КБК УСН 2017 2018

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 13 ноября 2018 г.

При перечислении НДС в бюджет плательщики должны указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) КБК, соответствующий этому налогу. Все необходимые коды бюджетной классификации приведены в Приказе Минфина от 01.07.2013 N 65н.

КБК НДС-2018 для юридических лиц

Плательщику НДС при заполнении платежного поручения на уплату непосредственно самого налога необходимо отразить КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК пени по НДС-2018

КБК для уплаты пени по НДС отличается от КБК для самого налога 14-м и 15-м разрядами. Чтобы получить КБК для уплаты пеней достаточно 14-й разряд заменить с «1» на «2», а 15-й – с «0» на «1». То есть пени по НДС нужно перечислять на КБК 182 1 03 01000 01 2100 110

НДС-штраф: КБК

При уплате штрафа по НДС 14-й разряд КБК по налогу меняется с «1» на «3». КБК для штрафа по НДС выглядит так: 182 1 03 01000 01 3000 110.

КБК НДС для ИП

Для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены отдельные КБК по НДС – они используют те же коды бюджетной классификации, что и юридические лица.

КБК НДС: налоговый агент

При перечислении НДС в качестве налогового агента организации или ИП нужно указать в платежном поручении тот же КБК, что и простому плательщику НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Обычные КБК по НДС налоговый агент отражает в платежке и при уплате пеней или штрафа (182 1 03 01000 01 2100 110 или 182 1 03 01000 01 3000 110 соответственно).

Обратите внимание, что хоть КБК и плательщики НДС, и налоговые агенты используют один, но статус в платежке (поле 101) ставят разный: налоговые агенты должны указать статус «02» (Приложение № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).

КБК НДС: импорт из стран ЕАЭС

Организации и ИП, ввозящие товары из стран ЕАЭС, при уплате импортного НДС, а также пеней и штрафов по нему должны указать в поле 104 платежного поручения один из следующих КБК:

Вид платежа КБК
Налог («ввозной» НДС) 182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по «ввозному НДС» 182 1 04 01000 01 2100 110
Штраф по «ввозному НДС» 182 1 04 01000 01 3000 110

При импорте товаров не из стран, входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается не в ФНС, а на таможню. Соответственно, в 1-ом — 3-ем разрядах КБК вместо 182 указывается код ФТС как администратора платежей. Это код 153. Поэтому, например, при уплате штрафа по таможенному НДС КБК нужно указать такой: 153 1 04 01000 01 3000 110.

Ошибка в КБК НДС

Если вы вдруг ошибетесь при заполнении платежки и укажете неправильный КБК, ничего страшного – деньги все равно поступят в бюджет. А исправить эту ошибку можно, написав в ИФНС письмо об уточнении платежа.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Когда платить платежи по УСН в 2018 году

Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.
Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

  • от объекта налогообложения;
  • от назначения платежа.

КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

Назначение платежа Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы:

авансовый платеж;

единый налог.

182 1 05 010 11 01 1000 110
КБК пени по УСН с объектом доходы в 2018 году 182 1 05 010 11 01 2100 110
Код штрафа при упрощенке с объектом доходы 182 1 05 010 11 01 3000 110

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:

Назначение платежа Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы минус расходы:

  • авансовые платежи;
  • единый налог;
  • минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018 182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН 15%: значение для штрафа 182 1 05 01021 01 3000 110

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:

КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году

УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):

Торговый сбор (ТС) — это местный налог, установленный для организаций и ИП, которые ведут торговлю с использованием движимого и недвижимого имущества. Для его уплаты нужно заполнить платежное поручение, важный реквизит которого — КБК. В статье расскажем, кто платит торговый сбор, в какие сроки и какие КБК при оплате торгового сбора использовать в 2021 году.

Кому нужно платить торговый сбор в России

Установить торговый сбор власти могут в любом муниципальном образовании и городах федерального значения. На начало 2021 года сбор действует только по Москве на основании принятого летом 2016 закона города Москвы №62.

На данный момент плательщиками сбора являются московские организации и предприниматели на упрощенке и на общей системе, ведущие торговлю через объекты движимого и недвижимого имущества. ИП на патенте и налогоплательщики на ЕСХН полностью освобождены от сбора.

К объектам ТС относят стационарные и нестационарные торговые сети, склады, ларьки, киоски и розничные рынки. Обязанность уплатить сбор появится даже после одного использования объекта в течение квартала. Право собственности не влияет на уплату. Даже если объект торговли в аренде, сбор должны платить вы, а не собственник. Освобождены от сбора автозаправки без торгового зала и те, кто торгует через интернет-магазины.

Когда у вас возникает объект обложения сбором, нужно самостоятельно подать уведомление в налоговый орган. Укажите информацию об объекте и все его характеристики. Проверкой поданной информации занимается налоговая служба. Не забывайте вовремя подавать уведомление об изменении характеристик объекта. Если торговые площади увеличились в течение квартала, сбор придется заплатить по большей ставке.

