Счет фактура сколько экземпляров

Счет фактура представляет собой документ, необходимый для принятия сумм НДС к возмещению или вычету. Как правильно заполнить счет-фактуру?

Если счета составлялись с нарушением порядка или же выставлялись неправильными методами, которые прописываются в НК РФ, то они не являются основаниями для принятия сумм налога, которые предъявлялись продавцом покупателю, к возмещению или же вычету. Неправомерно предъявлять какие-либо дополнительные требования к заполнению счетов-фактур, поэтому для того, чтобы не было проблем у заказчиков и покупателей, нужно грамотно и внимательно заполнять все важнейшие реквизиты документов. Все эти реквизиты можно посмотреть в п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Если заполнением и подписанием всех счетов-фактур на предприятиях будет заниматься руководитель или бухгалтер, то они не смогут выполнять свои основные обязанности, поэтому данная работ возлагается на уполномоченных лиц, для чего создается специальный приказ.

В этом случае после подписи указывается фамилия и инициалы данного уполномоченного лица. Однако в некоторых случаях в документах указываются и инициалы руководителя фирмы и главного бухгалтера, поскольку это не является нарушением закона.

Правила оформления счета-фактуры

Все подписи на документы должны быть строго оригинальными, а также не разрешается использовать факсимиле. Дополнительно счет-фактура заверяется печатью фирмы, однако данная процедура не относится к обязательным. Однако для многих партнеров и организаций заверенный печатью документ более надежен и вызывает доверие.

Если счет выставляется ИП, то необходимо в обязательном порядке указывать реквизиты свидетельства. Отсутствие в документах таких реквизитов, как реквизиты свидетельства, реквизитов руководителя фирмы и главного бухгалтера, не считается нарушением в оформлении счетов-фактур.

Любая компания может внести дополнительные реквизиты в собственные счета-фактуры. Однако доработанная форма должна быть официально утверждена в специальном приложении к приказу. Важно учесть, что эти изменения не должны изменять последовательности расположения обязательных реквизитов и количества их показателей.

В счетах-фактурах не должно быть различных помарок или же подчисток. Исправления разрешаются, но только особым корректурным способом. Он предполагает, что неправильный текст или число зачеркивается и над зачеркнутым показателем надписывается новый. Зачеркивать нужно только одной чертой, причем таким образом, чтобы можно было прочитать то, что было зачеркнуто. Все исправления должны заверяться руководителем организации и печатью, при этом должна указываться дата, когда были внесены исправления. Причем печать на счете-фактуре не обязательно должна присутствовать, однако заверение с ее помощью обязательно.

Как заполнять счет-фактуру 2013?


В НК РФ прописывается порядок, по которому следует заполнять счета-фактуры. В Постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 существует приложение №1, в котором прописываются основные показатели, которые должны присутствовать в документе и правила его заполнения.

Во время проверок предпринимателей налоговыми органами, проверяющие ищут малейшую возможность отказать в вычете НДС. Это обусловлено тем, что существует довольно много серьёзных пробелов и недочётов относительно того, как грамотно заполнять различные строки и пункты в счетах-фактурах. Чтобы не возникало проблем и конфликтов с проверяющими, нужно тщательно изучить все инструкции и правила заполнения счета-фактуры. Ниже будут даны определенные указания и советы о том, как грамотно заполнить документ, причем все они основаны на важнейших и официальных требованиях закона и на разъяснениях чиновников ИФГС и др.

Как оформить счет-фактуру? Нужно следовать следующим требованиям, предъявляемым к оформлению счетов-фактур:

  • Форма бланка.

    Должна быть типовой и ее можно посмотреть в приложении № 1к постановлению № 1137.

  • Важнейшие реквизиты. В п. 5 ст.

    169 НК РФ располагаются обязательные реквизиты документов на реализацию различных товаров, работ или услуг, а также на передачу имущественных прав. В п. 5.1 ст. 169 НК РФ можно посмотреть обязательные реквизиты на аванс.

