КБК УСН 6 доходы 2018

Оформление образца платежки по УСН за год рассмотрим на примере.

ООО «Технотэк» стал применять упрощенку («доходы минус расходы») с 1-го квартала 2020 года. 25 марта 2021 года главбух передал на подпись гендиректору ООО «Технотэк» платежку на уплату УСН-налога по итогам года. В ней был отражен налог к уплате — 21 233 руб. К платежке главбух приложил поясняющий расчет:

Исходные данные для расчета за 12 месяцев 2020 года:

Доходы — 5 789 229 руб.;

Расходы — 4 998 145 руб.;

Уплаченные авансы по налогу — 97 430 руб.

Расчет налога за 2020 год:

Налог при УСН: (5 789 229 – 4 998 145) × 15% = 118 663 руб.

Минимальный налог: 5 789 229 руб. × 1% =57 892 руб.

Так как 118 663 руб. > 57 892 руб. → минимальный налог не уплачивается

Налог к уплате по итогам года с учетом авансовых платежей: 118 663 – 97 430 = 21 233 руб.

Внимание! В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный. Т.е. платежки пройдут как со старыми так и с новыми реквизитами. Все подробности см. в нашем материале.

Образец заполнения платежки по УСН за год ООО «Технотэк»:

Порядок заполнения платежного поручения при УСН «Доходы» будет немного отличаться от вышепредставленного образца. Чтобы правильно оформить документ, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Итоги

Чтобы заполнить платежку по УСН за 2020 год корректно рассчитайте сумму налога и проконтролируйте все основные платежные реквизиты. Избегайте неточностей и ошибок, препятствующих поступлению налога в бюджет, и не забывайте о предельных датах для перечисления годового платежа.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Когда предприятие или ИП оплачивают налог УСН «доходы», КБК 2018 года они указывают в платежном поручении в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ № 65н от 01.07.2013 г. Шифр КБК УСН «6 процентов» 2018 г. представлен комбинацией из 20 цифровых символов. Каждому числу в коде соответствует определенное информационное значение. Какие применяются КБК для УСН 6% в 2018 году, рассмотрим в нашей статье.

КБК УСН «доходы» 2018 (упрощенка)

Платежи по налоговым обязательствам по УСН направляются в федеральный бюджет. Для «упрощенцев» предусмотрены две категории кодов бюджетной классификации:

  • шифры по объекту УСН «доходы минус расходы»;
  • КБК УСН «доходы».

По каждой из категорий существует внутреннее деление на налоговые обязательства, пени и штрафные суммы.

Первые 13 символов кода идентичны по всем целевым платежам в рамках упрощенного режима с доходным признаком:

  • сочетание 182 в начале шифра указывает, что в роли администратора поступлений выступает налоговая служба;
  • следующие числа 105 обозначают принадлежность суммы к платежам по УСН;
  • комплекс цифр 010 11 01 в расшифровке характерен для «доходного» объекта налогообложения по упрощенному спецрежиму.

Шифр 182 1 05 01011 01 0000 110 КБК (расшифровка 2018) – какой налог? Это общее обозначение упрощенного налога. При осуществлении платежа конкретизировать целевое назначение суммы необходимо посредством изменения двух цифр кода (под порядковыми номерами 14 и 15).

Так, в зависимости от назначения перечисляемых средств, в платежке может быть указан один из следующих шифров:

  1. Комбинация 182 1 05 01011 01 1000 110 КБК (расшифровка 2018) какой налог обозначает? Этот КБК применятся для оплаты суммы текущего налогового обязательства при УСН «доходы». Таким кодом обозначаются также средства, перечисляемые в счет погашения недоимок и задолженностей, перерасчетов по налогу.
  2. КБК УСН «доходы» на 2018 год при оплате суммы пени имеет значение – 182 1 05 01011 01 2100 110.
  3. КБК УСН 6% (2018) для уплаты штрафных санкций, которые субъект хозяйствования намеревается погасить, имеет вид 182 1 05 01011 01 3000 110.
  4. Для процентов, исчисленных по налоговым обязательствам, предусмотрена комбинация цифр 182 1 05 01011 01 2200 110.

Различий в КБК УСН (2018) для ИП «доходы» и для юридических лиц на упрощенном спецрежиме с «доходным» объектом нет. Коды для всех субъектов предпринимательской деятельности едины.

Читайте также: Коды бюджетной классификации (КБК) на 2018 год

Если при заполнении платежной формы была допущена опечатка в классификационном шифре, банк может выявить это при предварительной проверке. При проведении платежа по неправильно указанному КБК последствия могут быть такими:

  • сумма перечисления будет отнесена в категорию невыясненных платежей, что чревато просрочкой уплаты;
  • налоговые обязательства по УСН останутся непогашенными, а средства зачислятся на счет расчетов по другому виду налога.

В первом случае придется уточнять платеж, а в последнем – потребуется время для подготовки акта сверки с ИФНС, оформления писем для возврата излишне оплаченных сумм или их переноса их на другой налог. При этом сотрудники ФНС делают пересчет пеней, исчисленных по налогу с момента фактического перечисления налога до дня принятия решения об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Чтобы произвести уплату правильно, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации (КБК), которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов. Они могут измениться в любой момент, поэтому всегда проверяйте актуальность кодов перед использованием.

В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2020 и 2021 году.

Согласно статье 346.21.НК РФ, предприниматели должны платить налог по УСН в инспекцию ФНС по месту нахождения организации или, если это ИП, по месту жительства.

Авансовые платежи по этому налогу платятся ежеквартально — в апреле, июле и октябре, до 25-го числа каждого из месяцев включительно. Остаток налога по УСН нужно выплатить уже в следующем году — до 31 марта (организациям) и до 30 апреля (ИП).

Чтобы выплату произвести по всем нормам, юрлица и предприниматели на УСН должны знать коды бюджетной классификации, которые используются при заполнении отчетности и при уплате налогов, взносов, пени и штрафов.

Что такое КБК и где его указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает, откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля предпринимателями. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Само собой, все эти «движения» требуют времени, и сроки уплаты налога будут не соблюдены. В результате вас ждут пени и/или штраф.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

КБК для УСН в 2020 году

С 01.01 2020 действует новый Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н

КБК для УСН «Доходы» в 2020 году

КБК

Платеж по УСН в 2020 году

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на УСН «Доходы»

КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2020 году

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог

182 1 05 01021 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

КБК для УСН в 2021 году

В 2021 году КБК утверждены Приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н (ред. от 12.10.2020)

КБК для УСН «Доходы» в 2021 году

Для УСН «доходы» применяется ставка 6 % (или меньше — ). По ней облагается только доход организации или предпринимателя. При превышении первоначальных лимитов и увеличении ставки налога до 8% КБК не меняются.

КБК

Платеж по УСН в 2021 году

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на УСН «Доходы»

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

КБК УСН «Доходы минус расходы» в 2021 году

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН «доходы минус расходы» в 2021 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

182 1 05 01021 01 1000 110

Налог на УСН «Доходы минус расходы» и Минимальный налог

182 1 05 01021 01 2100 110

Пени по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

Штрафы по налогу по налогу на УСН «Доходы минус расходы»

Эти же коды применяют налогоплательщики, превысившие первоначальные лимиты и перешедшие на повышенную ставку 20 %. Коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

КБК УСН для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 14 дней.

Попробовать бесплатно

Еще в 2013 г. высшие арбитры высказали позицию, согласно которой если по итогам года сумма налога оказывается меньше авансовых платежей, то пени, начисленные за несвоевременную уплату авансового платежа, подлежат уменьшению. В письме от 13.01.2020 № СД-4-3/101@налоговики сообщили, что данный подход применяется и в том случае, когда с авансами запоздал плательщик УСН с объектом налогообложения «доходы».

Вне зависимости от выбранного объекта налогообложения компании и индивидуальные предприниматели на упрощенной системе должны платить авансовые платежи по налогу. Так, согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы» по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. При этом доходы рассчитываются нарастающим итогом с начала календарного года до окончания соответственно I квартала, полугодия, девяти месяцев.

Полученную сумму авансового платежа можно уменьшать на:

  • страховые взносы по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном периоде;

  • платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности за первые три дня болезни;

  • на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам страхования, заключенным работодателем в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности).

На указанные расходы снизить авансовый платеж можно не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Кроме того, плательщики торгового сбора уменьшают авансовые платежи по «упрощенному» налогу на перечисленные суммы этого сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Получившаяся в итоге сумма авансового платежа перечисляется в бюджет за минусом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Срок уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если организация или индивидуальный предприниматель опоздают с уплатой авансовых платежей, то на сумму несвоевременно перечисленных авансов будут начислены пени (п. 3 ст. 58 НК РФ). Напомним, что порядок их расчета приведен в ст. 75 НК РФ.

В пункте 14 постановления от 30.07.2013 № 57 (далее — Постановление № 57) Пленум ВАС РФ указал, что пени за неуплату авансовых платежей в установленные сроки начисляются до даты их фактической уплаты, а если налогоплательщик вообще их не перечислит в бюджет — до момента наступления срока уплаты налога. При этом высшие арбитры отметили, что порядок исчисления пеней не ставится в зависимость от того, уплачиваются ли соответствующие авансовые платежи в течение или по итогам отчетного периода, исчисляются ли они на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53 и 54 НК РФ и отражающей реальные финансовые результаты деятельности налогоплательщика.

Как видите, от пеней за просрочку уплаты авансовых платежей никак не уйти. Однако есть одна ситуация, когда плательщик УСН может снизить начисленную сумму пеней. Это возможно, если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода. В этом случае пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. Данная правовая позиция изложена высшими арбитрами все в том же п. 14 Постановления № 57.

В комментируемом письме специалисты ФНС России указали, что эту позицию могут применять и плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы». При этом налоговики отметили, что речь идет о сумме налога, уменьшенной на суммы страховых взносов и торгового сбора.

Отметим, что Минфин России в письме от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62714 допустил применение приведенной судебной позиции и в ситуации, когда у организации на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» сумма авансовых платежей, исчисленных за I квартал, полугодие и девять месяцев, получилась по итогам года больше суммы минимального налога.

Принять к сведению

Обратите внимание: за просрочку уплаты авансовых платежей по «упрощенному» налогу налоговики не могут привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ. Дело в том, что эта норма предусматривает штраф за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.

В упрощенной системе налоговая база и, соответственно, сумма налога определяются по окончании налогового периода (календарного года). Следовательно, в случае неуплаты в течение года авансовых платежей отсутствует задолженность по уплате «упрощенного» налога.

Правомерность данной позиции подтверждают специалисты Минфина России и суды. Так, в письме от 16.02.2005 № 03-02-07/1-31 финансисты указали, что Налоговым кодексом не предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату авансовых платежей по результатам отчетных периодов. А высшие арбитры в п. 16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 отметили, что в случае невнесения или неполного внесения авансового платежа по какому-либо налогу с налогоплательщика не может быть взыскан штраф, предусмотренный ст. 122 НК РФ.

Добавить комментарий