Экспорт НДС 0

МНС приняло постановление об изменении постановления МНС от 03.01.2019 N 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей». В новой редакции изложены форма декларации по НДС, а также порядок ее заполнения. Остановимся на основных правках.

Часть I декларации по НДС «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»

Раздел I «Налоговая база». Прописан порядок заполнения строк 5 и 9. По сути, такой порядок применялся и ранее, однако теперь он закреплен в Инструкции МНС от 03.01.2019 N 2.

Как и прежде, в строке 5 отражаются операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемые реализацией или объектом налогообложения НДС <*>. Но только в том случае, если суммы «входного» НДС по данным операциям включены в общую сумму налоговых вычетов, распределяемых по удельному весу между оборотами по реализации <*>.

Конкретизировано, что в строке 9 показывают обороты по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, налоговые вычеты по которым включены в затраты, учитываемые при налогообложении. В данной строке в том числе отражаются обороты по реализации товаров:

населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств — членов ЕАЭС;

отгруженных покупателям — иностранным организациям и (или) физическим лицам с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории иностранных государств (в том числе государств — членов ЕАЭС), по которым не выполнены условия для осуществления вычета в полном объеме <*>.

При этом в строке 9 не отражаются операции, не включаемые в общую сумму оборота по реализации при распределении налоговых вычетов методом удельного веса <*>. А именно операции по реализации:

товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации НДС не исчислялся;

работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям НДС не исчислялся <*>.

В разделе IV «Другие сведения»:

— уточнен порядок отражения в строке 6.2 сумм НДС, переданных получателю, и (или) сумм НДС, переданных при реорганизации организации. Условие для заполнения данной строки — невыставление ЭСЧФ на передаваемые суммы плательщиком, передающим налоговые вычеты и (или) суммы НДС <*>.

В случае если плательщик, передающий налоговые вычеты и (или) суммы НДС соответственно, выставил ЭСЧФ на передаваемые суммы, то:

строка 6.2 раздела IV не заполняется;

уменьшаются соответствующие показатели строк 1, 1а, 1.1 — 1.3.1 раздела IV декларации по НДС;

— уточнено, что в строке 6.3 отражаются также суммы уменьшения налоговых вычетов по товарам в случае их порчи, утраты <*>.

Напомним, что строка 6.3 заполняется при условии, если на указанные суммы:

отсутствуют ЭСЧФ;

получены ЭСЧФ, но не подписаны ЭЦП;

в ЭСЧФ не указан признак «Не подлежит вычету» <*>.

На суммы уменьшения налоговых вычетов, по которым ЭСЧФ подписаны ЭЦП или в отношении которых в ЭСЧФ указан признак «Не подлежит вычету», уменьшаются соответственно показатели строк 1, 1а, 1.1 — 1.3.1 раздела IV <*>.

Пример. В январе 2020 года обнаружена недостача товаров. В ЭСЧФ на товары, полученном от продавца, не проставлен признак управления вычетами «Не подлежит вычету». Сумму уменьшения налоговых вычетов по недостающим товарам указывают в строке 6.3 (и соответственно строке 6) раздела IV части I декларации по НДС за январь (I квартал) 2020 года;

— внесены изменения, связанные с Указом от 26.02.2015 N 99:

  • суммы «ввозного» НДС, не принятого к
    вычету в 2019 году в связи с отсрочкой вычета в 30 дней, отражаются в 2020 году в строке 1.3.1 как вычеты текущего года <*>. Теперь строка 1.3.1 называется так:

1.3.1. в том числе суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде и подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истекло 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой.

Пример. Товары выпущены в соответствии с заявленной таможенной процедурой (графа «С» ГТД) — 15.12.2019. Товар реализован в декабре на территории Республики Беларусь в неизменном виде. Право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров, наступило в январе 2020 года. Сумма «ввозного» НДС отражается в строке 1.3.1 раздела IV за январь (I квартал) 2020 года;

  • по товарам, ввезенным в 2020 году, отсрочка вычета уплаченных сумм таможенного НДС не применяется <*>. В связи с этим исключена строка 15.1:

15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них:

15.1. суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 30 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой

При этом порядок заполнения строки 15 не изменился. Как и прежде, в ней показывают:

— суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ;

— суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов, по которым получены ЭСЧФ, но не подписаны ЭЦП;

— суммы НДС, исчисленные, но не уплаченные в бюджет при приобретении объектов у нерезидентов, в ЭСЧФ по которым указан признак «Дата наступления права на вычет»;

— суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), в ЭСЧФ по которым указаны признаки «Отложенный вычет» или «Дата наступления права на вычет» <*>.

Приложение 1 «Сведения о размере и составе использованных льгот» к декларации по НДС

Уточнено, что приложение 1 заполнять не нужно при наличии операций по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых реализацией или объектом налогообложения НДС и включаемых в общую сумму оборота по реализации при распределении налоговых вычетов методом удельного веса (строка 5 раздела I части I декларации по НДС) <*>.

При применении плательщиком освобождения от НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС, в графе 5 раздела I данного приложения отражаются суммы налоговой базы. В 2020 году конкретизировано, что данные суммы берутся из строки 3 части II декларации по НДС <*>.

Как и ранее, приложение 1 заполняется однократно по истечении календарного года <*>.

Формы информационных сообщений

В 2020 году установлены формы информационных сообщений:

об избрании вновь зарегистрированными индивидуальными предпринимателями, организациями, вновь созданными, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, отчетного периода по НДС <*>;

об избрании для филиала юридического лица Республики Беларусь отчетного периода по НДС <*>.

Напомним, что вновь зарегистрированные (реорганизованные в форме выделения, разделения или слияния) плательщики, выбравшие в качестве отчетного периода НДС календарный квартал, должны проинформировать об этом налоговый орган по месту постановки на учет. Срок подачи информации по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации организации <*>.

Юридические лица Республики Беларусь, избравшие отчетным периодом НДС календарный квартал и создавшие филиалы, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц, подают информацию по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, подлежащего постановке на учет в налоговом органе <*>.

Содержание

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДХОД

Компания ООО «РТА» предоставляет профессиональные услуги по таможенному сопровождению экспорта разнообразных товаров из России в Азербайджан. Мы предлагаем комплексное сопровождение «под ключ» для компаний и физлиц, включая помощь с поиском производителей или покупателей, составлением договоров, заполнением и отправкой документов в таможню, осуществлением платежей и другие услуги.

Особенности экспорта в Азербайджан

Экспорт в Азербайджан

Республика Азербайджан не состоит в ЕАЭС и не имеет соглашения о свободной торговле с РФ, поэтому процедура импорта и вывоза грузов в Азербайджан и из него осуществляется не в упрощенном, а в обычном режиме.

Чтобы не платить таможенные пошлины нужно получить сертификат происхождения по форме СТ-1, который послужит основанием для беспошлинного перемещения грузов между странами СНГ. Для этого изготовитель должен описать технологический процесс изготовления товара и отправить эти сведения в письме.

0% ставка НДС должна быть заявлена в течение 180 дней от даты, когда оформлен экспорт в Азербайджан, в противном случае компании-экспортеру будет необходимо заплатить НДС в общем порядке.

Компания «РТА» включена в реестр таможенных представителей

Мы несем полную ответственность перед таможней и клиентом за качество оказываемых услуг

Документы для таможенного оформления грузов в Азербайджан:

  • Внешне экономический контракт (в том числе приложения к нему);
  • Копии учредительной документации компании отправителя;
  • Инвойс, заполненный на русском языке;
  • Паспорт сделки (если сумма сделки превышает 6 миллионов руб);
  • Сертификат происхождения, чтобы не платить пошлину;
  • Техническая документация на товар, изображения продукции;

Дополнительно таможня может запросить:

  • Отгрузочную спецификацию с данными об упаковке и массе товара;
  • Разрешение независимой идентификационной экспертизы для продукции, двойного применения;
  • Акт фитосанитарного контроля для продукции растительного происхождения;
  • Ветеринарный сертификат для товаров животного происхождения;

Для подтверждения 0% ставки НДС нужно подать в МНС документы:

  • Копию договора на экспорт в Азербайджан;
  • Копию таможенной декларации с отметками о завершении оформления товарной партии;
  • Скан CMR — (международной товарно-транспортной накладной с полным соответствием всех данных о грузе;

Стоимость

Расскажите нам о своем грузе

Узнать стоимость наших услуг вы можете у наших специалистов оставив заявку на сайте или позвоните нам по телефону:

Наши услуги для экспортеров:

Таможенное оформление экспорта в Азербайджан от нашей компании включает:

  1. Поиск производителей в России (для заказчиков из Азербайджана);
  2. Подбор покупателей в Азербайджане (для компаний из России);
  3. Помощь в сборе и подаче таможенных документов;
  4. Консультации по возврату НДС при вывозе в Азербайджан;
  5. Комплексные услуги держателя контракта, когда мы выступаем полноценным агентом российских компаний по таможенному оформлению сделки по экспорту в Азербайджан.

Консультация по услуге

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

  • УДОБНО

    Личный кабинет дает возможность проводить большинство процедур без личного присутствия, от выгрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация на товары отправляется в таможенный орган по безопасному каналу с применением технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).

  • ВЫГОДНО

    Наши клиенты получают Декларацию на Товары (ДТ), и транспортные документы по единой цене, указанной в Договоре, без доплат.

  • ПРОФЕССИОНАЛЬНО

    Ваши торговые операции исполняются опытными профессионалами в отрасли внешнеэкономической деятельности. Все специалисты имеют сертификаты Таможенной Службы и опыт работы не менее 7 лет.

  • НАДЕЖНО

    Наши профессиональные риски перед клиентом застрахованы на 20 миллионов руб. в надежной страховой компании.

Экспортный НДС — что это

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

Возмещение НДС при экспорте товаров

Вычет в рамках экспортных операций

Возврат брака при экспорте

Счета-фактуры при экспорте

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале «»Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

  • в страны ЕАЭС;
  • прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

  • из контракта;
  • товаросопроводительных и транспортных документов;
  • заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете .

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале «Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

  • таможенная декларация.
  • контракт.
  • товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. .

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

  • «Появились контрольные соотношения проверки Реестров для подтверждения ставки 0%»;
  • «Новые контрольные соотношения по НДС»;

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 20%. Подробнее об этом говорится в статье «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

  • «Какой порядок возврата (возмещения) НДС при экспорте в Казахстан?»;
  • «Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте?»;
  • «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

  • «С какой даты начинается исчисление трехлетнего срока для возмещения НДС по экспортным товарам?»;
  • «Считаем срок на возмещение НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту: версия Минфина».

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

  • «Контрагент из ЕАЭС вернул некондицию — уплачивать ли НДС при ввозе брака обратно в Россию?»;
  • «Возврат бракованного экспортного товара — это импорт?».

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД).

Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

  • «Допустим ли электронный счет-фактура при экспорте?»;
  • «УПД можно использовать при экспорте — как замену счета-фактуры».

5 / 5 ( 11 голосов )

Растаможка машины из Германии — купить иностранную машину за границей и самостоятельно заняться всеми процедурами по легализации – дело хлопотное, но позволяет сэкономить немало средств. Ведь посредники увеличивают стоимость на несколько тысяч евро, при этом могут скрывать какую-то важную информацию о повреждениях или дефектах. Покупка напрямую у хозяина или в салоне б\у автомобилей намного выгоднее и информативнее.

Приобретение автомобиля за границей с дальнейшим перегоном в Украину требует растаможки на границе. Это достаточно хлопотная с точки зрения времени и бюрократии процедура. Если у вас есть возможность, воспользуйтесь услугами таможенных брокеров. В противном случае придется все делать самому. Сегодня мы поговорим о таможенных процедурах легализации немецкого автомобиля.

Из статьи Вы узнаете:

Какие неприятности могут ждать на границе
Детальная инструкция, которая вам пригодится
Экспортная декларация, возврат НДС
Прохождение таможни на польской границе
Прохождение украинской границы
Предоплата сбора
Растаможка
Сертификат соответствия
Регистрация в МРЭО: размер платежа
Расчет стоимости растаможивания машины, купленной в Германии
Акцизный сбор
Итоги
Растаможка машины из Германии: стоимость, составляющие, процедура

Какие неприятности могут ждать на границе

В отличие от европейского законодательства, в Украине оно достаточно нестабильно. В последнее время периодически вносятся правки, изменения в законы и за этим нужно следить. Мы рассмотрим действующее законодательство касательно растаможевания, которое имеет силу на сегодня. В случае изменения, мы внесем правки и в статью.

Детальная инструкция, которая вам пригодится

Как пригнать и растаможить машину из Германии

Как пригнать и растаможить машину из Германии

Итак, машина приобретена в Германии, пригнана на границу с Украиной. Какие документы у вас должны быть на руках:

  • Договор купли-продажи;
  • Большой и малый Брифы;
  • Экологический сертификат;
  • Транзитные номерные знаки;
  • Транзитная декларация Т2;
  • Страховой полис;
  • Паспорт, права.

Если вы планируете заниматься вопросом возврата НДС, давайте поговорим об этом ниже. И речь пойдет о немалой сумме, которая составляет около 20% стоимости авто. Согласитесь, нервотрепка того стоит.

Растаможка машины из Германии — экспортная декларация

Растаможка машины из Германии - экспортная декларация

Чтобы вернуть НДС, вам понадобится именно этот документ. На такой отчаянный шаг решаются далеко не все, ведь он достаточно сложный. Представим, что вы решили вернуть НДС и этот процесс возможен.

Экспортную декларацию вам выдает страна, из которой вы въезжаете в Украину. То есть машину вы купили в Германии, но в Украину будете въезжать, допустим, через Польшу. Тогда за документом нужно идти именно в польское учреждение. Чтобы процесс прошел быстрее, обратитесь к таможенному брокеру. Он со знанием дела подготовит все документы, передаст в нужный терминал, что являет собой запись на прием. Стоит это около 50 евро, но экономит уйму времени. А вам останется просто приехать в указанное место на машине и взять декларацию. Полчаса и документ у вас на руках.

Прохождение таможни на польской границе

Если вы планируете растаможку автомобиля, то вам необходимо выбирать красный коридор на границе. Кроме того, занимайте очередь в том ряду, где стоят грузовики. Потому что по законодательству ваш автомобиль – это таможенный груз. Его взвесят, проверят документы, и вы поедете на стоянку. В это время вам необходимо подойти к инспектору с декларацией. Вам не выдадут новый документ, просто поставят печать в вашу же имеющуюся декларацию.

Растаможка машины из Германии — прохождение украинской границы

Весь процесс очень схож с прохождением польской границы. Ваш автомобиль осмотрят, отправят на стоянку, а вы пойдете в офис пограничников. Для начала получаете штамп от инспектора радиологического контроля. Далее идете непосредственно к таможеннику, который визуально осматривает и фотографирует машину как сверху, так и в багажнике. Если все в порядке, вам выдадут еще несколько документов, а именно:

  • Таможенную декларацию;
  • Пропуск через границу;
  • Акт досмотра с указанием всех дефектов.

После прохождения осмотра и получения документов, вы можете беспрепятственно въезжать в страну. Но помните, что максимум за 10 дней с этого момента вы должны пройти все полагающиеся таможенные процедуры.

Предоплата сбора

Существует такое понятие, как авансовый таможенный платеж. То есть вы проплачиваете часть необходимой суммы еще на таможне как доказательство того, что в дальнейшем вы все-таки планируете завершить дело. При дальнейшей полной оплате эта сумма просто будет учтена.

Непосредственно растаможка

Растаможка авто по новым законам. Итоги

Растаможка авто по новым законам. Итоги

Как говорилось выше, чтобы пройти все процедуры, у вас есть всего 10 дней. Вы должны прийти в таможенный терминал, который находится ближе всего к вам. Сотрудники посчитают сумму к оплате и дадут вам соответствующую квитанцию, которую нужно сразу оплатить. Дальнейший процесс достаточно долгий и изматывающий. Если хотите облегчить его для себя, прибегните к услугам таможенных брокеров. Они берут в районе €200, но могут сделать все буквально за один день. А вот самостоятельно вы это будете делать достаточно долго. При том, еще и ежедневно будете платить за стоянку машины возле терминала по €30.

Непосредственно растаможка

В конце пути вам дадут следующие бумаги:

  • Таможенное разрешение на регистрацию;
  • Приложение к таможенной декларации, в которой указаны технические параметры автомобиля.

Сертификат соответствия

Сертификат обязателен для финальной регистрации автомобиля. Существует перечень организаций, уполномоченных на его выдачу. Список с адресами можно найти в Интернете.

Регистрация в МРЭО: размер платежа

Обратиться в МРЭО вы можете как самостоятельно, так и привлекая посредника. Средняя стоимость составляет около 1 тысячи гривен. Дополнительно еще существует платеж в ПФ, если автомобиль впервые регистрируется в Украине. Вам предстоит заплатить 3-5% от оценочной стоимости машины.

Расчет стоимости растаможивания машины, купленной в Германии

Условимся изначально, что цифры ориентировочные, ведь основные параметры постоянно меняются. Именно поэтому итоговая цифра не может быть точной. Непосредственно перед покупкой уточните все моменты у брокера, он будет в курсе всех изменений. Сегодня существуют утвержденные на законодательном уровне параметры и льготы, которые влияют на размер оплаты.

Как бы там ни было, растаможка включает в себя:

1 — Пошлина (Т). Рассчитывается, как 10% от стоимости ТС. В 2018 году были утверждены такие моменты:

  • Если ввозите машину из Евросоюза, то пошлина составляет 7,3%. В 2019 году ожидается снижение до 6,4%;
  • Автомобили на дизтопливе, оборудованные пассажирскими сидениями в количестве больше 10 шт. – 20%;
  • Электромобили – по €1 за каждый кВт мощности.

2 — Акцизный сбор (А). Цифра, которая зависит от индивидуальных параметров автомобиля. Поэтому, рассчитывать ее нужно индивидуально для вашего ТЗ.
3 — Налог на добавленную стоимость (НДС). Он составляет 20% от общей стоимости машины и всех насчитанных платежей.
Итак, таможенная пошлина – это: Т+А+((цена авто+Т+Ф)*20%)

Акцизный сбор

Чтобы рассчитать величину акцизного сбора, используйте эту формулу:

Акциз = Базовая ставка*Коэффициент возраста*Коэффициент объема двигателя

Из чего же складывается каждый из этих параметров? Давайте рассмотрим более детально для лучшего понимания.
1. Базовая ставка. В зависимости от объема двигателя, она составляет:

  • Бензин, объем <3л — €50
  • Бензин, объем >3л — €100
  • Дизель, объем <3л — €75
  • Дизель, объем >3л — €150

2. Коэффициент возраста автомобиля. В зависимости от настоящего возраста ТС, рассчитывается и его коэффициент. Если машина довольно новая, до 12 месяцев, то КВ=1. От года до 15 рассчитывается так: от сегодняшнего года отнимаете год выпуска ТС и минус 1. Если же машина старше 15 лет, то КВ=15.

3. Коэффициент объема (КО). Расчет прост: объем двигателя в см3 разделенные на 1000. Например, 2000 см3 = 2,0 л; КО = 2.

Дешевле всего вам обойдется растаможка относительно нового, малолитражного автомобиля.
Льготный период для растаможки: как долго он действует
На сегодняшний день действует льготный период для оплаты акциза. Вы заплатите только половину от заявленной цифры, но сделать все процедуры нужно в течение 90 дней. Чтобы рассчитать стоимость растаможки конкретного автомобиля, воспользуйтесь онлайн калькуляторами, которые есть в бесплатном доступе в Интернете.

Таможенные процедуры могут принести много хлопот собственнику автомобиля. Намного больше, чем самостоятельная поездка в Германию, выбор машины и ее доставка в Украину. Но, не стоит опускать руки. Во-первых, есть посредники, которые за небольшую оплату вам отлично помогут. А во-вторых, это явная экономия, благодаря которой автомобилисты и идут на такой рискованный шаг. Поэтому, не переживайте, дерзайте и все у вас получится. Взамен вы получит отличный европейский автомобиль немецкого качества.

Растаможка машины из Германии. С данной статьей так же интересуются:

Визовый калькулятор, расчет дней нахождения по безвизу и визе Что нужно знать для покупки машины из Германии и сколько это будет стоить рабочая виза в Германию
Визовый калькулятор, расчет дней нахождения по безвизу и визе Что нужно знать для покупки машины из Германии и сколько это будет стоить Рабочая виза в Германию

Если срок для подтверждения экспорта истек и при этом не были собраны все необходимые подтверждающие документы, то налогоплательщик должен заполнить раздел 6 декларации по НДС, начислив с объема отгрузки налог к уплате по обычной ставке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В этом случае налог исчисляется за период, в котором произошла экспортная отгрузка. Соответственно, раздел 6 заполняется в уточненной декларации за период отгрузки.

При сборе запоздавших подтверждающих документов в следующем отчетном периоде налогоплательщик получает возможность отразить эти операции, занесенные ранее в раздел 6, уже в разделе 4 текущей налоговой декларации. При этом появляется и право на возмещение доначисленного и уплаченного в бюджет НДС. Его сумму отражают в строке 040 раздела 4.

Когда заполняется раздел 5 декларации по НДС

В случае если налогоплательщик ранее документально подтвердил обоснованность использования нулевой ставки налога на добавленную стоимость, но право на применение вычетов по НДС по этим операциям возникло только в текущем периоде, заполняется раздел 5 декларации по НДС.

При этом документально обосновывать право на применение ставки 0% уже не надо (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Построчный алгоритм заполнения декларации по НДС за 2020 год привели эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Правила заполнения разделов 4–6 декларации

Как заполнить раздел 4 декларации по НДС? В разделе 4 декларации построчно последовательно должны указываться коды операций, совершаемых с применением ставки 0%, и по каждому коду — налоговая база, объем соответствующих ей вычетов, а также величина налога, принимаемого к вычету с опозданием, и сумма ранее принятого к вычету налога, подлежащего восстановлению. Причем набор из этих 5 строк повторяется ровно столько раз, сколько это требуется, — по числу видов операций.

Также в этом разделе присутствуют блоки информации:

  • по возврату товаров (строки 060–080) с информацией о коде операции, величине налоговой базы и сумме налога для восстановления;
  • корректировке суммы налога в связи с изменением цены продажи (строки 090–110), в который заносится код операции и данные о корректировке величины налоговой базы при росте/уменьшении цены.

В строках 120 и 130 отражается сумма НДС к возмещению/уплате по итогам раздела 4.

В разделе 5 указываются:

  • имеющие подтверждение налоговые базы и относящиеся к ним вычеты с разбивкой этих данных по кодам операций — в строках 030–050;
  • не подтвержденные документально базы и вычеты по ним — в строках 060, 070;
  • итоги, сформированные по данным раздела, — в строках 070, 080.

В разделе 6, касающемся расчета НДС по операциям с неподтвержденной нулевой ставкой, информация разбивается на группы строк 010–040 со сведениями о коде операции, величине налоговой базы, сумме начисляемого НДС и применяемым вычетам. В итоговых строках 050, 060 указываются объемы рассчитанного налога и вычетов. В строках 070–100 отображается информация по операциям возврата товара, а в строках 110–150 — сведения о коррекции налоговой базы из-за изменения цен на товары. Итоговые строки по разделу — 160 и 170 — определяют сумму НДС к уплате или возмещению соответственно.

Образец заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2020 года см. в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

О том, как организовать ведение учета НДС при наличии экспорта, читайте в статье «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

Итоги

Для отражения данных по операциям, облагаемым по ставке НДС 0% и требующим документального подтверждения факта осуществления экспорта, в декларации предназначены разделы 4–6. Основной объем данных (он относится к подтвержденному экспорту) попадает в раздел 4. В разделе 6 приводятся сведения по операциям, в отношении которых не собраны документы, обосновывающие право на применение льготной ставки, а в 5-м — по операциям, получившим документальное подтверждение в более ранние периоды, а право на применение вычетов — только в текущем.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий