Транспортный налог при лизинге

Обязательства по уплате транспортного налога на территории Российской Федерации (в соответствии со статьей 358 НК РФ) возникают в момент постановки транспортного средства (ТС) на учет в органах ГИБДД МВД РФ.

Одно дело, если речь идет об автомобиле в личном или корпоративном пользовании. Здесь все и так понятно: кто владеет, тот и платит. Совсем другая ситуация возникает, когда транспортное средство приобретается одним лицом (лизингодателем) и передается в пользовании другому лицу (лизингополучателю) на правах финансовой аренды, то есть лизинга или сублизинга. Кто в данном случае обязан уплачивать транспортный налог? Должен ли это делать лизингополучатель,  если сумма налога не входит в сумму лизинговых платежей? Может ли лизингодатель обязать лизингополучателя уплачивать налог, если ТС зарегистрировано на него только по месту пребывания?

За ответами обратимся к законодательству.

Итак, исходя из ст. 357 главы 28 НК РФ, посвященной транспортному налогу, плательщиком налога является то лицо, на которое зарегистрировано ТС.

В свою очередь статья 20-ая Федерального Закона №164-ФЗ от 29 октября 1998 года и нормы регистрации ТС, закрепленные в Приказе МВД РФ №1001 от 24 ноября 2008 года, утверждают, что зарегистрировать транспортное средство, передаваемое по договору финансовой аренды (лизинга/сублизинга), можно или на лизингодателя, или на лизингополучателя в зависимости от их личной договоренности.

Получается, если ТС, находящееся в лизинге, будет зарегистрировано на лизингодателя, то и обязанность по уплате налога будет лежать на нем. Справедлива и обратная ситуация. Если в документах, подтверждающих гос.регистрацию ТС, указаны реквизиты лизингополучателя, то именно он становится налогоплательщиком в отношении транспортного налога.

Важно: договоренность о том, кто из сторон будет нести налоговое бремя, должна быть зафиксирована письменно. В противном случае у недовольной стороны есть все шансы оспорить ее через суд.

Кстати, гос.регистрация ТС на лизингополучателя проводится только в регионе его фактического местонахождения и только на время, пока действует договор лизинга.

При этом в документах на ТС делается соответствующая пометка о «временной регистрации » с указанием номера и даты прекращения действия договора.

Соответственно после аннулирования договора финансовой аренды ТС должно пройти перерегистрацию: либо на нового лизингополучателя, если к нему переходят права аренды, либо на фактического собственника транспорта, т.е. лизингодателя.

Бывает и так, что транспортное средство было зарегистрировано на лизингодателя, а затем передано по договору лизинга в другой Субъект Федерации. В соответствии с уже рассмотренным Приказом МВД РФ №1001, лизингополучатель имеет право временно зарегистрировать за собой ТС в регионе по месту пребывания без снятия его с учета. Обязанность по уплате транспортного налога в этом случае не переходит, то есть остается за лизингодателем.

Подписаться на рассылку новостей

Вконтакте

Facebook

Одноклассники

Мой мир

LiveJournal

Google+

вернуться назад

 

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Общая бухгалтерия > Бухучет и Налогообложение > Лизинг. Кто платит транспортный налог?


PDA

Просмотр полной версии : Лизинг. Кто платит транспортный налог?


ACemenova

29.03.2009, 13:31

Подскажите пожалуйста, кто платит транспортный налог за машину, находящуюся в лизинге?


Tramontana

29.03.2009, 13:33

Тот, на кого она зарегистрирована в ГИБДД


ACemenova

29.03.2009, 13:42

В тех. паспорте стоит наш адрес-лизингополучателя. Но в договоре прочитала, что лизингополучатель обязуется поставить предмет лизинга на временный учет в органах ГИБДД. Меня это смутило. Я все декларации заполнила и подписала с учетом, что мы (лизингополучатель) платим транспортный налог. А этот временный учет… Не ужели лизингодатель должен платить транспортный налог? Не может же машина в течении двух лет стоять на временном учете в ГИБДД? Совсем запуталась.


Tramontana

29.03.2009, 13:48

Кто собственник в техпаспорте?


