Счет 68 субсчета

Организации на общей системе налогообложения, платящие налог на прибыль, для его учета открываются субсчет 68.4. Если у организации имеются транспортные средства в собственности, с которых они уплачиваются транспортный налог, то используется субсчет 68.7. Для учета налога, уплачиваемого с имущества организаций, используется субсчет 68.8.

Если организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по некоторым видам деятельности, то для отражения расчетов по ЕНВД открывается субсчет 68.11. А плательщики единого налога при упрощенной системе налогообложения открываются субсчет 68.12. Если организация платит еще какие-либо виды налогов: водный, на добычу полезных ископаемых и пр., то она может открывать дополнительные субсчета на счете 68.

Содержание

Проводки по счету 68 — расчеты по налогам и сборам

Инфо
По дебету сч.68 отражается уплата пени и штрафов, по кредиту – их начисление к уплате.

Счет 68 сложный и имеет субсчета, жмите на ссылку и читайте более подробно про объекты учета:68.1 — расчеты по НДФЛ;68.2 — уплата НДС;68.3 — учет акцизов;68.4 — уплата налога на прибыль;68.7 — транспортный налог;68.8 — налог на имущество организации;68.11 — уплата ЕНВД;68.12 — отчетность ИП на УСН.
Оцените качество статьи.

Проводки по ндс

Учет расчетов Учет расчетов по налогам и сборам осуществляется на счете 68, на котором отражается начисление налогов и их уплата в бюджет.

Внимание
Субсчета счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» По аналогии со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на сч.68 можно выделить несколько субсчетов.

В частности для начисления и уплаты налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ или подоходный налог, как любят его называть в народе) открывается субсчет 68.1.
Начисление, уплата, вычеты, восстановление и другие операции с налогом на добавленную стоимость (НДС) отражается на субсчете 68.2.
Если организация платит акцизы, то для их учета открывается субсчет 68.3.

Учет расчетов по налогам и сборам (счет 68). проводки

Счёт 68 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты по налогам и сборам», представляет собой общие сведения по расчётам с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемых предприятием, и налогам своих работников. Оглавление

  • 1 Счет 68 в бухгалтерском учете
  • 2 Субсчета 68 счёта «Расчёты по налогам и сборам»
  • 3 Типовые проводки
    • 3.1 Пример 1.
      Проводки по субсчёту 68.01 «НДФЛ»
    • 3.2 Пример 2.
      Проводки по субсчёту 68.02 «НДС»
    • 3.3 Пример 3.

Бухгалтерские проводки по учету ндс (с примерами)

Ситуация Проводка Восстанавливается НДС с перечисленного продавцу аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170

НК РФ). Причем не имеет значения, в связи с чем восстанавливается авансовый НДС.

Типовые бухгалтерские проводки по ндс: учет налога

. . . В ПОМОЩЬ БУХГАЛТЕРУ И БИЗНЕСУ БУХГАЛТЕРСКИЙ и НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ 2018 .
. 30.2018 Новости Бухгалтерский Учет 2018 Налоговый учет 2018 . . . . Страховые Взносы Отчетность ПФР Учетная политика …………….. НДФЛ 2018 НДС 2018 ФСС 2018 ПФР 2018 НАЛОГ на ПРИБЫЛЬ УСН 2018 ИП 2018 ПСН 2018 ЕНВД 2018 ЕСХН 2018 Отчетность скачать 2-НДФЛ 3-НДФЛ 6-НДФЛ КБК 2018 Календарь Бухгалтера Индексация Пособий СЗВ — М . ип, усн, енвд . .

Важно
НДС Авансы Зачеты Проводки НДС Раздельный Учет Новое в НДС НДС Частые Ошибки Налоговые Новости .

. НДС и ПРОВОДКИ по НДС НДС Авансы Зачеты Проводки Книга Покупок : Дт 68.2 Кт 19 Книга продаж : Дт 90.3 Кт 68.2 Дт 68.2 Кт 76 АВ Дт 76.АВ Кт 68.2 Все организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения, являются плательщиками НДС.

Счет 68.01 «Налог на доходы физических лиц»

Общая информация о счёте:

Синонимами счета являются : счет 68.1, счет 68-01, счет 68/01, счет 68 01, счет 68@01

Вид счета : Активно-пассивный

смотри также другие счета плана счетов:весь план счетов

смотри также ПБУ: все ПБУ

Характеристики/описание счёта:

Субсчет 68.01 «Налог на доходы физических лиц» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по подоходному налогу.

Описание родительского счета: Описание счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Хозяйственные операции:

«Ввод начальных остатков: налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Дебет 000 «Вспомогательный счет» Кредит 68.01 «Налог на доходы физических лиц«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Ввод начальных остатков в меню «Предприятие» вид операции: «Расчеты по налогам и сборам (счета 68, 69)»

«Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)»

Дебет 68.01 «Налог на доходы физических лиц» Кредит 51 «Расчетные счета«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Списание с расчетного счета в меню «Банк» вид операции: «Перечисление налога»

«Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от заработной платы работников»

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68.01 «Налог на доходы физических лиц«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Начисление зарплаты работникам в меню «Зарплата»

«Начисление налога на доходы (НДФЛ) учредителей, которые являются сотрудниками организации»

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 68.01 «Налог на доходы физических лиц«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»

«Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по предоставленным работнику займам»

Дебет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» Кредит 68.01 «Налог на доходы физических лиц«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»

«Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) от выплат работникам (кроме заработной платы)»

Дебет 73.03 «Расчеты по прочим операциям» Кредит 68.01 «Налог на доходы физических лиц«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»

«Начисление налога на доходы (НДФЛ) учредителей, которые не являются сотрудниками организации»

Дебет 75.02 «Расчеты по выплате доходов» Кредит 68.01 «Налог на доходы физических лиц«

Каким документом делается в 1с:Бухгалтерия 2.0/1с:Бухгалтерия 3.0:
Операция (бухгалтерский и налоговый учет) в меню «Операции — Операции, введенные вручную»


Сч.

68 «Расчеты по налогам и сборам» применяется юридическими лицами для отображения всех сведений о взаиморасчетах с контролирующими органами по налогам и сборам, как с организации, так и по сотрудникам предприятия.

Счет 68 в бухгалтерском учете предназначен для сбора информации о взаиморасчетах по начисляемым налоговым платежам, необходимых к уплате в бюджеты, задолженностей организации перед контролирующими органами и выявленных суммах переплат.

Сч.68 является активно-пассивным. По кредиту отображаются суммы, начисленные к уплате в контролирующие органы в соответствии с предоставляемыми декларациями в корреспонденции с соответствующими счетами учета (например, оплата труда сотрудников, прибыли и убытки и т.д.). На дебете собираются данные о фактических перечислениях организации. Кроме того, в Дебет сч.68 переносятся суммы НДС, предъявленные поставщиками и принимаемые к вычету (с Кт19) и зачтенные авансы покупателей (с Кт76АВ)

Внимание! Остатки по сч.68 должны совпадать со справкой расчетов по взаиморасчетам, заказываемой в ИФНС.

Расчеты по каждому налогу анализируются обособленно, поэтому в бухгалтерском учете открываются отдельные субсчета 68 счета:

68.01 – учитываются взаиморасчеты с бюджетом в качестве налогового агента при перечислении НДФЛ с заработной платы сотрудников;

68.02 – НДС

68.03 – акцизы;

68.04 – здесь отображаются данные об авансовых платежах и годовом расчете налога с полученной компанией прибыли. Уплата распределяется между федеральным и региональным бюджетом.

Следует иметь в виду! Организации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с ПБУ 18/02, должны открывать дополнительный субсчет для отражения информации о расчете авансовых платежей.

68.07 – отображение информации о транспортном налоге;

68.08 – имущественные налоги;

68.09 – налоговые платежи на рекламу

68.10 – иные виды налогов и сборов

68.11 – ЕНВД (для субъектов предпринимательства, выбравших эту форму налогообложения);

68.12 – УСН (для субъектов предпринимательства, выбравших эту форму налогообложения);

68.13 – сведения о торговых сборах

68.22 – на данном субсчете фиксируется информация о возможном возмещении НДС с экспорта при необходимости получения дополнительного разрешения контролирующих органов (субсчет является активным)

68.32 – данные по перечислениям НДС, если предприятие выступает налоговым агентом (пассивный субсчет)

Аналитический анализ

Сверка взаиморасчетов с бюджетом осуществляется обособленно по каждому конкретному виду платежа, поэтому аналитика сч.68 используется для разделения информации по видам налогов (дополнительно учитываются уровни бюджетов при расчете платежа по прибыли), типам производимых плат (начисление/перечисление, пени/штрафы и т.д.)

Нормативное регулирование

Использование сч.68 для отображения информации о взаиморасчетах с бюджетами различных уровней в части уплачиваемых налогов и сборов, осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94, и иными законодательными актами.

Счет 68 – распространенные проводки в бухгалтерском учете

  1. Начисление

    Дт70 Кт68.01 – удержание НДФЛ с заработной платы сотрудников

    Дт99 Кт68.04 – налоговые отчисления с прибыли организации

    Дт90.03 Кт68.02 – начисление НДС к уплате в бюджет с реализации

  2. Уплата в контролирующие органы

    Дт68 Кт50,51,55 – наличными или безналичным перечислением

  3. Включение начисляемых сумм в затраты предприятия

    Дт20,23 Кт68 – издержки основного или вспомогательного производств

    Дт26 Кт68 – включение в состав общехозяйственных расходов

    Дт91.02 Кт68 – отражение сумм в составе прочих расходов (например, расчеты по имуществу предприятия)

  4. Принятие к вычету сумм НДС, предъявленных поставщиками, Акцизов
  5. Зачет авансовых платежей покупателей по начисленному НДС

Наталья Васильева, 2017-03-26

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме



Сохраните статью в социальные сети:

.

.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *