Как вывести деньги?

05 August 2020

Бизнес на то и бизнес, чтобы зарабатывать деньги. И нередко есть необходимость держать средства не только на счете компании, но и осуществлять их вывод с предприятия, например, для реинвестирования в другой проект, оказания финансовой помощи и прочее.

В этой статье мы расскажем о том, как легально вывести деньги с предприятия или ФОП, а также о том, чьими услугами лучше не пользоваться в этой сфере.

Если Вам требуется юридическая помощь для ООО (ТОВ), обратитесь к нам за бесплатной консультацией по телефону 067 341 76 94.

Итак, для начала рассмотрим, как можно обналичить деньги, которые являются чистой прибылью ФОП.

Здесь всё просто – если Вы, как частный предприниматель, получили доход за реализованный товар или оказанную услугу на свой расчётный предпринимательский счёт, оплатили все полагающиеся налоги, то чистую прибыль можно вывести на личную банковскую карту (т.е. Вашу карту как обычного физического лица, а не предпринимателя).

В предназначении указываете, что платеж является чистым доходом предпринимателя и период, за который такой доход был получен. Альтернативным вариантом такого предназначения может быть «Перечисление собственных средств».

Также существует возможность просто снять с предпринимательской карточки деньги через банкомат.

Содержание

Как выводить деньги ООО?

Вариантов того, как снять деньги с расчетного счета ООО намного больше, но почти все они связаны с оплатой тех или иных налогов. Приведем самые распространенные варианты:

Выплата заработной платы, премий, надбавок

Данная статья расходов предусматривает выплату денежных средств физическим лицам, при этом в бюджет уплачивается:

  • налог на доходы физических лиц в размере 18%
  • военный сбор в размере 1,5%
  • и начисление на фонд оплаты труда – единый взнос в размере 22%

Приведем пример расчета заработной платы к выплате. Предположим сотрудник предприятия имеет оклад 15 000 грн., следовательно, налоги составят:

  • налог на доходы физических лиц 2700 грн.
  • военный сбор 225 грн.
  • единый взнос 3300 грн.

Зарплата к выплате составит 11475 грн., поскольку единый взнос платится за счет предприятия и не удерживается из зарплаты сотрудника.

Выдача возвратной финансовой помощи

Данная статья расходов подразумевает, что предприятие подписывает договор возвратной финансовой помощи с сотрудником предприятия, директором, собственником или любым другим лицом, согласно которого выдает без процентов определенную сумму денег с условием ее возврата до определенного срока.

В случае не возврата лицо, получившее финансовую помощь, должна задекларировать данную сумму как доход в годовой декларации и уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%.

Выдача безвозвратной финансовой помощи

Осуществляется точно также, как и возвратная, только договор изначально подразумевает невозврат такой финансовой помощи.

Компания, выдавшая такую финансовую помощь, может сразу отразить ее в составе расходов периода, а физическое лицо, получившее денежные средства по такому договору, должно будет по итогам года задекларировать такую помощь и оплатить налоги.

Выплата дивидендов собственникам

Можно осуществлять при условии наличия нераспределённой прибыли согласно бухгалтерских данных за прошлый год, либо более ранние годы, за которые дивиденды ещё не выплачивались.

Для физических лиц доход от полученных дивидендов облагается по ставке 5% налога на доходы физических лиц, но если такие дивиденды получены от плательщика единого налога или института совместного инвестирования, то ставка налога составить 9%.

Также не стоит забывать, что военный сбор должен быть удержать из таких доходов и составляет 1,5% в 2020 году.

Компенсация хозяйственных расходов или компенсация по выданным авансам

Возможность без налогов компенсировать деньги, которые ранее были потрачены сотрудником предприятия для приобретения товарно-материальный ценностей для хозяйственной деятельности компании, каких-либо услуг, командировочных нужд и так далее.

Возврат полученной возвратной беспроцентной финансовой помощи

Если предприятие когда-либо получало возвратную финансовую помощь от учредителя или другого физического лица, то оно может вернуть её такому физлицу путем снятия денег с расчетного счета с соответствующим предназначением.

Выдача денег в подотчет, в том числе на командировочные нужды

Данная статья расходов предусматривает выдачу денежных средств на определенные цели – например для поездки в командировку или приобретения товаров, работ, услуг за наличные.

Сотрудник, получивший деньги в под отчет, обязан отчитаться по таким тратам, предоставив в бухгалтерию компании авансовый отчет, а также документы, непосредственно подтверждающие такие расходы.