ACemenova

29.03.2009, 13:52

Тут столько их, но последний все-таки лизинговая компания…(((


Tramontana

29.03.2009, 13:58

Значит платит лизинговая компания


Безусловно собсвенник машины это лизинговая компания, все налоги платит она. В этом одно из преимуществ лизинга.


ACemenova

29.03.2009, 14:10

То есть из чего вытекает обязанность по уплате транспортного налога? Кто собственник, тот и платит? Я всю неделю разбиралась с лизингом : разговаривала с нашим менеджером и с их консультантом. Они утверждали, что платим мы. вопрос вот какой.

Tramontana, я в декларации на прибыль показала транспортный налог и сделала декларацию на транспортный налог (понятно, что с опозданием). Ума не приложу, что теперь с этим всем делать. Или ничего криминального нет, в поданной декларации по транспортному налогу? Тр. налог тоже оплатили.


ACemenova

29.03.2009, 14:12

Безусловно собсвенник машины это лизинговая компания, все налоги платит она. В этом одно из преимуществ лизинга.

В смысле все налоги??? Налог на имущество платим мы (лизингополучатель) так как авто у нас на балансе.


Tramontana

29.03.2009, 14:24

В смысле все налоги??? Налог на имущество платим мы (лизингополучатель) так как авто у нас на балансе.

А как вы поставили на баланс на 01, если транспорт на вас не зарегистрирован?


Tramontana

29.03.2009, 14:32

Почитайте здесь

http://taxhelp.ru/new/view_article.php?article_id=17794


ACemenova

29.03.2009, 14:43

А как вы поставили на баланс на 01, если транспорт на вас не зарегистрирован?

У нас по договору учет предмета лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства". Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств" в корреспонденции со счетом 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество".
Если я здесь не права — поправьте меня.

По договору: Место стоянки предмета лизинга : адрес нашей организации. Это тоже не является основанием для уплаты транспортного налога?
На каком же основании, мне менеджер наш утверждал, что мы платим?

Tramontana, скажите, в данном случае поданная декларация по тр. налогу и отражение в декл. по прибыли и вообще везде этого транспортного налога какие неприятности может повлечь?


Просто Таша

29.03.2009, 14:48

Но в договоре прочитала, что лизингополучатель обязуется поставить предмет лизинга на временный учет в органах ГИБДД

Вот на этом.


Tramontana

29.03.2009, 14:50

У нас по договору учет предмета лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств по договору лизинга" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет "Арендные обязательства". Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 "Капитальные вложения", субсчет "Приобретение отдельных объектов основных средств" в корреспонденции со счетом 01 "Основные средства", субсчет "Арендованное имущество".

Спасибо за ликбез. Я в курсе. А ваша лизинговая компания видимо не совсем.

На каком же основании, мне менеджер наш утверждал, что мы платим?

Не знаю с каких пор бухучет и налогооболожение основываюися на утверждениях менеджеров.

Tramontana, скажите, в данном случае поданная декларация по тр. налогу и отражение в декл. по прибыли и вообще везде этого транспортного налога какие неприятности может повлечь?

Никакие. Подавайте уточненный транспортный и уточненную прибыль. По хорошему еще и уточненный налог на имущество следовало бы. У вас договор "кривой", отсюда все проблемы.


Пилкин Вася

29.03.2009, 14:58

Никакие. Подавайте уточненный транспортный и уточненную прибыль.
По хорошему еще и уточненный налог на имущество следовало бы. У вас договор "кривой", отсюда все проблемы.
возможно, ты удивишься, но при лизинге в птс можно поставить 2 отметки — зарегистривав тс за собственником (лизинговой компанией) и пользователем (лизингополучателем);
офигенно выглядит утверждение, что договор "кривой" от человека, который его даже не читал …


ACemenova

29.03.2009, 15:06

Никакие. Подавайте уточненный транспортный и уточненную прибыль. По хорошему еще и уточненный налог на имущество следовало бы. У вас договор "кривой", отсюда все проблемы.

То есть вы хотите сказать, что у нас ни налога на имущество, ни транспортного налога нет?

А как же их тогда учитывать в данном случае?