Сроки уплаты сбора

Уплачивайте торговый сбор за каждый квартал не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца. В 2021 году нужно оплатить сбор в сроки:

  • Четвертый квартал 2020 — 25.01.2021;
  • Первый квартал — 26.04.2021;
  • Второй квартал — 26.07.2021;
  • Третий квартал — 25.10.2021;
  • Четвертый квартал — 25.01.2022.

Как рассчитать торговый сбор

Для уплаты ТС нужно рассчитать его сумму за квартал самостоятельно. Ставки сбора устанавливаются по районам и территориям, для Москвы ставки содержатся в статье 2 Закона № 62. Сумма сбора зависит от количества торговых объектов и их площади. Это физический показатель.

Сумма ТС = Ставка (ст. 2 закона Москвы № 62) × ФП

Доход от торговли не влияет на величину сбора. Еще раз отметим: даже если вы торговали на объекте хотя бы один день за квартал, придется заплатить сбор в полном объеме. Поэтому совсем невыгодно начинать деятельность в конце налогового квартала, как и заканчивать её в начале.

Пример расчета. ИП Демидов продает фермерскую продукцию на территории Москвы. У него есть торговый павильон площадью 60 кв.м. в Тверском районе, два киоска в Черемушках и один фургончик.

Ставка ТС в Тверском районе за объект свыше 50 кв.м. составляет 1080 рублей за каждый кв.м. в пределах 50 кв.м. и 60 рублей за каждый полный и неполный кв.м. сверх 50 кв.м. В Черемушках стоимость одного киоска составит 40,5 тысяч рублей. Сбор за фургончик — 40,5 тысяч рублей. Рассчитаем общий торговый сбор:

50 × 1080 + (60 − 50) × 60 = 54 600 рублей — сбор за торговый павильон
40 500 × 2 = 81 000 рублей — сбор за два киоска
54 600 + 81 000 + 40 500 = 176 100 рублей — общий торговый сбор

Демидов уплатит торговый сбор — 176 100 рублей за квартал.

Не забывайте, что сумма сбора зависит от площади торгового зала, при её расчете не учитывайте склады и подсобные помещения. Рекомендуем отдельно выделить в плане или договоре аренды торговую площадь, чтобы проверяющие не начислили штрафы.

Уплата в РФ торгового сбора в 2021 году

ИП и юрлица уплачивают сбор в налоговую по месту учета плательщика сбора. Для уплаты ТС оформите платежное поручение. Отдельное платежное поручение формируйте на каждый объект сбора. Формируя платежку, укажите реквизиты ИФНС, свой КПП и код ОКТМО. Уплачивая сбор за недвижимость, укажите ОКТМО муниципалитета по месту расположения павильона. Уплачивая сбор по месту расположения фирмы, посмотрите код ОКТМО в уведомлении о постановке на учет.

Чтобы торговый сбор зачислили на верный счет, правильно указывайте в поручении код бюджетной классификации. Для кода предусмотрено специальное поле 104. Определите назначение платежа и впишите соответствующий КБК — основной платеж, пеня или штраф. В 2021 году КБК для торгового сбора не изменились, они одинаковы для ИП и юрлиц:

  • Уплата торгового сбора — 182 1 05 05010 02 1000 110
  • Уплата пеней — 182 1 05 05010 02 2100 110
  • Уплата процентов — 182 1 05 05010 02 2200 110
  • Перечисление штрафов — 182 1 05 05010 02 3000 110

Торговый сбор не увеличивает налоговую нагрузку. На его сумму можно уменьшить обязательные платежи по налогам: НДФЛ, единый налог для упрощенки и налог на прибыль организаций.

Штрафы по торговому сбору

Санкции в виде штрафов применяют не только к зарегистрированным неплательщикам сбора, но и к предпринимателям, не вставшим на учет вовремя.

  • Несвоевременная постановка на учет грозит штрафом 10 тысяч рублей.
  • За ведение торговли без постановки на учет штраф составит 10% от полученного за это время дохода, но не менее 40 тысяч рублей. С директора взимают отдельный штраф до 3000 рублей в соответствии с КоАП РФ.
  • За несвоевременное уведомление об изменении характеристик объекта обложения — штраф 200 рублей за каждый не вовремя поданный документ.
  • При неуплате суммы сбора или его части штраф составит 20% от неоплаченной суммы, если невыплата умышленная — 40%.

Оплачивая штраф, сформируйте платежное поручение и укажите в строке 104 соответствующий код бюджетной классификации. Не забывайте и о необходимости уплатить пени за просрочку уплаты сбора.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет сформировать платежное поручение без ошибок. Ведите учет, отправляйте отчетность через интернет и консультируйтесь с нашими экспертами. Первый месяц пользования сервисом доступен новым пользователям бесплатно.

Попробовать бесплатно

Добавить комментарий