Нецелевая благотворительная помощь

Не облагается налогом на доходы физических лиц, если ее сумму не превышает размер предельного размере дохода, определённого согласно абзаца первого пп. 169.4.1. Налогового кодекса Украины, установленного на 1 января текущего года.

В 2020 году она составляет 2940 грн. Рассчитывается путем умножения прожиточного минимума доходов граждан на коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен.

Компенсация по листкам нетрудоспособности

А также по беременности и родам и по присмотру за ребёнком до трёх лет.

Прочие случаи

Как можно заметить, список вариантов того, как официально обналичивать деньги ООО, весьма много. Важно всегда помнить о том, что любое снятие денег должно быть законным и Вы всегда должны иметь возможность документально подтвердить причину такого снятие денежных средств.

Теперь о неприятных моментах

Не рекомендуем злоупотреблять снятием денежных средств со счета, поскольку во всех цивилизованных странах мира, в т.ч. и в Украине, существует служба финансового мониторинга, основной целью которой является противодействие отмыванию денег, полученных преступным путем, финансированию терроризма и созданию оружия массового уничтожения.

Все без исключения банки являются субъектами финансового мониторинга и обязаны уведомлять службу о подозрительных операциях клиентов. Последствием незаконной операции обычно является арест счетов и блокировка транзакции с последующим выяснением причин.

Для снятия ареста необходимо быть готовым к тому, что служба финансового мониторинга банка потребует предоставить пакет документов, которые подтверждают легальность проводимой операции.

Предоставление такого пакета документов не всегда является стопроцентным доказательством законности операции, поэтому всегда надо быть готовым доказывать свою правоту в суде.

Также в силу того, что экономика нашей страны продолжает пребывать в тени, существуют компании, которые предлагают услуги по обналичке денежных средств беря при этом процент за услуги.

Данная деятельность является незаконной, и мы крайне не рекомендуем пользоваться подобными услугами, поскольку Вы рискуете потерять не только свои честно заработанные деньги, но и репутацию Вашей компании, а также стать одной из сторон криминального преступления.

Также не стоит злоупотреблять постоянным сотрудничеством с ФОП (например, оформляя физическими лицами-предпринимателями своих сотрудников). Данный способ на сегодняшний день пресекается налоговыми органами и управлением труда, признавая такие отношения скрытыми трудовыми отношениями, вследствие чего руководству компании всегда могут инкриминировать уклонение от уплаты налогов и оштрафовать на немалые суммы за каждый обнаруженный факт скрытого трудоустройства.

В заключение хотим посоветовать для благополучного развития бизнеса стараться максимально уходить от снятия наличных денег, а уж если это крайне необходимо, всегда использовать только законные способы, своевременно уплачивая все налоги в бюджет.

Наличные и безналичные деньги — это различные ипостаси одной и той же сущности. Русское слово «деньги» произошло от тюркского «тенге». В московии серебряные монеты так и назывались — денга. Без мягкого знака — это не описка, с твердым «Н». А тен — по-тюркски — равный. тенге — обмен на равное. То есть если слово «деньги» перевести на русский то получится что-то вроде «менялки», то есть нечто позволяющее обменять разные предметы оценив их по некоей ценности как равные, разорвать процесс обмена на части во времени и пространсту\ве.
Ну ладно, это отступление. Значит жти самые «менялки» существуют параллельно в наличной и безналичной форме с незапамятных времен. В редко встречающиеся в далеком прошлом мирные времена (или в больших империях, или с участием серьезных организаций типа орденов) и ранее расширялись возможности использованияч безналичных денег. Аналогом дорожного чека можно посчитать расписки ордена тамплиеров, к примеру. Сдал монеты, получил вексель, проследовал по миру где есть еще отделение тамплиеров — отдал вексель — получил монетки. Но более массово использовались наличные. На то было множество причин. И слабое развитие инфраструктуры, и в конце концов не совсем всеобщая грамотность чтобы бользоваться безналичными.
В настоящее время наблюдается вытеснение наличных безналом в связи с развитием компьютерных технологий. Некоторые даже считают нал анахронизмом, причем полными и есть чуть ли не приверженцы онли безнала.
Разберемся в разнице, в свойтсвах этих денег.
Нал выступает в физически ощутимой форме и он предназначен для передачи из рук в руки в процессе обмена. Отсюда его главное предназначение — участие в локальных сделках происзодящих в одном месте.
Безнал выступает в качестве записей на счетах, компьютерные технологии позволили очень быстро осуществлять расчеты по всему миру.мы запросто можем оплачивать покупки там, где они в мире дешевле или где есть устраивающий нас ассортимент и получить их по почте. Но те же компьютерные технологии делают безнал все доступнее и при личных расчетах.
Налом мы расчитываемся без посредников. поэтому транзакции налом при мелких расчетах оказываются дешевле. Потому как расчитываясь карточками за копейки вы задействуете всю компьютерную сеть и банковскую систему, которая желает за это денег. В среднем в мире транзакции на сумму менее 30 долларов дешевле проводить налом. Для этого нужен только кассир. Или вообще кассира не нужно. Но у нас в Беларуси если сравнить тарифы на инкассацию и тарифы на безналичные переводы — дешевле всегда налом. Но это пока…говорят что создадут единую службу инкассации и заберут этот бизнес у банков и конкуренции как и в безналичных расчетах не станет… и инкассация тоже подорожает.
Говорят безналичные труднее украсть. да, это так, квалификкация кардера несколько выше квалификации карманника или домушника (хотя как сказать). Но… так как нал локален, то карманник длжен быть возле вас. Или домушник возле квартиры. А компьютерный мошенник может сидеть в любой точке мира. От них даже парочка нацбанков пострадала на немелкие суммы. Да и гопнические приемы воровства с карточек тоже работают. Кого-нить послабже и посостоятельнее крадут и выбивают пин-коды. Пока он где-то в сарае отлеживается — карточки опустошают.
В целом же у нала и безнала свои ареалы обитания. Но общий принцип прост — нал — для локальных операций. Безнал — не имеет таких ограничений. но и у него есть свои ограничения. Безналичная система не вездесуща, это раз, И не все желают контроля своей сделки. Это два.
Причем второй фактор следует рассмотреть подробнее. Государственный и корпоративный контроль не всегда ведется в благовидных целях. А чисто в фискальных и прибыльных. Не весь даже обыкновенный товар проходит через таможенное и корпоративное сито у оптовиков, процедуры сертификации. Часто обычный товар можно купить только леваком у мелких торговцев. Разумеется, за нал. Особенно в райцентрах, где нет крупных торговых центров. И я веду речь не о наркоте. Те же изделия ремесленников — нал. Сейчас от этого в некотором роде спасает интернет-торговля. Но не всегда. И государства ставят постоянно барьеры на пути этой торговли.
С безналом все было бы хорошо, если бы все было хорошо. Зачем я это сказал? Безнал находится полностью в сфере правового регулирования какое бы кривое оно ни было. Вот вздумало венесуэльский (да и беларусктий) регулятор установить свой курс валюты не глядя на рыночный и тут же начинаются ограничения по расчетам за рубеж. Либо расчеты по карточке иностранцами становятся совершенно невыгодны из-за завышенного официального курса. Или там как в 2009 в беларуси запретили валютные кредиты, да еще летом в период отпусков, и отдыхающие с редитными картами валютными — в пролете.Или как в декабре 2014 ведут 30% налог на операции по приобретению валюты и купил ты по карточке в белрублях что-то за рубежом, или там зеленую карту страховку, а тебе налог сверху. Но и с налом у недалеких стран не все чисто. То Венесуэла отменит хождение соток, то Индия крупных номиналов, предупредив за три дня… Да и в европах типа всяких малохольных скандинавий старые деньги обменять не всегда просто. А во всяких там франциях крупняком на тех же бензоколонказ не расплатишься. Зехеров хватает.
Так что ниша каждого вида денег будет сохраняться, да, ниша наличных на данном этапе сужается. Но если их директивно отменить — люди тут же придумают товаро-деньги. Несмотря на то что постоянно ведутся работы над удосбством работы с безналом, он не вытеснит полностью нал.

Пополнение балансов личного кабинета

Заказчик оплачивает выполненную задачу, и деньги поступают на один из трех балансов фрилансера — EUR, РУБ или USD, в зависимости от валюты задачи. Если фрилансер выполняет задачи для нескольких заказчиков, использующих разные валюты, происходит пополнение каждого баланса без суммирования остатков трех балансов. Перенос средств с одного баланса на другой не допускается.

Вывод денег с баланса

Чтобы перейти к выплате, нажмите на суммы балансов или выберите в меню раздел Финансы. Вывести деньги с вашего аккаунта можно в любое время, частично или целиком.

Выплаты с разных балансов производятся по отдельности:

  • Выберите один из трех балансов, с которого хотите вывести деньги на платежное средство и нажмите Выплата.

  • Выберите карту / кошелек / SEPA и укажите сумму в валюте баланса, которую хотите списать. Нажмите Далее.

  • В зависимости от выбранного платежного средства вам будут предложены варианты выплат. Сумма в текущей валюте или сумма с конвертацией на текущую дату вывода за минусом комиссии сервиса к полученной сумме (если применимо). Выберите сумму в валюте зачисления. Подробнее о правилах выплат с трех балансов читайте .

  • Подтвердите ваш выбор и нажмите Вывести.
    Если вы ошиблись в сумме, нажмите Назад, и вы будете возвращены на предыдущий шаг или сможете остановить вывод.

  • Если вывод успешно создан, вы увидите сообщение:

Где посмотреть статус выплаты?

Внизу страницы Финансы отобразится запись о совершенном вами выводе:

  • Выплата (транзакция вывода) отображается суммой со знаком «-«, а транзакция пополнения баланса (оплата по задаче) имеет положительное значение.

  • Чтобы посмотреть подробную информацию о списании, нажмите на знак «+» у нужной транзакции.

Есть ли комиссии за проведение выплаты?

Сервис не удерживает с фрилансера никаких комиссий, за исключением выплат на банковские карты (расчетные счета ИП) в сумме меньше пороговых значений:

  • Минимальные суммы для выплат на банковские карты ( расчетный счет ИП) без комиссии: 1000 рублей, 50 EUR или 50 USD.

  • Комиссия сервиса за вывод меньших сумм: 100 рублей / 2 EUR / 2 USD соответственно.

  • Минимальная сумма для выплат на SEPA без комиссии: 10 EUR.

  • Комиссия сервиса за вывод меньшей суммы на SEPA: 1 EUR.

Если выплата происходит с конвертацией, то проверка на минимальные пороговые значения и комиссия применяются к конечной сумме выплаты на карту в выбранной валюте — см. пример ниже:

Могу ли я настроить автовыплату?

Для удобства вы можете настроить автовыплату на странице Финансы вкладка Балансы.

  • Автовыплата настраивается для каждого баланса отдельно. Вы можете выбрать разные платежные средства или одно, если оно доступно в выборе для всех валют.

  • После нажатия на кнопку Автовыплата вам необходимо отметить пункт Автоматически выводить вознаграждения на указанное платежное средство и выбрать платежное средство для автовыплат и нажать кнопку Сохранить:

  • Обратите внимание! Автовыплата настраивается отдельно для каждой валюты и без выбора конечной валюты зачисления:
    — пополнение баланса РУБ — автовыплата в рублях
    — пополнение баланса EUR — автовыплата в евро
    — пополнение баланса USD — автовыплата в долларах

  • Важно! Если на балансе есть деньги, то первый вывод средств нужно сделать вручную. Все дальнейшие поступления будут производиться автоматически. Автовыплата на карты и счета ИП будет срабатывать при достижении суммы пополнений в 1000 рублей, 50 евро или 50 долларов.

Если вы получаете задачи от разных заказчиков, в том числе по АПИ, то можете настроить получение средств только на ваш баланс в личный кабинет Solar Staff.

Для этого в разделе Финансы отметьте чек-бокс:

Таким образом, даже если при оплате задачи заказчик укажет платежный метод, деньги останутся на вашем балансе или будут отправлены на карту/кошелек на которую вы самостоятельно настроили Автовыплату.

Могу ли я отозвать выплату?

Поскольку сервис не является банком или «платилкой», для проведения выплат Solar Staff сотрудничает с платежными партнерами.

  • Все выплаты на карты и кошельки являются безотзывными, успешную выплату вернуть не получится.

  • Если выплата была неуспешной, мы получим сообщение об ошибке от партнера в течение нескольких рабочих дней и вернем деньги на баланс Solar Staff, с которого было списание. О причине возврата вам сообщат письмом по электронной почте.

Сроки зачисления денег на платежные средства

Вывод или списание с баланса означает отправку денег на платежное средство и не означает их мгновенного поступления на карту, кошелек или расчетный счет ИП. Стандартный срок зачисления денег на любое платежное средство — в течение 6 рабочих дней, однако по факту это может происходить быстрее для выплат на карты/кошельки или дольше для выплат на расчетные счета иностранных банков.

Особенности некоторых выплат:

  • Выплаты на расчетный счет ИП (РФ и РБ) производятся по реестру платежей два раза в неделю.

  • Переводы на иностранные счета НЕ в зоне SEPA производятся вручную. Для таких выплат необходимо сделать заявку через службу поддержки, с указанием реквизитов счета, адреса владельца счета. Существуют ограничения по минимальной сумме перевода:
    — выплаты производятся бесплатно, если сумма больше 1000 EUR/USD
    — выплаты производятся бесплатно, если сумма больше 500 EUR/USD и у пользователя отсутствуют другие способы вывода средств из-за особенностей платежных систем страны.
    — выплаты производятся с удержанием комиссии 25 EUR/USD, если сумма меньше 500 EUR/USD. Такую выплату можно совершить не чаще 1 раза в 30 дней.

Для получения дополнительной информации напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com

Центробанк призвал банки усилить контроль за «серийными» переводами наличных за рубеж. Схему вывода денег через физлиц может использовать бизнес для серого импорта

Читать в полной версии

Фото: Андрей Любимов / РБК

Фото: Андрей Любимов / РБК

Банк России рекомендовал участникам рынка усилить контроль за сомнительными трансграничными переводами наличных без открытия банковского счета, так как предприниматели могут использовать переводы средств физлицами для оплаты контрактов на поставку товаров и тем самым избегать валютного контроля, говорится в методических рекомендациях регулятора.

В ЦБ не раскрывают объемы таких переводов. О них можно судить, опираясь на общую статистику, которая учитывает как безналичные переводы, так и переводы с открытием и без открытия счета через кредитные организации, включая осуществленные через системы денежных переводов. Так, за девять месяцев 2018 года трансграничные переводы физических лиц (резидентов и нерезидентов) из России составили $34,5 млрд, говорится на сайте ЦБ.

Признаки сомнительных операций

Внимание Центробанка привлекли трансграничные переводы наличных, которые с минимальными временными интервалами в течение одного дня проводят одни и те же физические лица — так называемые серийные отправители.

Такие переводы, как правило, осуществляются через банковские отделения, расположенные в крупных торговых точках, где не используется контрольно-кассовая техника, или рядом с ними. «Серийные» отправители переводят суммы, превышающие обычные суммы переводов физлиц — зарплаты, подарки, материальная помощь и т.д. Часто средства отправляются нескольким получателям в одни и те же города.

Целью серийных переводов может быть оплата по договору, предусматривающему поставку товара в Россию, считают в ЦБ. Подобная схема может использоваться для сокрытия предпринимательской деятельности и уклонения от учета внешнеторговых контрактов для избежания валютного контроля.

ЦБ проверил отдельные банки, через которые проводились такие переводы (в сообщении регулятора они не названы), и выявил в них «недостаточный уровень противолегализационного контроля», несмотря на «наличие очевидных признаков проведения клиентами сомнительных операций».

«Бизнесмены средней руки»

Денежные переводы через банки без открытия счета могут использоваться как для оплаты серого импорта, так и для переводов физлицами своих денег домой — в Китай или Среднюю Азию, говорит сопредседатель комитета Ассоциации российских банков по вопросам отмывания средств и комплаенс-рискам Алексей Тимошкин.

Основными выгодоприобретателями подобных схем являются бизнесмены средней руки, которые переводят наличные как оплату за поставки товаров из ближнего зарубежья небольшими и средними партиями, считает партнер юридической компании «Рустам Курмаев и партнеры» Дмитрий Горбунов. Например, это могут быть переводы продавцов сельскохозяйственной продукции из стран СНГ, привел пример директор отдела консультирования по управлению рисками КПМГ Фаррух Абдуллаханов. Также есть вариант, когда один человек, так называемый бухгалтер группы, отправляет на родину часть зарплаты работающих в России иностранцев в адрес их семей, отметил эксперт.

По словам замруководителя практики имущественных и обязательственных отношений юридической компании «Амулекс» Галины Гамбург, практика переводов без открытия банковского счета не очень распространена и удобна. «При необходимости перевести большие суммы их придется дробить», — замечает эксперт. Для резидентов действует ограничение по переводам без банковского счета — в течение одного операционного дня они в сумме не должны превышать $5 тыс.

Какие банки осуществляют переводы без открытия счета

Функционал крупных банков, в том числе и Сбербанка, позволяет проводить операции без открытия счета, говорит вице-президент ФБК Алексей Терехов. «Разветвленная сеть банкоматов, которые не только принимают денежные средства, но и выдают, удобный интерфейс интернет-платежей с переводом со счета на счет вполне себе позволяют осуществлять операции без открытия счета или переводить средства между физлицами», — отмечает эксперт. По его словам, стоит обратить внимание не на то, что есть плохие физлица, а на то, что банки должны ужесточить требования к физическим лицам и в том числе контролировать такие операции.

«ВТБ не осуществляет трансграничные переводы наличных денежных средств без открытия банковского счета», — сказали РБК в пресс-службе банка. В Сбербанке отказались от комментариев. В Райффайзенбанке заверили, что при выполнении комплаенс-процедур банк действует в строгом соответствии с законодательством и внутренними нормативными документами.

«Подвижная субстанция»

Рекомендация ЦБ не приведет к системным изменениям, говорит Алексей Тимошкин. «Банк России обращает внимание на рисковые зоны у некоторых точек продаж банков, которые находятся рядом с рынками. Нужно внимательнее относиться к таким операциям», — объясняет эксперт.

Чтобы отследить подобные операции, банки могут использовать анализ больших данных, выявлять систематические операции групп клиентов и присваивать им уровни риска, говорит Фаррух Абдуллаханов. Также можно сформировать тарифную политику в зависимости от уровня рисков операций или контрагентов, добавляет он. Банки уже обязаны выявлять подозрительные операции своих клиентов, напоминает Горбунов. «При наличии единой операционной программной платформы отследить возможно», — считает он.

Терехов не исключил, что, учитывая внимание регулятора, могут появиться дополнительные требования к физическим лицам при переводах без открытия счета — например, может быть сокращена величина таких переводов или введено требование полной идентификации отправителей средств.

Если канал оплаты серого импорта через физлиц будет перекрыт, это ударит по бизнесу и какая-то часть предпринимателей будет вынуждена перейти в легальный сектор, но теневая экономика — это «подвижная субстанция». «Она постоянно ищет обходные маневры», — говорит Тимошкин. По его мнению, с точки зрения макроэкономики регуляторные ограничения «просто повышают системные издержки на ведение нелегального бизнеса». «Перекрыли один канал — появятся два других», — предрекает эксперт.

Рынок теневой торговли

Банк России назвал розничную теневую торговлю основным каналом для вторичного нелегального обращения наличности вне банковского сектора. Объем теневой розничной торговли только в Москве ЦБ оценивал в 600 млрд руб. в месяц, а крупнейшими операторами по обращению наличности, по данным регулятора, являются столичные рынки ТЦ «Москва» (Люблино), ТК «Садовод» (на юго-востоке столицы у МКАД) и «Фуд Сити» (Калужское шоссе, Новая Москва). Как сообщал в апреле 2018 года директор департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России Юрий Полупанов, зачислений на счета банков там практически не наблюдается, а 90% торговых операторов — китайские производители и торговцы. В таких точках для вывода средств используются и криптовалюты, предупреждал ЦБ.

Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами. Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ.

Способ первый: распределение прибыли

Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично.

С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения. Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой.

Пример для ОСНО

Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.
С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч. Их учредитель решил забрать в виде дивидендов.
Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей.
Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.
Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля.

Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%. Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца.

Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к. на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются.

Порядок выплаты дивидендов

Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя. Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал.

Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью. В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете.

Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли. В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника. Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Способ второй: заключение трудового договора с учредителем

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.

На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).

Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Пример

Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.
На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.
Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.
Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.
Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей. Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам. Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2019 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея. В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает.

Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Вывод денег из ООО через управляющее ИП

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом. Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

Пример

Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей. С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи.
Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу. Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч.
Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч.

В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%. Приведем экономию при других комбинациях:

  • фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
  • фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
  • фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
  • фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе. К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный.

Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор. Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

  • какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
  • из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
  • требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Выдача займа с возвратом

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным. Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Пример

Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей. Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей.
С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды:
100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.
Итого затраты 21 633 рубля.

Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды. Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог.

Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

«Беспроцентный займ учредителю в 2019 году: налоговые последствия»

Деньги под отчет и представительские расходы

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями.

Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы. За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других. Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес.

Заказать услугу

Добавить комментарий