По поводу менеджера, понимаете, у них в компании есть внутренний аудитор, в обязанности которого входит консультирование клиентов по бух учету.

У меня лизинга до этого не было. Почитав — разобраться не смогла. По этому позвонила консультанту.


Пилкин Вася

29.03.2009, 15:09

То есть вы хотите сказать, что у нас ни налога на имущество, ни транспортного налога нет? А как же их тогда учитывать в данном случае?

По поводу менеджера, понимаете, у них в компании есть внутренний аудитор, в обязанности которого входит консультирование клиентов по бух учету. У меня лизинга до этого не было. Почитав — разобраться не смогла. По этому позвонила консультанту.
открой ПТСку и прочитай, что там написано


ACemenova

29.03.2009, 15:22

Последнее: Собственник лизингодатель, Адрес лизингодателя.

НО: с левой стороны особые отметки мелкими буквами напечатано: лизинг до 01.08.10г. Лизингополучатель:ООО, адрес юридический, № договора. Это что то меняет? Я эту отметку сразу не заметила.


Пилкин Вася

29.03.2009, 15:49

примерно так:

Вопрос: Между лизингодателем и лизингополучателем заключен договор лизинга автотранспортных средств, согласно которому лизингодатель приобрел в собственность определенные лизингополучателем транспортные средства и на условиях данного договора предоставил предметы лизинга лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Договором установлено, что в течение всего срока лизинга предметы лизинга остаются в собственности лизингополучателя. Каков порядок уплаты транспортного налога при условии нахождения транспортных средств в собственности лизингодателя, но переданных лизингополучателю по договору лизинга и при этом временно зарегистрированных в подразделениях ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя?

Ответ: Плательщиками транспортного налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых согласно законодательству Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Обязанность государственной регистрации транспортных средств установлена Федеральным законом от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения".
В соответствии с п. 3 ст. 20 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" по соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества.
Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденными Приказом МВД России от 27.01.2003 N 59, предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению. Пунктом 52.2 данных Правил установлено, что транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и (или) пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, временно регистрируются в регистрационном подразделении за лизингополучателем на срок действия договора по месту нахождения лизингополучателя.
Таким образом, если транспортные средства, находящееся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, то плательщиком транспортного налога в данном случае является лизингополучатель.
Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах ГИБДД МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

В.Трошина
Главный специалист-эксперт
Минфина России
Подписано в печать
25.04.2007


ACemenova

29.03.2009, 16:07

Вася, не могли бы вы пояснить?

Таким образом, если транспортные средства, находящееся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, то плательщиком транспортного налога в данном случае является лизингополучатель.
В ГАИ машина зарегистрирована по адресу нашей фирмы(лизингополучателя). Директор занимался регистрацией по нашему юр. адресу. Я думаю это является основанием для уплаты транспортного налога. ЕСЛИ я не права поправьте меня. Но собственником при этом остается лизингодатель. И в ПТС-е его адрес. ЕСЛИ я не права поправьте меня.

Но при этом
Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах ГИБДД МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Что значит это временно???

Временно, пока не закончится договор лизинга? Тогда у нас нет обязанности по уплате транспортного налога.

Я совсем запуталась. 😮


Пилкин Вася

29.03.2009, 16:14

ПТСку ксерануть и выложить сюда можешь?


Пилкин Вася

29.03.2009, 16:18

хотя…, нафик. втыкай:

108. При временной регистрации транспортных средств, не зарегистрированных за лизингодателями, на основании договора лизинга или отдельного письменного соглашения сторон за лизингополучателями по месту нахождения лизингополучателей либо их филиалов в соответствии с пунктом 52 Правил совершаются действия, предусмотренные пунктами 58 — 71 Правил.
109. В графе "СОБСТВЕННИК" выдаваемого свидетельства о регистрации транспортного средства делается запись "ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЬ", и в этой графе и в разделе, содержащем адресные данные, записываются данные лизингополучателя, в графе "Регистрационный знак" указываются серия и номер регистрационного знака, выданного при временной регистрации транспортного средства за лизингополучателем, в графе "Особые отметки" делается запись "Лизинг, временный учет до" и указывается дата окончания временной регистрации транспортного средства, проставляется номер договора лизинга (сублизинга) и дата его составления, а также запись "филиал (представительство)" и указывается его наименование в случае временной регистрации транспортных средств за лизингополучателем по месту нахождения его филиала (представительства).
При отсутствии места в графе "Особые отметки" свидетельства о регистрации транспортного средства эти записи допускается делать на внутренней стороне свидетельства.
110. В паспортах транспортных средств заполняется раздел о выдаче лизингополучателю свидетельств о регистрации транспортных средств и регистрационных знаков, а в графе "Особые отметки" делаются записи: "Лизинг до" и указывается дата окончания временной регистрации транспортного средства; "Лизингополучатель" и указываются наименование (для юридических лиц) или фамилия, имя, отчество (для физических лиц) лизингополучателя и номер (при его наличии) договора лизинга (сублизинга) и дата его составления. Паспорта транспортных средств возвращаются лизингополучателю.
(в ред. Приказа МВД РФ от 19.01.2005 N 26)
111. О произведенной временной регистрации транспортного средства за лизингополучателем, выдаче регистрационных знаков делается запись в реестре регистрации транспортных средств в порядке, установленном пунктом 70 Правил.
Заполняются карточки учета транспортных средств, из которых допускается формирование отдельных картотек. В строках 26 — 38 карточек указываются сведения о лизингополучателе, в строках 39 — 46 — сведения о лизингодателе, в строке 47 — дата окончания временной регистрации транспортных средств, а также номер (при его наличии) договора лизинга (сублизинга) и дата его составления, в графе "Особые отметки" — сведения о филиале (представительстве) лизингополучателя в случае временной регистрации транспортных средств за лизингополучателем по месту нахождения его филиала (представительства).
112. При прекращении временной регистрации транспортных средств за лизингополучателем транспортные средства снимаются с регистрационного учета, о чем в реестрах регистрации транспортных средств и в паспортах транспортных средств делаются соответствующие отметки и паспорта возвращаются заявителю. Копии таких паспортов, а также выданные свидетельства о регистрации транспортных средств и другие документы, послужившие основанием для временной регистрации транспортных средств за лизингополучателями, изменения регистрационных данных и снятия с регистрационного учета транспортных средств, подшиваются в дело и хранятся в установленном порядке.
Производятся действия по корректировке соответствующих картотек регистрационного учета транспортных средств.


Tramontana

29.03.2009, 16:29

возможно, ты удивишься, но при лизинге в птс можно поставить 2 отметки — зарегистривав тс за собственником (лизинговой компанией) и пользователем (лизингополучателем);
офигенно выглядит утверждение, что договор "кривой" от человека, который его даже не читал …

Возможно ты удивишься, но:
А) знаю, и девушке ссылку соответствующую отправила
Б) начиталась уже и знаю, что таким компаниям только денег урвать. Мальчик из лизинговой компании нашей девушке так и сказал: родная, плати транспортный налог
В) не люблю, когда мне ТЫкают без предварительного брудершафта


Пилкин Вася

29.03.2009, 16:35

Возможно ты удивишься, но:
А) знаю, и девушке ссылку соответствующую отправила
Б) начиталась уже и знаю, что таким компаниям только денег урвать. Мальчик из лизинговой компании нашей девушке так и сказал: родная, плати транспортный налог
В) не люблю, когда мне ТЫкают без предварительного брудершафта
а) не знал и не мог знать, поскольку забыл помыть чашку с кофейной гущей;
б) уверяю тебя, ребята из лизинговой компании сделали все, чтобы переложить дополнительные расходы на лизангополучателя;
в) когда на брудершафт, за чей счет банкет?


ACemenova

29.03.2009, 17:01

Получается, все же что мы платим. Пункт 109 — это тех паспорт? Особые отметки в нашем ПТС-е заполнены в соответствии с пунктом 110.
Мы поставили машину на учет временный по нашему юр. адресу. Но этот временный учет влечет за собой уплату транспортного налога.
Василий, а можно я вам ПТС на e-meil отправлю. На всякий случай.:redface:
Тех паспорта у меня нет.
Все-же, налог на имущество мы тоже платим, верно?


Tramontana

29.03.2009, 17:05

Вопрос: Организация-лизингодатель, приобретая в собственность транспортные средства, передает их по договорам финансовой аренды (лизинга) лизингополучателям. Транспортные средства временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя.

Кто в данном случае является плательщиком транспортного налога?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 30 июня 2008 г. N 03-05-05-04/14

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления транспортного налога и сообщает, что согласно п. 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 23.03.2005 N 45н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Департаменте не рассматриваются.

При этом сообщаем, что согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса.

Обязанность государственной регистрации транспортных средств установлена Федеральным законом от 10.12.1995 N 196-ФЗ "О безопасности дорожного движения".

Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (далее — Правила), утвержденными Приказом МВД России от 27.01.2003 N 59, предусмотрена возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению.

Кроме того, указанными Правилами предусмотрена также возможность временной, на срок действия договора лизинга, регистрации за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем.

Учитывая изложенное, в случае если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Также в соответствии п. 3 ст. 20 Закона N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" по соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества.

Организация, владеющая автомобилем по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по взаимному согласию между ней и лизингодателем данный автомобиль зарегистрирован только на эту организацию.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

30.06.2008


ACemenova

29.03.2009, 17:22

Сначало разгулин написал вот-это: ПИСЬМО Минфина России от 27.03.2007 № 03-05-06-04/15
Через год вот это: ПИСЬМО от 30 июня 2008 г. N 03-05-05-04/14

То есть по первому письму транспортный налог платит лизингополучатель, а по второму лизингодатель? Я правильно понимаю?


Пилкин Вася

30.03.2009, 11:34

имхо, если авто зарегино на одну из организаций — платит зарегистрированный, если обе — по соглашению сторон.


Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot

Кто платит транспортный налог на машину при лизинге?

Приобретение автомобиля по лизинговой схеме – удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога.

И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

8 (499) 703-12-54(Москва)

8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро ибесплатно !

Как высчитывается ТН при лизинге

При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:

  • Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
  • Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.

Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.

Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.

Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:

Оплата сборов

Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.

Кто платит транспортный налог при лизинге

В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.

Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного

налога при лизинге авто.

Как оплачивать

Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:

  1. Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
  2. Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
  3. Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.

В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.

В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.

Важные нюансы и полезные советы

В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.

На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется.

Это:

  • Инвалидные легковые авто.
  • Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
  • Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).

Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора. Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.

В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (499) 703-12-54(Москва)

8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:

И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, Google Plus или Twitter.

Категория: Банки

Похожие статьи:

Транспортный налог, как меньше платить легально…?)

До какой даты нужно оплатить транспортный налог?

Транспортный налог в Беларуси в 2017 году: таблица с размером налога в зависимости от транспортного средства.

Можно ли и как не платить транспортный налог законно

Как оплатить транспортный налог. Ставка транспортного налога

Финансирование бизнеса » Все о лизинге »

Транспортный налог при лизинге автомобилей

В соответствии с действующими сейчас законами, лица, на имя которых зарегистрированы любые транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог.

На кого регистрируется машина?

В случае финансовой аренды, машина может быть зарегистрирована как на лизингодателя, так и на его клиента.

Регистрация автотранспорта на клиента может быть весьма проблематичной, поскольку в некоторых регионах для выполнения такой процедуры юридическое лицо должно обладать автохозяйством.

При этом открытие собственного автохозяйства возможно только при наличии специальной площадки для хранения техники такого типа, работе в штате компании сотрудника, имеющего соответствующее образование и др. Поскольку у организации, предоставляющей услуги финансовой аренды, все эти вопросы уже решены, многие лизингодатели предлагают возможность регистрации транспорта на свое собственное автохозяйство.

Регистрация машин на лизингодателя подразумевает расчет транспортного налога по ставкам, которые действуют в конкретном регионе, где расположена компания. Если в регионе клиента сравнительно высокие налоговые ставки, можно подыскать лизинговую организацию с более низкими ставками в другой части страны и заключить договор с ней, существенно сэкономив на налоге.

Если машины, передаваемые в финансовую аренду, зарегистрированы на организацию, предоставившую услугу, транспортный налог будет внесен в регулярные лизинговые выплаты. В таком случае, суммы возмещения налога будут увеличены на сумму НДС – 18% от суммы транспортного налога. Такое условие связанно с тем фактом, что услуги лизингодателя облагаются НДС, исключая случаи, когда сам лизингодатель пользуется упрощенной системой налогообложения, и входящий в график лизинговых платежей налог также не может быть освобожден от НДС.

При регистрации приобретаемых в лизинг машин в ГИБДД на организацию, нужно чтобы она оформила доверенность, дающую право управления этим транспортным средством на сотрудника клиента.

Нужно регулярно контролировать продление такого документа на управление транспортом, поскольку в ряде случаев он оформляется не на наибольший возможный срок (3 года), а на меньший период. Такое действие является своеобразной страховкой от неисполнения обязательств договора лизингополучателем.

К примеру, в случае просрочки обязательных лизинговых выплат новая доверенность не будет оформлена до того момента, пока клиент не погасит имеющуюся задолженность.

В случае регистрации покупаемых на основании финансовой аренды машин на компанию, возможна также их постановка на временный учет на клиента.

В такой ситуации оплата транспортного налога является обязанностью лизингодателя. Выбор порядка регистрации покупаемых в лизинг транспортных средств в ГИБДД – одна из многих особенностей, которые потенциальному клиенту потребуется самостоятельно проанализировать и согласовать с лизингодателем при составлении соответствующего договора.

Транспортный налог введен в ходе налоговой реформы с 2003 года. Он так же, как и налог на имущество организаций является региональным, т.е. все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Это постоянный и ежегодно увеличивающийся источник пополнения бюджета. Ведь в последние годы в десятки раз выросло не только количество собственников автомобилей, но также обладателей водных и воздушных видов транспорта.

При регистрации приобретаемых в лизинг автомобилей на лизингодателя возможна постановка транспорта на временный учёт на лизингополучателя. В этом случае транспортный налог уплачивается лизингополучателем. Обычно в договорах лизинга предусматривается, что регистрация автотранспорта осуществляется на лизингополучателя. Однако, в некоторых регионах регистрация автомобилей может требовать наличия определенной инфраструктуры (автохозяйство), как например в Санкт-Петербурге.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Сумму транспортного налога каждая организация определяет самостоятельно.

Она зависит от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Обычно мощность двигателя измеряется в лошадиных силах. Она указана в технической документации.

Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателя автомобиля в лошадиных силах и ставки налога. Иными словами, ставки транспортного налога устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу. В статье 361 НК РФ указаны ориентировочные ставки транспортного налога, а законодатели на местах имеют право их увеличивать или уменьшать, но не более, чем в пять раз.

Платить транспортный налог необходимо по местонахождению транспортных средств.

То есть налог перечисляется в бюджет того региона, где зарегистрирован транспорт (ст. 363 НК РФ). Для автотранспортных средств местонахождением считается место их государственной регистрации (ст. 83 НК РФ). Кроме того, организации должны иметь в виду, что по транспортному налогу нужно будет представлять налоговые декларации по местонахождению транспортных средств. Следовательно, организации, которые передают транспортные средства филиалам или представительствам, должны уплачивать транспортный налог и подавать декларацию по транспортному налогу по местонахождению филиалов или представительств.

Перечислять транспортный налог в бюджет нужно один раз в год. А вот сроки платежа устанавливаются региональным законодательством.

Транспортный налог уплачивают и те организации, которые используют общий режим налогообложения, и те, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога или применяют упрощенную систему налогообложения.

24 августа 2013 г. вступил в силу Федеральный закон №248-­‐ФЗ от 23.07.2013 г., которым изменен порядок уплаты и администрирования транспортного налога. Новая редакция пп. 2 п. 5 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ установила, что местом нахождения транспортных средств теперь признается исключительно место нахождения собственника имущества, а не место государственной регистрации транспортных средств. Этот факт создал много противоречий для сторон лизинговой сделки, о которых можно прочитать в разделе новостей рынка на нашем сайте. Планируется, что в ближайшее время указанное противоречие будет законодательно отрегулировано.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *