Форма КНД 1150010

Опубликовано обновление ПК «Спринтер» версия 21Q201
05 апреля 2021 г.

Уважаемые Абоненты!

Опубликовано обновление ПК «Спринтер» версия 21Q201

Новое в обновлении:

Программа «Референт»

• Реализована поддержка формы «Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу».

Модуль выходного контроля

• Обновлены справочники СОУН, БИК и КГРКО по состоянию на 29.03.2021.

• Обновлены справочники ЕТТ и ТНВЭД по состоянию на 03.04.2021.

• Обновлен справочник ОКЕИ по состоянию на 01.12.2020.

• Обновлены справочники КВПДП, КНД по состоянию на 25.03.2021.

• Обновлены справочники ОКАТО, ОКПД2 и ОКВЭД2 по состоянию на 01.03.2021.

• Обновлен справочник КЛАДР по состоянию на 28.03.2021.

• Реализована поддержка формы Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059, формат 5.05) в соответствии с Приказом ФНС России от 18.12.2020 № ЕД-7-3/926@.

• Реализована поддержка формы Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054, формат 5.07) в соответствии с Приказом ФНС России от 08.12.2020 № КЧ-7-3/887@, Письмо ФНС России от 17.03.2021 № 3-4-08/0069@.

• Реализована поддержка форм Реестры, предусмотренные пунктом 15 статьи 165 НК РФ (КНД 1155112, 1155113, 1155117, 1155120, формат 5.03; 1155119, 1155121, формат 5.04; 1155118, формат 5.06) в соответствии с Приказом ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@.

• Реализована поддержка формы Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076, формат 5.02) в соответствии с Приказом ФНС России от 29.12.2020 № ЕД-7-21/972@ (закрыта по ТКС).

• Открыты по ТКС формы 1111052, формат 5.02; 1111053 формат 5.03; 1111054, формат 5.02; 1112536, формат 5.02.

• Обновлена проверка формы Расчет по страховым взносам (КНД 115111, формат 5.03) в соответствии с Письмом ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-11/663@.

• Реализована проверка формы Росстат С-2 (месячная) (окуд 0612009) по состоянию на 16.03.2021.

• Реализована проверка формы Росстат 1-СХ (баланс) – срочная (окуд 0611004) по состоянию на 25.02.2021.

• Реализована проверка формы Росстат П-2 (окуд 0617004) по состоянию на 23.03.2021.

• Реализована проверка формы Росстат Приложение к форме 1 – МО (окуд 0601023) по состоянию на 04.02.2021.

• Реализована проверка формы Росстат Приложение к форме 1-ТАРИФ (мор) (окуд 0616018) по состоянию на 31.03.2021.

• Реализована проверка СНИЛС в запросах ЭЛН в ФСС.

Телефон для справок: (8652) 95-10-95 (многоканальный).

Зобова Е. П., редактор журнала

Журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения» № 2/2021

В 2021 году в связи с отменой ЕНВД патентная система становится все более привлекательной для индивидуальных предпринимателей. О новых документах, принятых для налогового администрирования данного спецрежима, и не только – в нашем материале.

Новая форма патента.

Приказом ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@ утверждена новая форма патента на право применения патентной системы налогообложения. Соответственно, действовавшая ранее форма утратила силу.

Новая форма патента применяется с 24 января 2021 года.

Обновление формы патента произведено в целях приведения нормативных правовых актов ФНС в соответствие положениям гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 06.02.2020 № 8-ФЗ «О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 8-ФЗ).

В отмененной форме патента на так называемом титульном листе указывались:

  • код вида предпринимательской деятельности – код вида предпринимательской деятельности, соответствующий номеру подпункта п. 2 ст. 346.43 НК РФ, предусматривающему вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения. В случае если вид предпринимательской деятельности относится к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению 002-93 (ОКУН) и не указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ставится код 99;

  • код оказываемой услуги по ОКУН – код услуги по ОКУН в случае указания кода вида предпринимательской деятельности 99.

В новой форме патента приведенных строк нет.

Кроме того, если ранее патент выдавался всегда только на один вид деятельности, то сейчас это правило не работает. Согласно п. 1 ст. 346.45 НК РФ документом, удостоверяющим право на применение ПСНО, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено пп. 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система. Исключением из общего правила является возможность в целях установления размера единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода объединять в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях. Соответствующие поправки внесены в форму патента.

Также в новой форме патента предусмотрен идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, которого ранее не было.

Что касается непосредственно расчета налога в патенте, соответствующая таблица претерпела изменения. Это связано с тем, что ранее в случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Действующая редакция п. 1 ст. 346.51 НК РФ данный вопрос урегулирует следующим образом: в случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

Соответственно, в таблице «Расчет налога» налоговый период (срок, на который выдан патент) указывается в днях.

При этом отметим следующее. Согласно ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом считается календарный год, если не установлено иное. Пункт 2 данной статьи гласит, что если на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом считается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

Но в 2021 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 346.49 НК РФ. Эта поправка была внесена Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 373-ФЗ).

Таким образом, сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСНО, определяется исходя из количества календарных дней в налоговом периоде, на который выдан патент (Письмо Минфина России от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148).

В таблице «Расчет налога» патента налог рассчитывается в рублях, исходя из установленной на календарный год налоговой базы, деленной на 365 (366), которая умножается на количество дней, на которое выдан патент, и налоговую ставку.

Обратите внимание:

ФНС временно сокращает срок выдачи патентов (уведомлений об отказе в выдаче патента) по заявлениям на получение патента, которые представлены в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи (ТКС), в том числе через размещенный на сайте ФНС www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП).

В соответствии с п. 3 ст. 346.45 НК РФ налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода с уплаты ЕНВД на ПСНО по заявлениям на получение патента, направленным до 31 марта 2021 года, налоговый орган должен обеспечить выдачу (направление) индивидуальному предпринимателю патента или уведомления об отказе в выдаче патента не позднее дня, следующего за днем получения заявления по ТКС и через ЛК ИП (Письмо ФНС России от 04.12.2020 № СД-4-3/19994).

Новая форма заявления на получение патента.

11 января 2021 года вступил в силу Приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@, которым утверждены форма заявления на получение патента, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

Новая форма заявления на получение патента разработана в целях приведения нормативных правовых актов ФНС в соответствие положениям гл. 26.5 НК РФ в связи с принятием федеральных законов от 29.09.2019 № 325-ФЗ, № 8-ФЗ и № 373-ФЗ.

При составлении данного заявления нужно учитывать некоторые особенности.

Так, заявление заполняется на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система.

Обратите внимание:

Новая форма заявления на получение патента не требует заполнения адреса места жительства индивидуального предпринимателя (места пребывания).

Страница 001 заявления

При заполнении страницы 001 заявления нужно указать данные индивидуального предпринимателя – ИНН, Ф. И. О., ОГРНИП (поле «ОГРНИП» не заполняется в случае, если заявление подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

Также указывается период, на который планируется получить патент. Отметим, что патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года. В случае подачи заявления на получение патента одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, дата начала действия патента не ставится.

В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа, в который представляется заявление.

Страница 002 заявления

На странице 002 заявления прописывается полное наименование установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности, а также его идентификационный код, который предприниматель планирует осуществлять на основе патента.

Если в соответствии с пп. 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ законом субъекта РФ объединены в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в обозначенных областях, индивидуальный предприниматель, планирующий осуществлять эти виды деятельности, указывает оба вида предпринимательской деятельности (через знак «/» (косая черта)).

Также нужно прописать данные о наемных работниках: будут ли они привлекаться или нет. Если будут, то приводятся данные о средней численности наемных работников, определяемой в порядке, устанавливаемом Росстатом в соответствии с п. 5 ст. 346.43 НК РФ. Напомним, что указанная численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, в отношении которых применяется ПСНО.

Отметим, что поле, в котором указывается применяемая налоговая ставка, заполняется только в случае, если предприниматель применяет пониженную налоговую ставку, установленную законом Республики Крым и города федерального значения Севастополя на территориях соответствующих субъектов РФ на основании п. 2 ст. 346.50 НК РФ, или налоговую ставку в размере 0 %, установленную законом субъекта РФ согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Одновременно ставятся реквизиты нормы, устанавливающей пониженную налоговую ставку, – подпункт, пункт, статья, дата принятия и номер закона субъекта РФ.

К заявлению прилагаются дополнительные листы «А», «Б» и «В», которые заполняются в зависимости от вида деятельности.

Лист «А» заявления

В листе «А» заявления указывают сведения по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, обозначенных в пп. 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47, 48 и 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Предпринимателем заполняется необходимое количество листов «А» заявления. При этом в последующих листах «А» в полях «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности» и «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» проставляется прочерк.

В заявлении указывается код субъекта РФ, на территории которого предприниматель осуществляет деятельность, при этом в одном заявлении не допускается указание двух и более субъектов РФ. Цифровой код субъекта РФ ставится в соответствии с приложением 2 «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий Российской Федерации» к порядку заполнения данного заявления.

Поле «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» заполняется только в случае, если предприниматель не имеет определенного адреса места осуществления деятельности и не состоит в субъекте РФ, в котором планирует осуществлять предпринимательскую деятельность, на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСНО. В случае заполнения адреса места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010) данное поле не заполняется.

Раздел «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010)» заполняется по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности. При этом указываются адреса мест осуществления деятельности, находящиеся на территории одного субъекта РФ. При заполнении раздела «Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 010)» прописываются данные в соответствии с разделами заявления. В случае отсутствия определенного адреса места осуществления предпринимательской деятельности данный раздел не заполняется.

Лист «Б» заявления

В листе «Б» заявления сведения о транспортных средствах (ТС) заполняются только предпринимателем, который планирует осуществлять на основе патента один из следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) ТС, предназначенные для оказания таких услуг (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) ТС, предназначенные для оказания таких услуг (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (пп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом (пп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Предпринимателем заполняется необходимое количество листов «Б» заявления по каждому ТС. При этом в последующих листах «Б» заявления в полях «Код субъекта Российской Федерации места осуществления предпринимательской деятельности», «Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности, выбранного индивидуальным предпринимателем для постановки на учет» и «Код типа транспортного средства» проставляется прочерк.

Код субъекта РФ, как и код налогового органа, заполняется по тем же правилам, что и в листе «А» заявления.

В поле «Код типа транспортного средства» указывается один из следующих кодов типов ТС:

  • 01 – автомобильный транспорт по перевозке грузов;

  • 02 – автомобильный транспорт по перевозке пассажиров;

  • 03 – водный транспорт по перевозке пассажиров;

  • 04 – водный транспорт по перевозке грузов.

В блоках строк 020 – 060 приводятся данные о ТС:

  • идентификационный номер ТС в соответствии с документом о регистрации. По наземным автотранспортным средствам указывается идентификационный номер – VIN, по водным ТС ставится идентификационный номер судна – ИМО;

  • марка ТС в соответствии с документом о государственной регистрации;

  • регистрационный знак ТС (по наземным ТС прописывается государственный регистрационный знак, по водным – регистрационный номер судна);

  • грузоподъемность ТС, установленная заводом-изготовителем и отраженная в техническом паспорте. Данное поле обязательно заполняется при указании сведений по ТС, предназначенным для перевозки грузов (коды типов транспортного средства (код строки 010) 01 и 04);

  • количество посадочных мест, которое обязательно заполняется при указании сведений по ТС, предназначенным для перевозки пассажиров (коды типов ТС (код строки 010) 02 и 03).

Лист «В» заявления

Лист «В» заявления заполняется только в случае, если предприниматель планирует осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:

  • сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (пп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (пп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (пп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

  • деятельность стоянок для транспортных средств (пп. 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

В листе «В» заявления указываются сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении одного из обозначенных видов предпринимательской деятельности, для чего заполняется необходимое количество листов «В» по каждому объекту.

Код субъекта РФ, как и код налогового органа, заполняется по тем же правилам, что и в листе «А» заявления.

Для заполнения поля «Код вида объекта» в зависимости от осуществляемого вида деятельности нужно указать следующие коды (см. таблицу 1).

Таблица 1

Вид предпринимательской деятельности

Код вида объекта

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

05 – жилое помещение

06 – нежилое помещение

08 – земельный участок

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

09 – магазин

10 – павильон

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов

11 – розничный рынок

12 – ярмарка

13 – киоск

14 – палатка

15 – торговый автомат

Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети

16 – автомобиль

17 – автолавка

18 – автомагазин

19 – тонар

20 – автоприцеп

21 – передвижной торговый автомат

22 – разносная торговля (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек)

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

23 – ресторан

24 – бар

25 – кафе

26 – столовая

27 – закусочная

28 – услуги питания предприятий других типов

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

29 – объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Деятельность стоянок для транспортных средств

30 – стоянка для транспортных средств

Поле «Признак объекта» заполняется, если законом субъекта РФ размер потенциально возможного к получению годового дохода установлен в зависимости от площади объекта (см. таблицу 2).

Таблица 2

Вид предпринимательской деятельности

Признак объекта

Площадь сдаваемого в аренду объекта

Площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона)

Площадь торгового зала по объекту организации торговли

Площадь торгового места в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала (в розничном рынке, ярмарке, киоске)

Площадь объекта организации общественного питания (ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной), имеющего зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей по объекту организации общественного питания

Площадь объекта организации общественного питания, не имеющего зала обслуживания посетителей (киоска, палатки, магазина (отдела) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и других аналогичных точках общественного питания)

Площадь стоянки для транспортных средств

Площадь объекта указывается в квадратных метрах.

Адрес места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, указывается в соответствии с разделами заявления. Данный раздел не заполняется, если планируется осуществлять развозную и разносную розничную торговлю (коды вида объекта 16 – 22) или услуги общественного питания, оказываемые через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей (код вида объекта 29), в случае невозможности установления определенного адреса размещения такого объекта.

Заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялся патент.

23 января 2021 года вступил в силу Приказ ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ «Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения», который принят также в целях приведения нормативных правовых актов ФНС в соответствие положениям гл. 26.5 НК РФ в связи с принятием Федерального закона № 8-ФЗ.

Данным приказом утверждены формы следующих документов:

  • уведомление об отказе в выдаче патента;

  • сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения;

  • заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Также с 23 января 2021 года вступил в силу Приказ ФНС России от 18.01.2021 № ЕД-7-3/11@, которым утвержден новый формат представления заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, в электронном виде.

Уведомление об отказе в выдаче патента оформляет налоговый орган в случае наличия оснований, не позволяющих индивидуальному предпринимателю выдать патент. Ссылки на соответствующие подпункты п. 4 ст. 346.45 НК РФ обязательны.

Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения также составляется налоговым органом, если индивидуальным предпринимателем допущено несоответствие требованию применения ПСНО, с указанием подпункта п. 6 ст. 346.45 НК РФ.

Напомним, что в случае нарушения ограничений и требований, обозначенных в п. 6 ст. 346.45 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСНО и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСНО, на уплату ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСНО (п. 8 ст. 346.45 НК РФ). В заявлении указываются дата, с которой прекращена соответствующая деятельность, и реквизиты выданного патента (номер и дата выдачи).

* * *

В 2021 году вступил в силу ряд документов по налоговому администрированию предпринимателей, применяющих патентную систему. В частности, утверждены следующие формы документов:

  • патент на право применения патентной системы налогообложения;

  • заявление на получение патента, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;

  • уведомление об отказе в выдаче патента;

  • сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения;

  • заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Данные формы приведены в соответствие действующим нормам гл. 26.5 НК РФ.

Отметим, что заявление на получение патента удобнее заполнять в специальной программе, в которой есть все необходимые для этого данные. При заполнении вручную нужные показатели можно взять из порядка заполнения заявления. На сайте ФНС можно найти как форму заявления, так и порядок его заполнения.

«Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения и о признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@».

«Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

«Об утверждении формата представления заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 24.12.2012 № ММВ-7-6/996@».

ГАРАНТ:

См. формат представления заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма N 26.5-4), утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2012 г. N ММВ-7-6/996@

См. данную форму в редакторе Adobe Reader;

образец заполнения формы

/-\ /-\ /-----------------------\ Приложение N 4 
| | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | к приказу Федеральной налоговой службы
\-/ 1400 1017 \-/ \-----------------------/ от 14 декабря 2012 г. N ММВ-7-3/957@
 /-----\
 Стр. |0|0|1|
 \-----/
 Заявление(1)
 о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная
 система налогообложения (форма N 26.5-4)
 /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | |
 \-----/
В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
индивидуальный предприниматель
 /-------------------------------------------------------------------------\
Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
 \-------------------------------------------------------------------------/
 /-------------------------------------------------------------------------\
Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
 \-------------------------------------------------------------------------/
 /-------------------------------------------------------------------------\
Отчество(2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
 \-------------------------------------------------------------------------/
заявляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная
система
 /---\ /---\ /-------\(3)
с | | | | | | | | | | |
 \---/.\---/.\-------/.
 /-------------------------\ /---\ /---\ /-------\
Номер патента | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | | | | | | | | | |
 \-------------------------/ \---/.\---/.\-------/
 /-----\
 Приложение копии документа(4) на | | | | листах
 \-----/
____________________________________________________|________________________________________________
 Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
 в настоящем документе, подтверждаю: | Сведения о представления документа
 |
/-\ 1 - индивидуальный предприниматель, |
| | 2 - представитель индивидуального | /---\
\-/ предпринимателя(4) | Данное заявление представлено (код) | | |
 | \---/
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | /-----\
/---------------------------------------\ | с приложением копии документа на | | | | листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----/
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ | /---\ /---\ /-------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата представления | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | заявления \---/.\---/.\-------/

 (фамилия, имя, отчество(2) |
 представителя полностью) |
 | /-------------------------\
Номер контактного телефона | Зарегистрировано | | | | | | | | | | | | | |
/---------------------------------------\ | за N \-------------------------/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
 /---\ /---\ /-------\ |
Подпись ______ Дата | | | | | | | | | | | |
 \---/.\---/.\-------/ |
 МП |
 |
 Наименование документа, |
 подтверждающего полномочия представителя |
 |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | ____________________ __________________
/---------------------------------------\ | Фамилия, И.О.(2) Подпись
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |

_____________________________

(1) Заявление представляется в течение 10 календарных дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

(2) Отчество указывается при наличии.

(3) Указывается дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

(4) К заявлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.

/-\ /-\
\-/ \-/

Как заполнить заявление на получение патента для ИП на 2021 год:

  1. Подготовить бланк.
  2. Заполнить все листы, которые необходимы в соответствии с документами и законодательством.
  3. Направить в налоговую инспекцию в электронном или бумажном виде.

Специфика патентной системы налогообложения

ПСН представляет собой упрощенный режим налогообложения, когда налогоплательщик покупает право заниматься определенным видом деятельности. Разрешение удостоверяется специальным патентом, его форма утверждена приказом ФНС №КЧ-7-3/881@ от 04.12.2020.

Сумма платы за патент и есть налог. Она рассчитывается на основании ставки 6%, установленной в ст. 346.50 НК РФ, и размера потенциального дохода, определяемого в законах субъекта РФ. Чтобы перейти на использование патентной системы налогообложения, необходимо подать заявку в ИФНС. Форма и порядок заполнения заявления на патент для ИП на 2021 год обновились: формируйте запрос на бланке из приказа ФНС №КЧ-7-3/891@ от 09.12.2020.

Особенности патентной системы налогообложения:

  • применяется только ИП;
  • срок действия — от 1 месяца до 1 года;
  • гражданин освобождается от ведения отчетности;
  • не взимаются НДС, налог на имущество (за исключением имущества по кадастровой стоимости) и НДФЛ;
  • количество видов деятельности ограничено;
  • ИП на ПСН не вправе иметь более 15 наемных работников, доход — не более 60 млн рублей в год.

Подробно обо всех нюансах этой налоговой системы: «Патентная система налогообложения: ключевые особенности».

Заявления о переходе на ПСН в 2021 году

Заявить о своем желании перейти на патентную систему вправе уже действующий индивидуальный предприниматель либо только начинающий предпринимательскую деятельность. Начинающий ИП подает заявление на ПСН при регистрации.

Не забудьте: вступила в силу новая инструкция по заполнению заявления на патент для ИП на 2021 год и изменилась его форма. Подавать в ФНС старый бланк недопустимо. В приказе ФНС №КЧ-7-3/891@ от 04.12.2020 закреплены:

  • форма заявления на получение патента;
  • формат представления заявки в электронном виде;
  • порядок заполнения обращения.

Поправки потребовались в связи с тем, что федеральным законом №373-ФЗ от 23 ноября 2020 г. расширен перечень видов деятельности для ПСН. Приказ ФНС действует с 11.01.2021. Предыдущий аналогичный приказ утратил силу.

Кроме того, утверждены и другие документы для применения патентной системы налогообложения. Приказ ФНС №КЧ-7-3/882@ от 04.12.2020 определяет форму:

  • уведомления об отказе в выдаче патента (КНД 1122020);
  • сообщения о несоответствии требованиям для применения ПСН (КНД 1122025);
  • заявления о прекращении предпринимательской деятельности по ПСН (КНД 1150026).

Перечень необходимых документов

Чтобы подать заявку на патент, предпринимателю потребуются следующие документы:

  • паспорт для правильного указания прописки;
  • ОГРНИП для правильного указания его номера (для уже зарегистрированного ИП);
  • договор аренды, выписка из ЕГРН, ранее действовавшие свидетельства о собственности для правильного указания адреса ведения предпринимательства;
  • документы на машины и здания, используемые в предпринимательстве.

Для заполнения заявки используем обновленную форму 26.5-1.

Алгоритм заполнения формы 26.5-1

Бланк состоит из 5 листов, но не всегда предпринимателям приходится заполнять их все. Приведем пример — инструкцию, как правильно заполнить заявление на патент для ИП на 2021 год для розничной торговли через объекты стационарных торговых сетей.

Шаг 1

Заполните титульный лист и укажите:

  • ИНН индивидуального предпринимателя;
  • его Ф. И. О.;
  • ОГРНИП;
  • срок действия патента;
  • телефон для связи.

Укажите количество заполненных листов и приложений к ним, поставьте дату заполнения и подпишите документ.

Пример заполнения заявления на патент для ИП на 2021 год

Шаг 2

Вначале указываются виды деятельности. Их официальные наименования и коды необходимо узнавать в законах субъектов РФ. В соответствующих полях указываются коды, обозначающие наличие работников: 1 — если работники будут, 2 — если ИП работает без них. Поле средней численности тоже надо заполнить. Если указали код 2, ставится 0. Ставка налога проставляется только при применении пониженной ставки.

Шаг 3

Заполняем лист А и вносим сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Указываем:

  • код субъекта РФ (приложение №2 к приказу №КЧ-7-3/891@);
  • код налогового органа (только если он отличается от места учета и ИП ведет бизнес за пределами субъекта РФ);
  • адрес (по государственному регистру ФИАС).
ВАЖНО!
Для получения патента на розничную торговлю лист А не заполняется.

Шаг 4

На странице Б заполняются данные на транспортные средства, используемые для предпринимательства, виды которого указаны отдельно в пп. 10, 11, 32 и 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ (грузоперевозки и т. д.).

Шаг 5

Лист В предназначен для указания информации об объектах, которые используют для предпринимательской деятельности из пп. 19, 45–48, 65 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Указываем:

  • код субъекта РФ;
  • код ИФНС, если инспекция отличается от места постановки на учет;
  • вид объекта;
  • признак объекта, если региональные власти определяют доходность по площади объекта;
  • площадь и адрес объекта.

Для разносной и развозной торговли адрес не заполняется.

Образец заполнения заявления на патент для ИП на 2021 год для розничной торговли

Как подать заявление на патент

Документ подается в ИНФС РФ по месту ведения деятельности заранее — не позднее чем за 10 дней до желаемого срока применения ПСН. Сроки рассмотрения — 5 дней с момента поступления пакета документов. После рассмотрения заявки и при принятии положительного решения ФНС ставит ИП на учет в качестве плательщика ПСН.

Что делать в случае отказа

Причинами отказа являются либо ошибки при заполнении формы, либо наличие недоимки по налогу. Чтобы исправить ситуацию, проверьте заполнение формы, посмотрите, не числится ли долг, если есть — уплатите. Затем подавайте запрос вновь. Если ни ошибок, ни долгов нет, а в переходе на ПСН вам отказано, вы вправе обжаловать отказ в суде.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

для заполнения

на розничную торговлю

на грузоперевозки

на транспортные услуги

на парикмахерские услуги

на 2021 год

Добавить комментарий