Что такое переоценка валютных остатков

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Общая бухгалтерия > Внешнеэкономическая деятельность > валютный счет


PDA

Просмотр полной версии : валютный счет


АнонимСПБ

16.05.2018, 12:56

Добрый день.
ООО на ОСНО помимо р/сч открыл счет в евро. Разношу выписки в 1С, правильно ли?
1. 02.04.2018г С р/сч списано на покупку валюты сумма 1*925*671,50 руб. (26550 евро по курсу 72,53). Проводка Д 57.02 К 51
2. 02.04.2018г Зачислено на валютный счет сумма 1 873 415,79. (26550 евро по курсу ЦБ 70,56) Проводка Д 52 К 57.02
Т.е. банк в один и тот же день списал рубли по своему курсу, а зачислил евро по курсу ЦБ. Мне надо вручную эту разницу (52 255,71 руб.) на 91.02 списать?
А когда по выписке банка идет зачисление на валютный счет (Переоценка счета. 26550 EUR по курсу 70.6038), то надо проводить как Прочее поступление? Но программа автоматом ставит валюту евро, а не рубли. Вручную править или вообще другой операцией проводить зачисление от переоценки?
Спасибо заранее!


Мне надо вручную эту разницу (52 255,71 руб.) на 91.02 списать?
В Поступлении на расчетный счет (валютная выписка) поставьте галку в поле Отражать разницу в курсе в составе расходов

зачисление от переоценки?
Переоценка остатка на валютном счете? 91 52 91 формируется при проведении документа по счету и при закрытии месяца. По валюте в 1С ничего руками не делается.


АнонимСПБ

17.05.2018, 11:29

Переоценка остатка на валютном счете? 91 52 91 формируется при проведении документа по счету и при закрытии месяца.

Как произвести и учесть переоценку валютных остатков

По валюте в 1С ничего руками не делается.[/QUOTE]

Спасибо! Т.е. я вообще не провожу операции переоценки, которые делает банк и отражает в выписке? У меня в 1С при закрытии месяца будут свои переоценки? Но сальдо на конец месяца по выписке банка и 1С не пойдет тогда.


Но сальдо на конец месяца по выписке банка и 1С не пойдет тогда.

это еще почему: для переоценки валюты любой банк обязан использовать курс цб рф, также, как и налогоплательщики.


АнонимСПБ

17.05.2018, 15:38

это еще почему: для переоценки валюты любой банк обязан использовать курс цб рф, также, как и налогоплательщики.

Тогда какой операцией проводить эту банковскую переоценку? Вот в выписке банка от 04.04.2018 есть: Переоценка счета 26550 EUR по курсу 70.6038. Сумма по кредиту (в валюте) 0 Сумма по кредиту (в рублях) 8 413,70 руб. Я провожу как Прочее поступление и поскольку выбираю сч. 52 программа автоматом ставит евро. Но мне-то надо провести 8 413,70 руб. Может не как Прочее поступление это проводить? Или вручную править? Извините за глупые вопросы, никогда не было валютного счета.


Я провожу как Прочее поступление и поскольку
это не поступление, а переоценка. на счет вам НИЧЕГО не поступает.


АнонимСПБ

18.05.2018, 14:00

это не поступление, а переоценка. на счет вам НИЧЕГО не поступает.

Я с ума сойду с этим валютным счетом. Полдня убила, чтобы разнести 2 поступления валюты и 4 оплаты поставщику. Помогите пожалуйста! Без Вас не разобраться. Ситуация такая:
1. Поступление на валютный счет идет с нашего рублевого счета. Это поступление заношу операцией Приобретение иностранной валюты. Галочку ставлю, где Отражать разницу в курсе. А плательщик в документе Приобретение иностранной валюты кто? Наш банк или мы, но с рублевым нашим счетом? Договор проставлять в рублях или в валюте?
2. 6 апреля комиссия банку по выписке банка идет сумма в вал. 37,87 и эквивалент сумма в руб. 2 673,34. Я провожу как Прочее списание Д 91.02 К 52 сумму 2 673,34, а сумму в валюте где указывать? Или не надо? Смотрю ДК этой операции. Программа проводит переоценку валютных остатков Д 52 К 91.01 сумма 532*690,99. Но это же не конец месяца. Почему?
3. Оплата поставщику: в договоре ставлю валюта расчетов- евро и галочка там, где Расчеты в условных единицах. Верно?
4. Смотрю ДК документа оплата поставщику. Оплата была 27.04. Сумма оплаты всего 37,87 евро. Опять 1С проводит переоценку остатков и суммы громадные 1,3 млн.
В итоге в выписке банка переоценки остатков копеечные, у меня за апрель 1,3 млн. Сальдо с банком по валютному счету не идет. Что я делаю не так???


https://yandex.ru/search/?lr=213&clid=1955451&text=учет%20валютных%20операций%20в%201с%208.3%20пример


Спасибо, прочитала, но это статьи по покупке и продаже валюты. Меня же интересуют оплаты нашим зарубежным поставщикам. В апреле у нас 4 оплаты:
Дата Списано руб.
05.04.2018 540*305,43
06.04.2018 1*333*996,83
27.04.2018 2*884,98
27.04.2018 1*439*605,28
Т.е всего оплат на сумму 3 316 792, а курсовые разницы Д 52 К 91.01 аж 3,4 млн. Программа проводит переоценку валютных остатков 06.04, 27.04 и 30.04. Так и должно быть? Или я что-то не так провожу?


АнонимСПБ

22.05.2018, 12:31

Неужели никто не поможет? Никто не сталкивался с переоценкой валютного остатка на счете?
Ещё раз озвучу свою проблему:
В апреле 4 списания с валютного счета (оплаты поставщикам). Все они сопровождаются жуткими суммами переоценки валютных остатков. И к сожалению по К 91.01.
Вот 06.04 на счету 1,9 млн., перечисляем поставщику аванс 1,8 млн. Переоценка валютных остатков 532 тыс.
27.04 на счету 1,4 млн., перечисляем поставщику аванс 1,4 млн. Переоценка валютных остатков 1,3 млн.
30.04 регламентная операция. Смотрю справку-расчет: переоценивается не только сумма в евро по курсу на дату переоценки, но и сумма в руб. по курсу 1,0000.
Так и должно быть?


Добрый день! 🙂
Я не особо знающий человек, но попробую помочь 🙂
1. "Плательщик в документе Приобретение иностранной валюты кто?" У нас — наш банк, а договор с банком в рублях.
2. Сумму комиссии в рублях, в валюте не указываю (да и не надо там) заношу "операции введенные в ручную". Только приобретение валюты и комиссию провожу через счет 57.02:
перечисление банку рублей для приобретения валюты Дт57.02 Кт52, приобретение валюты Дт52 Кт57.02,
там же Дт 91.02 Кт 57.02 — отклонения курса и, затем, ручной операцией комиссия банка Дт91.02 Кт57.02
3. Оплата поставщику Дт60.21 Кт52, там же Дт91.02 Кт60.21 курсовые разницы.
Только вот остатка у нас на валютном счете не бывает.
"в договоре ставлю валюта расчетов- евро и галочка там, где Расчеты в условных единицах. Верно?" У нас договор в евро, валюта расчетов евро и "галка" расчеты в евро.
Проверьте, правильно ли у вас "заведены" реквизиты валютного счета, реквизиты договора с банком и поставщиком.
Все операции с валютой лучше делать "штатными" документами программы.
И на диске ИТС (ПРОФ) можно посмотреть. 🙂

1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2561)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.60.59)


Программа проводит переоценку валютных остатков 06.04, 27.04 и 30.04.
Да. На дату совершения операции и на последний день месяца.

всего оплат на сумму 3 316 792, а курсовые разницы Д 52 К 91.01 аж 3,4 млнПроверяйте всю аналитику, Получателя при проведении операции по списанию рублей на покупку валюты и зачислении приобретенной валюты.


Да. На дату совершения операции и на последний день месяца.

Проверяйте всю аналитику, Получателя при проведении операции по списанию рублей на покупку валюты и зачислении приобретенной валюты.

Тоня, Nyctea, спасибо большое! Кажется начинаю понимать. У меня на сч. 52 поступает евро, а перечисление поставщику идет в рублях. И на конец месяца висит сальдо, хотя все евро потрачены. Сейчас в договоре с поставщиком убрала галку там, где Расчеты в условных единицах. Валюту оставила евро. Теперь нормально списались евро. И курсовые разницы не миллионные. Правильно ли я сделала? И ещё: в документе Списание с расчетного счета Оплата поставщику там же сумма в евро должна быть, а рублевый эквивалент можно посмотреть только через ДК?


У меня на сч. 52 поступает евро, а перечисление поставщику идет в рублях
Как это? И перечисление тоже в евро должно быть.

И на конец месяца висит сальдо, хотя все евро потрачены.
Если сальдо в рублях, а в евро — ноль, то это нормально. Рублевое сальдо спишется регламентными операциями при закрытии месяца.

Правильно ли я сделала? И ещё: в документе Списание с расчетного счета Оплата поставщику там же сумма в евро должна быть, а рублевый эквивалент можно посмотреть только через ДК?
Да и еще раз да :yes:


АнонимСПБ

23.05.2018, 17:40

Как это? И перечисление тоже в евро должно быть.

Если сальдо в рублях, а в евро — ноль, то это нормально. Рублевое сальдо спишется регламентными операциями при закрытии месяца.

Да и еще раз да :yes:

СПАСИБО ВСЕМ БОЛЬШОЕ!!!


Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.

All rights reserved. Перевод: zCarot

Заказать услугу

asdasda

15.07.2011 Дата пересчета обязательства

Вопрос:

Переоценивается кредиторская задолженность по 60 счету, в случае если поставщик из дальнего зарубежья, контракт в долларах. Совершается ли переоценка на последний день месяца по 60 счету и по счетам полученных заемных средств в иностранной валюте? Курсовые разницы, возникающие при переоценке задолженности, образуют ли налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Ответ:

Курсовые разницы подлежат включению в состав внереализационных доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль. Для целей бухгалтерского учета переоценку обязательств в иностранной валюте следует производить ежемесячно. В отношении переоценки в налоговом учете ситуация спорная, поскольку существует противоречие в ст. 271, 272 НК РФ, и  переоценка возможна как на конец каждого месяца, так и на конец отчетного (налогового) периода. В виду рассмотренного противоречия налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать способ переоценки валютного обязательства в налоговом учете и закрепить выбранный способ в учетной политике для целей налогообложения. При выборе метода рекомендуем принимать во внимание следующее:

  1. сложившуюся позицию контролирующих органов;
  2. расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом в случае переоценки на конец отчетного (налогового) периода (т.к. в бухгалтерском учете переоценку следует производить ежемесячно).

Дополнительно рекомендуем Вам обратиться за разъяснением по данному вопросу в Минфин и получить адресный ответ по данной проблеме для исключения возможности начисления пени и штрафа в случае споров с налоговыми органами.

Обоснование:

Переоценка в бухгалтерском учете

Порядок учета курсовых разниц для целей бухгалтерского учета регламентирован Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н (далее – ПБУ 3/2006).

Курсовая разница представляет собой разницу между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода.

Согласно п. 4 указанного ПБУ стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли для отражения в бухгалтерском учете. Пересчет должен осуществляться на дату совершения операции и на каждую отчетную дату.

Под датой совершения операции понимается дата совершения такой операции в иностранной валюте, в результате которой актив или обязательство были приняты к бухгалтерскому учету (п. 9 ПБУ 3/2006).

Понятия «отчетная дата» ПБУ 3/2006 не раскрывает. В связи с чем следует обратиться к иным нормативным документам по бухгалтерскому учету. В соответствии с п. 12 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, отчетной датой признается последний календарный день отчетного периода. Вместе с тем, организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года (п. 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Следовательно, отчетным периодом является месяц, квартал и год, при этом сама отчетность составляется нарастающим итогом.

Исходя из приведенных норм, по нашему мнению, под отчетной датой для целей бухгалтерского учета следует понимать последний календарный день в конце месяца. Таким образом, переоценка валютного обязательства (в том числе обязательства по полученному займу в иностранной валюте) должна производиться ежемесячно.

Переоценка в налоговом учете

Расходы (доходы) в виде отрицательной (положительной) курсовой разницы подлежат включению в состав внереализационных расходов (доходов) налогоплательщика (пп. 5 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 250 НК РФ).

Переоценка валютных средств

Порядок признания расходов (доходов) для целей налогового учета регламентируется ст. 272 (271) НК РФ.

В соответствии с пп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ датой признания внереализационных доходов в виде положительной курсовой разницы по имуществу и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, является последнее число текущего месяца. В то же время п. 8 ст. 271 НК РФ устанавливает, что обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли на дату прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

Таким образом, пп. 7 п. 4 и п. 8 ст. 271 НК РФ прямо противоречат друг другу. С одной стороны, переоценка должна производиться на конец месяца, с другой стороны – на конец отчетного (налогового) периода.

В отношении отрицательной курсовой разницы существует аналогичная коллизия. Согласно пп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ расходы в виде отрицательной курсовой разницы признаются на последнее число текущего месяца. Тем не менее, п. 10 ст. 272 НК РФ предполагает переоценку на конец отчетного (налогового) периода.

Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года (ст. 285 НК РФ).

Так, если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, переоценку следует проводить ежемесячно, и противоречий не возникает. В противном случае возникает противоречие.

Позиция контролирующих органов по данной проблеме неизменна и заключается в том, что сумму задолженности в иностранной валюте надо пересчитывать в рубли и учитывать в целях налогообложения прибыли на наиболее раннюю дату — на последний день отчетного (налогового) периода или на дату полного погашения обязательства. При этом противоречие, содержащееся в рассмотренных статьях НК РФ, никак не комментируется в письмах Минфина РФ.

Последнее разъяснение по данному вопросу было дано Минфином РФ в Письме от 16.03.2011 № 03-03-06/1/139: расходы в виде отрицательной (положительной) курсовой разницы, возникающей от переоценки обязательств по кредитным договорам и договорам займа, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также проценты по таким договорам организация-заемщик вправе отнести к внереализационным расходам (доходам) для целей налогообложения прибыли организаций на дату прекращения (исполнения) обязательств и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

Аналогичное мнение приводилось в Письмах Минфина РФ от 15.01.2009 № 03-03-06/1/17, от 12.07.2006 № 03-03-04/1/577. Более того, подобная позиция прослеживается в Письмах УФНС по г. Москве от 31.10.2007 № 20-12/104581, от 19.08.2008 № 20-12/077574. Судебной практики на текущий момент не сложилось.

При решении данного вопроса следует учитывать, что налогоплательщик самостоятельно организует систему налогового учета. Порядок ведения налогового учета закрепляется в учетной политике организации для целей налогообложения (абз. 5 ст. 313 НК РФ). Кроме того, п. 7 ст. 3 НК РФ предписывает толковать в пользу налогоплательщика все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах.

На основании проведенного анализа налогоплательщик вправе самостоятельно определить, на какую дату следует производить переоценку валютных обязательств в налоговом учете: на конец каждого месяца либо на конец отчетного (налогового) периода. Выбранный метод следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения.

При выборе метода рекомендуем принимать во внимание следующее:

  1. сложившуюся позицию контролирующих органов;
  2. расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом в случае переоценки на конец отчетного (налогового) периода (т.к. в бухгалтерском учете переоценку следует производить ежемесячно).

Дополнительно рекомендуем Вам обратиться за разъяснением по данному вопросу в Минфин и получить адресный ответ, что поможет избежать пени и штрафа в случае претензий со стороны налоговых органов. Так, согласно п. 8 ст. 75 НК РФ пени не начисляются на сумму недоимки у налогоплательщика, которая образовалась в результате выполнения им письменных разъяснений, данных уполномоченным органом. Кроме того, следование разъяснениям уполномоченного органа исключает вину налогоплательщика при совершении налогового правонарушения, вследствие чего налогоплательщик не подлежит привлечению к ответственности (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 111 НК РФ).

Консультационно-правовой отдел Группы компаний «Ю-Софт»

Руководство пользователя

1   …

Руководство пользователя

  12   13   14   15   16   17   18   19   …   30

Переоценка валютных счетов

Все валютные остатки в конце учетного периода должны быть переоценены. Нормативными документами периодичность переоценки не установлена, но при ведении автоматизированного учета таким периодом может быть, например, один день или один месяц. В рамках переоценки проводится так называемое выравнивание валютных счетов. Суть операции заключается в том, что система проверяет соответствие валютных остатков их эквиваленту в национальной валюте, рассчитанному по курсу на дату переоценки. Если такого соответствия нет, то делается проводка, которая и обеспечивает это выравнивание.

Режим Переоценка валютных счетов обеспечивает автоматическую переоценку этих счетов на основе формирования ведомостей переоценки.

Прежде чем Вы приступите к процедуре переоценки, Вам необходимо продумать порядок ее проведения, оптимальный для бухгалтерии Вашего предприятия. При этом надо исходить из следующих возможностей системы:

  • Ведомость переоценки может быть сформирована как по всем счетам, так и по некоторым из них;
  • В течение расчетного периода можно создавать любое количество ведомостей по одному и тому же счету. Однако в каждой последующей ведомости переоценка выполняется по проводкам, имеющим более позднюю дату, чем дата проведения предыдущей переоценки по данному счету;
  • За один и тот же период времени можно создать несколько ведомостей переоценки, но при этом они должны переоценивать разные валютные счета. Повторная переоценка валютного счета возможна только при удалении старой ведомости переоценки для этого счета за тот же период.

Чтобы выполнить переоценку валютных счетов, вначале следует указать дату, на которую выполняется данная операция. Для этого нажмем кнопку «Операции» и выберем команду Переоценка на заданную дату, или же воспользуемся клавишей

1   …   12   13   14   15   16   17   18   19   …   30


Похожие:

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:

Все бланки и формы на filling-form.ru

filling-form.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *