Интернет магазин и налогообложение

Один из способов оптимизации бизнес-процессов – переход бизнеса в онлайн, например – открытие интернет-магазина. Сегодня эта тема актуальна как никогда, многие предприниматели активно переходят в онлайн-режим.

При этом для большинства таких предпринимателей основными вопросами в процессе обновления схемы бизнеса являются выбор системы налогообложения интернет-магазина, а также нюансы его легального функционирования.

Советы бизнесу во время простоя

Базовые вопросы, которые нужно решить перед открытием онлайн-магазина

Первое, что нужно понимать – это на какой форме собственности находится юридическое лицо, которому принадлежит магазин – от этого и будет зависеть налогообложение интернет-магазина. Здесь мы можем проанализировать Вашу ситуацию, Ваше видение развития бизнеса, и, исходя из этого, посоветуем оптимальный вид начальной организации.

Важным моментом при открытии интернет-магазина является разработка публичной оферты и Положения об обработке персональных данных Клиентов. Ведь, по сути, именно с использованием этих документов будет происходить покупка товара и работа с Клиентами через сайт.

Таким образом, если в Вашей публичной оферте не будет предусмотрено пунктов, например, касательно предоплаты, то в дальнейшем Вы можете столкнуться со спорами со своими покупателями.

При этом если у Вас нет правильно написанной публичной оферты на сайте, то в случае споров с потребителями Вы обязаны в полной мере следовать закону о «Защите прав потребителей”, который почти всегда не на стороне Продавца.

Наши юристы не только составят для Вас оферту, но и расскажут, как грамотно ею пользоваться в Ваших интересах.
Интересно: Проверки налоговой счетов ФЛП

Что же касается правил обработки персональных данных, то это особенно касается тех интернет-магазинов, которые обрабатывают персональные данные иностранных потребителей. Ведь в случае несоблюдения требований обработки таких данных штрафы могут составлять до 10% годового оборота Вашего магазина.

Обычно в пакете по сопровождению открытия интернет-магазина мы предлагаем:

  • несколько часов консультаций с юристом, который занимается открытием интернет-магазинов уже не один год;

  • разработку публичной оферты под Ваш магазин;

  • разработку правил работы магазина с персональными данными Клиента;

  • консультирование по размещению авторских прав (логотипов) других брендов на сайте интернет-магазина;

  • предоставление других юридических услуг (разработка договоров, кадровых документов, налоговая оптимизация и т.д.)

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?

Интернет-магазин в Украине может существовать как на общей, так и на упрощенной системе налогообложения. Что будет выгоднее?

Упрощенная система имеет ограничения по уровню доходов, поэтому подойдет для предпринимателей и предприятий с небольшим оборотом.

Важно! В марте 2020 года ВРУ приняла закон, который вводит изменения в Налоговый кодекс Украины, в том числе и в части увеличения лимитов доходов для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения – Единый налог.

В Законе прописаны следующие максимальные годовые доходы:

  • СПД на 1-группе доход увеличивается с 300 000 до 1 000 000 грн;

  • СПД на 2-ой группе доход увеличивается с 1 500 000 до 5 000 000 грн;

  • СПД на 3-ей группе доход увеличивается с 5 000 000 до 7 000 000 грн.

Все продажи, включая интернет-магазин, учитываются в общем доходе предприятия, поэтому никакой отдельной отчетности конкретно для интернет-деятельности вести не нужно. Выбирая налогообложение интернет-магазина, Вы должны ориентироваться на систему налогообложения всего предприятия.

Налог на прибыль предприятий

Как правильно организовать бухгалтерский учет интернет-магазина?

Важно правильно организовать внутренний бухгалтерский учет на предприятии и корректно распределить затраты. При грамотно организованном учете, Вы с легкостью сможете понимать рентабельность интернет-магазина и основные затраты на его обслуживание.

Расскажем про случай из нашей практики, который наглядно демонстрирует важность грамотного бухучета интернет-магазина.

К нам обратился Клиент — магазин товаров, который уже функционировал несколько лет как точка продажи и находился на упрощенной системе налогообложения. Приняв решение открыть дополнительно интернет магазин, Клиент выделил на этот проект большую сумму денег. Но через пол года деятельности, он увидел «убыток”. Хотя на самом деле, это были всего лишь неправильно учтенные первичные затраты.

Мы помогли оптимизировать бухгалтерский учет интернет-магазина, и уже через год, интернет-точка начала приносить прибыль больше, чем физическая точка продажи. Это стало видно из-за правильного распределения доходов и расходов, грамотного ведения учета на предприятии. Конечно, сроки зависят от вида бизнеса и бизнес-стратегии.

После увеличения продаж, предприятию уже нужно было становиться плательщиком налогов на общих основаниях и уплачивать НДС, но мы вместе нашли схему налогообложения, которая позволила минимизировать расходы на налоги законным путем.

Важно понимать, что схемы налогообложения применяются в зависимости от Вашего бизнеса и его развития. Их можно менять много раз за время существования предприятия, в зависимости от, например, расширения бизнеса или соответствующих изменений в законодательстве Украины.

Если Вы хотите перевести Ваш бизнес в режим онлайн и хотите точно понимать, как работает бухгалтерский учет и налогообложение интернет-магазина — звоните нам!

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте , по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

В техническом смысле открыть интернет-магазин сегодня очень просто. Но сайт и товары — это ещё не всё. Насколько прост интернет-магазин с точки зрения налогообложения и отличается ли он от магазина «обычного»? Давайте разберёмся.

Выбор режима налогообложения

В России предусмотрены общий режим налогообложения (ОСН) и специальные налоговые режимы. К специальным относят упрощённую систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Различия в режимах проявляются в разных ставках, правилах учёта доходов и расходов, сроках уплаты налогов и сдачи отчётности.

На старте регистрации компании или индивидуального предпринимателя на выбор даётся пять налоговых режимов. Сразу исключаем ЕСХН. Этот режим априори не подходит для онлайн-торговли, так как предназначен для производителей сельхозпродукции.

ПСН и ЕНВД применяются в отношении розничной торговли. Торговля через интернет-магазин к рознице не относится. Законодательно установлено, что «реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети)» не признаётся розницей. А значит, торговля через интернет облагается в соответствии с иными налоговыми режимами.

DigiTalk — всё о бизнесе и продвижении в диджитале

У микрофона Nectarin, полносервисное агентство с 14-летним стажем работы.

  • Кейсы, разбор инструментов и лайфхаки для клиентов и маркетологов.
  • Мировые и российские тренды цифрового маркетинга и креатива.
  • Интервью с клиентами и лидерами индустрии.

Обсуждаем диджитал в спецпроекте Cossa & Nectarin →

Реклама

Чем хорош режим ЕНВД

ЕНВД возможен, но только если реализация товаров из интернет-сайта осуществляется в стационарном магазине. Это выглядит так: у вас сайт, на котором представлены товары. Пользователь знакомится с ассортиментом и делает заказ. Далее приходит в стационарный магазин, оплачивает заказ и получает на руки товар (товар доставляется со склада в магазин или на дом). В этом случае деятельность признаётся розничной и переводится на ЕНВД. Но стоит сразу предупредить, что такая позиция грозит вам спорами с налоговыми органами.

При этом не считаются розничной торговлей следующие варианты ведения интернет-торговли:

  • заказ на интернет-сайте: реализация товара и оплата происходит в офисе компании, не предназначенном для ведения торговли согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам;

  • заказ на интернет-сайте: оплата в офисе, а отпуск товара — со склада;

  • заказ на интернет-сайте: товар доставляется курьером и оплачивается на дому.

Объект торговли, через который происходит продажа товаров — определяющий фактор в спорах о применении ЕНВД. Торговля должна осуществляться через объект стационарной торговой сети (магазин, павильон, торговый центр).

Но чем же так хорош режим ЕНВД? Дело в том, что этот режим налогообложения не зависит от выручки, доходов или расходов. Предприниматель платит фиксированную сумму каждый квартал. Если рассматривать пример со стационарным магазином в Санкт-Петербурге, торгующим музыкальными инструментами (с площадью торгового зала 15 м²), то налог составит 7282 рубля в месяц:

ЕНВД = (Налоговая база × 15%) = (1800 р. × 15 м² × 1,798 × 1) × 15%

Итого, за год предприниматель заплатит 87 383 рубля.

Правда, ЕНВД применяют не везде — например, в Москве этот режим отменён.

ОСН и УСН

Осталось рассмотреть два режима: ОСН и УСН. ОСН предусматривает уплату ряда налогов: НДС (18%), налог на прибыль (20%), налог на имущество (2,2%). Помимо большого количества налогов, надо постоянно отчитываться в налоговые органы.

УСН заменяет уплату перечисленных налогов одним, единым налогом. И тут предприниматель вправе выбрать подходящий объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором — 15%. Первый вариант выбирают те, у кого доля расходов несущественна. Режим «доходы минус расходы» предпочтителен для бизнеса, в котором расходы составляют 60–80%. Кроме того, субъекты РФ устанавливают пониженные ставки налога. Так, ставка налога в Санкт-Петербурге на «доходы минус расходы» составляет 7%, в Свердловской области установлены ставки 0%, 5% и 7%, в Москве — 0%, 10% и 15%.

Даже при пониженной ставке в размере 7% на «доходы минус расходы», при годичной прибыли два миллионов рублей, предприниматель заплатит почти в два больше, чем при ЕНВД — 140 000 рублей. Повторюсь, ЕНВД — выгодный режим, но его применение надо обосновать.

Для традиционной интернет-торговли с существенной долей расходов подойдёт УСН с объектом «доходы минус расходы». Однако каждый бизнес уникален, потому утверждать на 100%, что вам нужен только УСН, я не берусь.

Расчёты с покупателями. Нужна ли касса?

При безналичных расчётах у предпринимателей не возникает трудностей. Однако специфика интернет-магазина предусматривает работу с физическими лицами, когда расчёты производятся наличными или по карте.

Применение кассы при оплате наличными или с использованием платёжных карт является обязательным условием при расчётах с клиентами. Интернет-магазины обязаны выдавать кассовый чек, если покупатель оплачивает товар наличными или по карте курьеру. При этом законодательно предусмотрено, что выдать кассовый чек предприниматель обязан в момент совершения покупки. Таким образом, если товар доставляется курьером, то кассовый чек выдаётся не позднее пяти минут с момента оформления. За нарушение предусмотрен штраф от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических.

Не применять кассовую технику разрешено только отдельным видам деятельности. Онлайн-торговли в этом перечне нет. Однако если ИП или юридическое лицо используют ЕНВД, то до 1 июля 2018 года без контрольно-кассовой техники можно обойтись. Правда, взамен кассового чека покупателю выдаётся бланк строгой отчётности, по заполнению которого предусмотрены отдельные требования.

С 1 июля 2017 года применение онлайн-кассы станет обязательным. На смену привычному кассовому аппарату пришёл новый вид кассовый техники. Онлайн-касса предусматривает передачу данных каждого чека напрямую в налоговый орган в режиме онлайн (c помощью оператора фискальных данных). Теперь манипуляции с выручкой станут невозможными. При этом продавец сможет выдавать покупателю как чек на бумаге, так и в электронной форме (направлять покупателю на почту). Электронный чек приравнивается к бумажному.

Переход на онлайн-кассу потребует дополнительных расходов для предпринимателей. Покупать новый кассовый аппарат не обязательно, модернизируйте старый. Цены на модернизацию различаются в зависимости от используемой ранее техники, в среднем от 10 000 рублей. В некоторых случаях доработка может даже превышать стоимость новой кассы. Новый фискальный регистратор в среднем обойдётся в 17+ тысяч. Кроме того, подключение к оператору фискальных данных стоит от 3000 рублей, а приобретение сертификата электронной цифровой подписи — от 1500 рублей.

С введением поправок изменились и санкции за нарушение правил применение контрольно-кассовой техники. Так, использование кассы старого образца влечёт за собой штраф размером от 1500 до 3000 рублей на должностных лиц и 5000–10 000 рублей на юридических. В случае отказа от передачи чека в электронной форме или на бумаге предусмотрен штраф в размере 2000 рублей (должностные лица) или 10 000 рублей (юрлица).

За неиспользование кассовой техники штрафы следующие:

  • от ¼ до ½ размера суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей в отношении должностных лиц,

  • от ¾ до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей на юридических лиц.

Повторное нарушение чревато дисквалификацией должностных лиц на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административным приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

Возможность не применять кассовую технику — ещё один аргумент, из-за которого предприниматели хотят перейти на ЕНВД.

Надо ли уплачивать торговый сбор?

Напомню, торговый сбор уплачивается лицами, занимающимися торговлей через объекты движимого и недвижимого имущества. Налоговый кодекс не содержит определения интернет-торговли. В традиционном понимании интернет-магазин представляет собой дистанционную торговлю товарами с использованием курьерской или почтовой доставки. При этом доставка производится со склада или с объекта стационарной торговой сети. Торговля путём отпуска товаров со склада и через объекты стационарной торговой сети облагается торговым сбором.

Сейчас торговый сбор введён только на территории Москвы. Согласно разъяснениям Департамента финансов Москвы, ставка торгового сбора в отношении отпуска товаров со склада отсутствует. То есть уплачивать торговый сбор не надо. Департамент экономической политики и развития Москвы неоднократно комментировал, что в отношении интернет-торговли торговый сбор не применяется.

Но если предприниматель торгует через объект стационарной торговой сети, как в примере ранее, он обязан уплатить торговый сбор. Так, на стационарный магазин с торговым залом менее 50 м², находящийся в ЦАО Москвы, ставка торгового сбора составляет 60 000 рублей в квартал. В других АО дешевле.

Подведём итоги: налогообложение интернет-магазина не сильно отличается от стационарного, разве что торговый сбор не уплачивается. Надеюсь, статья оказалась для вас полезной, а налогообложение — прозрачным. Удачных продаж!

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

1.Общие положения

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь» –

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

2.Обязанности Сторон

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс — contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

3.Ответственность Сторон

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

4.Иные положения

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01.12.2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

Налогообложение интернет-магазина. НПД, ОСНО, УСН - что выбрать

Выбор режима налогообложения – важный вопрос, который встает перед каждым владельцем интернет-магазина. Что нужно иметь в виду, какие преимущества и недостатки есть у самых распространенных налоговых режимов. Обо всем этом читайте в нашей статье.

Что учесть при выборе режима налогообложения

Прежде чем выбирать свой налоговый режим, предприниматель должен ответить для себя на несколько вопросов:

  1. В каком порядке работает магазин:
  • Интернет-магазин в чистом виде: все товары можно купить исключительно через интернет и получить их через партнерские пункты выдачи, почтовые службы или курьерской доставкой.
  • Интернет-торговля сочетается с оффлайн-торговлей: товар можно выбрать и купить как через сайт, так и через обычный магазин, который является одновременно и пунктом выдачи заказа.
  • Интернет-витрина, на которой можно только ознакомиться с товаром, уточнить информацию, задать вопрос, узнать цену, но приобрести его можно только в оффлайн-магазине и на дом он не доставляется.
  1. Каковы доходы и расходы вашего магазина.
  2. Какова организационно-правовая форма предпринимательства: ИП или юрлицо.
  3. Имеются ли наемные работники и сколько их.
  4. Что именно продается в магазине и сочетается ли с какими-либо видами услуг и работ.

29

На основании вышеперечисленного предприниматель выбирает объект налогообложения и налоговую базу.

Под объектом налогообложения закон подразумевает реализацию товаров (а также работ и услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику. Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.

Дальше следует определиться с налоговой ставкой. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Определение налоговой базы и расчет ставок подробно прописаны для каждого режима в Налоговом кодексе РФ.

В значительной части случаев некрупные предприятия пользуются одним из так называемых специальных налоговых режимов, которые закреплены ст. 18 ч. 1 НК РФ.

Это, как правило:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог — для сельхозпроизводителей, которых в интернет-торговле не такое большое количество.

Для тех, кто не может применять ни одну из вышеуказанных систем, используется основная система налогообложения (ОСНО).

При этом следует оговориться: ЕНВД и ПСН применяются только в тех случаях, когда имеются торговые помещения (стационарные и нестационарные) площадью до 150 и 50 квадратных метров соответственно. То есть эти налоговые режимы подходят только для тех предпринимателей, у которых сайт выступает в качестве витрины, на которой можно ознакомиться с ассортиментом и получить информацию, но оформить заказ нельзя.

Особняком стоит налог на профессиональный доход, который введен в качестве эксперимента в отдельных регионах РФ. Этот налог касается физических лиц и ИП, которые работают «на себя, а не на дядю», не нанимают работников, реализуют товары собственного изготовления или оказывают услуги единолично и в целом этого вида деятельности имеют дохода не более 2.4 миллиона рублей годовых. Это, как правило, мастера народных промыслов и мастера всякого рода модного хэндмэйд, репетиторы, личные консультанты, тренеры. В сфере интернет-торговли эта ниша занята мелкими магазинчиками, изготавливающими ту или иную продукцию на заказ.

Таким образом, для настоящей интернет-торговли остается не такой широкий выбор: упрощенка, ОСНО и налог на профессиональный доход.

27

Далее рассмотрим налоговые режимы УСН и ОСНО подробнее.

Налогообложение интернет-магазина: УСН

Объектом налогообложения выступают:

  • Доходы
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов

Причем объект выбирает сам налогоплательщик раз в год до 31 декабря текущего года для налогообложения в следующем году. При этом налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя либо оно же, уменьшенное на величину расходов. В случаях, когда доход или расходы носят не денежный, а натуральный характер, учитывается рыночная стоимость этих объектов. Одно из достоинств режима заключается в том, что если предпринимательская деятельность не очень успешна и терпит убытки, предприниматель вправе уменьшать размер выплачиваемого налога. При этом он может осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором был получен этот убыток.

Вы можете выбрать УСН, если:

  • ваши доходы за 9 месяцев года, когда вы подаете уведомление о переходе на УСН, не превышают 112,5 млн. руб;
  • средняя численность ваших работников менее 100;
  • остаточная стоимость ваших основных средств менее 150 млн. руб;
  • вы не производите подакцизный товар (кроме виноградарства, что для интернет-магазинов, пожалуй, маловероятно) и не добываете полезные ископаемые (кроме общедоступных), ваша деятельность не относится к перечню, установленному НК РФ в ст. 346.12.

25

Как перейти на УСН и отказаться от него?

Для этого нужно подать в налоговый орган по месту нахождения организации о таком переходе. В уведомлении обязательно указывается выбранный объект налогообложения — доходы, или доходы, уменьшенные на величину расходов. ЮЛ указывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они желают перейти на упрощенную систему налогообложения.

Если вы только создаете ЮЛ или регистрируетесь как ИП, вы имеете право подать уведомление о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Чтобы отказаться от УСН, нужно уведомить об этом налоговую не позднее 15 января года, в котором предполагается перейти на иной режим налогообложения. При этом предусмотрено, что владелец интернет-магазина, перешедший с упрощенной системы налогообложения на другой режим, может снова перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Как выбрать объект налогообложения на УСН?

Здесь все просто. Нужно определиться с двумя моментами: можете (и хотите) ли вы документально доказать свои расходы и насколько они велики в соотношении с доходами. Если расходы, допустим, составляют 50-60% от доходов интернет-магазина, то имеет смысл в качестве объекта налогообложения выбрать «доходы минус расходы». Если вы занимаетесь исключительно дропшиппингом, логичнее выбрать «доходы».

В чем преимущества УСН?

  • Налоговая ставка: 6% для категории «доходы». При этом отдельные регионы могут назначать ставку от 1 до 6% для отдельных категорий налогоплательщиков. Для некоторых регионов эта ставка в отдельных случаях составляет 0%.
  • Налоговая ставка от 15%, но в отдельных регионах может колебаться от 5 до 15% для категории «доходы минус расходы».

Внимание: При этом по обеим категориям налоговая ставка может быть уменьшена до 0% для ИП, которые только зарегистрировались и осуществляют деятельность в производственной, научной, социальной сфере и в сфере бытовых услуг населению.

  • Простота ведения бухгалтерского учета: ведется учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, а раз в год сдается налоговая декларация.
  • В целом объем налоговых платежей по этой системе будет меньше, чем по ОСНО.

Как платить УСН?

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

На УСН для предприятий налоговый период — календарный год, отчетные периоды — 3, 6, 9 месяцы текущего года (то есть кварталы). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Затем, по итогам года, составляется налоговая декларация и выплачивается остальная часть налога. Последний день сдачи отчетности у ИП — 30 апреля, у юридических лиц — 31 марта.

Налогообложение интернет-магазина: ОСНО

ОСНО – это общая система, которая закрепляется за предпринимателем по умолчанию. То есть как-то оформлять переход на нее не нужно, она присваивается автоматически, если не подать уведомление о переходе на какую-то другую систему. Этот режим гораздо сложнее УСН, как следует из названия. По сути, это совокупность НДС, налога на имущество, для ИП — НДФЛ, для ЮЛ — налога на прибыль.

По каждому из этих налогов ставка своя, как и сроки уплаты, налоговые и отчетные периоды. В результате и бухгалтерский учет будет сложнее, и суммы к уплате возрастут в сравнении с УСН. Однако в отдельных случаях ОСНО более выгоден: в частности, для тех, кто взаимодействует с такими же плательщиками НДС, поскольку это позволяет уменьшить свой собственный НДС при расчете сумм платежа.

Кроме того, ст. 145 НК РФ предоставляет возможность не платить НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

Сколько платить по ОСНО?

  • Стандартная ставка НДС — 20%, льготные – 10% и 0%. Объектом налогообложения выступают реализация товаров, работ, услуг на территории РФ.
  • НДФЛ (для ИП) — 13, 30, 35% по разным видам доходов.
  • Налог на прибыль организаций (для ЮЛ) — 20%, если ст. 284 НК РФ не устанавливает иную ставку.
  • Налог на имущество организаций — не более 2.2%.

28

Добавить комментарий