются дляпланирования, прогнозирования и контроля.Его цель – установить планомерноепоступление денежных средств и разместитьсобственные и заемные средства такимобразом, чтобы обеспечить нормальноефункционирование предприятия, получениемаксимума прибыли и исключениебанкротства.

Внешнийанализ осуществляется инвесторами,поставщиками материальных и финансовыхресурсов, контролирующими органами наоснове публикуемой отчетности. Его цель– установить возможность выгодновложить средства, чтобы обеспечитьмаксимум прибыли и исключить рискпотери.

2 Анализ кредитоспособности организации

Подкредитоспособностью предприятияпонимается наличие у него предпосылокдля получения кредита и способностьвозвратить в срок. Для оценкикредитоспособности предприятияприменяются различные методы.

Основнымипоказателями для оценки кредитоспособностипредприятия являются:

  1. отношениеобъема реализации к чистым текущимактивам: , (1)

где Ачт– чистые текущие активы, а Np– объем реализации.

Чистыетекущие активы –оборотные активы завычетом краткосрочных долгов предприятия.Коэффициент К1 показывает эффективностьиспользования оборотных активов. Высокийуровень этого показателя благоприятнохарактеризует кредитоспособностьпредприятия. Когда показатель оченьвысок или очень быстро увеличивается,можно предположить, что деятельностьпредприятия ведется в объемах, несоответствующих стоимости оборотныхактивов. Такая ситуация может вызватьпадение продаж и вследствие этого –затруднения в расчетах предприятия сосвоими кредиторами.

Падениеобъема продаж является результатомнедостаточности материальных оборотныхактивов для продолжения бесперебойнойдеятельности в прежних масштабах.

  1. отношениеобъема реализации к собственномукапиталу:

, (2)

где СК – собственный капитал.

Этот показатель характеризует оборачиваемость собственных источников средств. При оценке стоимости собственного капитала рекомендуется уменьшить его на величину нематериальных активов,которые практически ничего бы не стоили, например, при вынужденной ликвидации.

Выручка от реализации, отнесенная к этой стоимости,показывает оборачиваемость собственных источников более точно.

  1. отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу:

, (3)

где Дк — краткосрочная задолженность.

Данный коэффициент показывает долю краткосрочной задолженности в собственном капитале предприятия. Если краткосрочная задолженность в несколько раз меньше собственного капитала, то можно расплатиться со всеми кредиторами полностью.

  1. отношение дебиторской задолженности к выручке от реализации:

, (4)

где ДЗ – дебиторская задолженность.

Этот показатель дает представление о величине среднего периода времени, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, то есть снижение показателя К4 можно рассматривать, как признак повышения кредитоспособности предприятия,поскольку долги покупателей быстрее превращаются в деньги.

  1. отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности предприятия:

, (5)

где Ал –ликвидные активы.

Как известно, под ликвидными активами подразумеваются оборотные активы за вычетом запасов и других позиций,которые нельзя немедленно обратить в деньги. Если в составе оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, для оценки кредитоспособности предприятия важно, существует ли резерв на случай безнадежной дебиторской задолженности.

Анализплатежеспособности ЗАО «Примрыбкооп».

Внешнимпроявлением финансовой устойчивостипредприятия является его платежеспособность.Предприятие считается платежеспособным,если имеющиеся у него денежные средства,краткосрочные финансовые вложения(ценные бумаги, временная финансоваяпомощь другим предприятиям) и активныерасчеты (расчеты с дебиторами) покрываютего краткосрочные обязательства.Основополагающими понятиями финансовойдеятельности являются «ликвидность»и «платежеспособность».

Ликвидность– это способность организации быстровыполнять свои финансовые обязательства,а при необходимости и быстро реализовыватьсвои средства. Чем быстрее активпредприятия может быть обращен безпотери стоимости в деньги, тем выше еголиквидность. От степени ликвидностизависит платежеспособность.

Платежеспособность- наличие у предприятия денежных средстви их эквивалентов, достаточных длясвоевременного погашения своихобязательств.

Таким образом,основными признаками платежеспособностиявляются:

а) наличие вдостаточном объеме средств на расчетномсчете;

б) отсутствиепросроченной кредиторской задолженности.

Финансовоесостояние в плане платежеспособностиможет быть изменчивым. Если вчера ещепредприятие было платежеспособным, тосегодня ситуация изменилась – пришловремя расплачиваться с кредитором, а упредприятия нет денег на счете, посколькуне поступил своевременно платеж запоставленную продукцию, то есть оностало неплатежеспособным из-за финансовой недисциплинированности своих дебиторов.Если задержка с поступлением платежейносит краткосрочный или случайныйхарактер, то ситуация может изменитьсяв лучшую сторону, однако не исключеныменее благоприятные варианты.

Оценка кредитной политики банка и качества управления кредитными рисками проводится на завершающем этапе аудиторской проверки кредитного портфеля банка. Для этой цели используются следующие данные банка (формы бухгалтерской отчетности):

  • 1) бухгалтерский баланс банка на начало года и конец отчетного (анализируемого) периода (ф. № 101);
  • 2) расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. № 115);
  • 3) данные о крупных кредитах (ф. № 118);
  • 4) данные о кредитах, предоставленных акционерам и инсайдерам (ф. № 119, 120);
  • 5) аналитические данные о состоянии кредитного портфеля банка (по форме, разработанной банком или предложенной к составлению аудиторской фирмой в ее запросе);
  • 6) сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и о размере привлеченных депозитов (ф. № 302);
  • 7) справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов;
  • 8) меморандум о кредитной политике банка на соответствующий год.

Для анализа фактически сложившихся тенденций в кредитных вложениях банка необходимо использовать баланс кредитной организации и сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов (ф. № 302). На основе баланса можно получить данные о структуре кредитных вложений банка на начало и конец проверяемого периода в виде табл. 5.11.

Кроме того, баланс позволит получить представление и о сроках кредитования как в целом по всем клиентам-заемщикам банка, так и в разрезе субъектов кредитования (коммерческих организаций, некоммерческих, физических лиц и др.) и видов валют. Данные о временной структуре кредитов можно также оформить в форме таблицы, использовав градацию сроков кредитования, установленную новым планом счетов в банках, или же несколько изменив периоды кредитования, насколько это позволяет современный бухгалтерский учет ссудных операций в коммерческих банках.

Сведения, содержащиеся в ф. № 302 и характеризующие концентрацию кредитных вложений по регионам и отраслям экономики, можно перегруппировать в табл. 5.12 и 5.13.

Для дальнейшего анализа полноты формирования РВПС, оценки классификации ссуд по группам риска целесообразно данные ф. № 115 переложить в предлагаемую табл. 5.14.

Данные таблиц, а также ранее перечисленных форм бухгалтерской и иной отчетности банка позволяют рассчитать ряд показателей, анализ которых в динамике даст возможность определить реальную оценку проводимой банком кредитной политики,

Структура кредитного портфеля банка «_»

Таблица 5.11

п/п

По состоянию на

Вид ссудной задолженности

в рублях

в инва-

итого

л ю ге

итогу

Кредиты, предоставленные юридическим лицам В том числе:

И

кредиты финансовым органам, внебюджетным фондам

кредиты коммерческим организациям

кредиты некоммерческим организациям

Кредиты, предоставленные предпринимателям

Итого кредитов, предоставленных юридическим лицам и предпринимателям

Кредиты, предоставленные физическим лицам В том числе:

Потребительские кредиты

Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам

Предоставленные межбанковские кредиты

Векселя, учтенные в портфеле банка

Дебиторская задолженность по факторингу

Предоставленные в ссуду драгоценные металлы

Итого срочной ссудной задолженности

  • 10
  • 11

Просроченные платежи но ссудам Всего ссудной задолженности

Гарантии и поручительства, выданные банком

в динамике за год ее соответствия принятому меморандуму, а также оценить качество управления кредитными рисками в банке, т.е. качество кредитного менеджмента.

К этим данным относятся:

  • • доля кредитного портфеля в активах банка;
  • • доля крупных кредитов в общем объеме кредитных вложений;
  • • доля ссуд акционеров и инсайдеров в общем объеме кредитных вложений;
  • • концентрация кредитов но отраслям экономики;
  • • доля проблемных ссуд в кредитном портфеле банка;
  • • удельный вес просроченных ссуд в общей сумме кредитных вложений банка;
  • • доля бланковых (необеспеченных) ссуд в кредитном портфеле;
  • • фактически созданный РВПС по отношению к просроченной ссудной задолженности, а также ко всей ссудной задолженности;
  • • фактические значения экономических нормативов кредитного риска (Н6; Н7; Н9.1; Н10.1).

Кроме того, для выводов о качестве кредитного портфеля используются данные анализа кредитных досье заемщиков, полученные в ходе аудиторской проверки.

По результатам проверки кредитных операций банку даются аудиторской фирмой рекомендации по улучшению качества кредитного портфеля и кредитного менеджмента.

Таблица 5.12 (%)

Сфера вложения

Изменения за год

по удельному весу

темп

роста

Народное хозяйство Население

Банки и другие кредитные учреждения

Всего

Таблица 5.13 (%)

Сфера вложения

Изменения за год

по удельному весу

темп

роста

Вложения в народное хозяйство (в целом)

В том числе:

промышленность строительство сельское хозяйство

торгово-посредническая

деятельность

прочие отрасли

Таблица 5.14

Г руппа риска

Остатки ссудной задолженности, тыс. руб.

Распределение ссудной задолженности по группам риска, %

Фактически созданный РВПС, тыс. руб.

Удельный вес сформированного по каждой группе риска резерва в общем РВПС, %

Фактически созданный резерв в процентном отношении к ссудной задолженности

Первая

Вторая

Третья

Четвертая

Пятая

И того

Добавить комментарий