  • Метод заполнения счетов-фактур. Можно оформлять документы на бумажном носителе, причем заполнять его можно с помощью компьютера или вручную, а также смешанным методом. Дополнительно допускается оформление счета-фактуры в электронном виде.
  • Дополнительные данные в документе. Счета-фактуры могут содержать различную дополнительную информацию, такую как реквизиты агентских договоров, с помощью которого агент для принципала закупает товары.
  • Проверка правильности и достоверности данных счетов-фактур поставщиков. Для принятия НДС к вычету руководитель фирмы должен проверить счета-фактуры поставщиков на достоверность сведений. Для этого нужно запросить у контрагента довольно много различных документов, таких как:
  • — копии учредительных документов;- копии свидетельства о регистрации;
    — копия свидетельства о постановке на учет в налоговых органах;
    — копии различных лицензий или сертификатов;
    — копии приказов, по которым руководитель имеет право подписывать различные документы;
    — данные о том, был ли контрагент ранее привлечен к какой-либо ответственности за всевозможные правонарушения.

Обязанность проверять все вышеперечисленные данные о поставщиках лежит именно на покупателях, причем это подтверждают все суды.

Кто может подписывать счета-фактуры?

  1. Счет-фактура, которая выставлена от имени фирмы и представлена на бумажном носителе, должна подписываться руководителем организации и главным бухгалтером, а также другими лицами, которые должны быть уполномочены специальным приказом или каким-либо другим официальным документом. Если в документы нет подписи руководителя или главного бухгалтера, или же не располагаются их инициалы, то:
    • по мнению налоговых органов: покупатель полностью теряет возможность получить вычеты;
    • по мнению судебной системы: получить вычеты можно, если поставить все подписи с определенным опозданием, например, в течение проверки. Расшифровка – это не обязательный атрибут счета-фактуры, поэтому ее отсутствие не лишает организацию права на получение вычетов. Также не нужна подпись главного бухгалтера, если его нет в штате компании.
  2. Правильность подписания счета-фактуры сотрудниками, которые уполномочены выполнять данную работу. Следует прописывать инициалы и фамилию человека, который подписал документ по доверенности, а также можно указать должность. Поля счета-фактуры «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» относятся к обязательным, поэтому их невозможно заменить. Все сведения об уполномоченном лице размещаются именно в них.
  3. Счет-фактура, составленная на бумаге и выставленная от ИП, должна быть подписана непосредственно самим ИП, причем должны быть указаны все необходимые реквизиты. Если данные реквизиты не указать, то:
    • по мнению сотрудников налоговых органов – покупатель не может получить вычеты;
    • по мнению суда – право получения вычетов сохраняется.
  4. Счет-фактура в электронном виде подписывается ЭЦП руководителя или иного уполномоченного лица.
  5. Применение факсимильных подписей:
    • по мнению сотрудников налоговых органов – не допустимо;
    • по мнению суда – допустимо.

 

 

Устаревшая редакция. Перейти к действующей форме документа

Приложение №1
к Правилам ведения журналов учета
полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж
при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Счет-фактура

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету или возмещению суммы НДС, предъявленной покупателю.

Для этого счета-фактуры должны быть составлены и выставлены в соответствии с установленным порядком с указанием необходимых реквизитов, приведенных ниже, и при наличии подписей уполномоченных лиц (руководителя и главного бухгалтера или лиц, уполномоченных на то приказом), либо индивидуального предпринимателя. В противном случае они не могут являться основанием для принятия к вычету или возмещению сумм налога.

Счета-фактуры выставляются при совершении операций реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), кроме операций по реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) и в случае осуществления операций, не подлежащим налогообложению, банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами.

Правила заполнения полей и состав показателей счета-фактуры

Построчно указываются следующие показатели:

  • в строке 1 — порядковый номер и дата выписки счета-фактуры.
    При составлении счета-фактуры комитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю в этой строке таких счетов-фактур указывается единая дата — дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом) покупателю;
  • в строке 2 — полное и сокращенное наименование продавца в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — место нахождения продавца в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — индентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца;
  • в строке 3 — полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами.
    Если продавец и грузоотправитель одно и то же лицо, то в этой строке пишется «он же». В противном случае указывается почтовый адрес грузоотправителя.
    При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги), имущественные права в этой строке ставятся прочерки;
  • в строке 4 — полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес;
  • в строке 5 — реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура).
    При составлении счета-фактуры при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав с применением безденежной формы расчетов в этой строке ставятся прочерки.
    При составлении счета-фактуры налоговым агентом, указанным в пункте 4 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, в этой строке указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет.;
  • в строке 6 — полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
  • в строке — идентификационный номер и код причины поставки на учет налогоплательщика-покупателя.

В графах 1 — 11 указываются следующие сведения:

  • в графе 1 — наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — наименования поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
  • в графе 2 — единица измерения (при возможности ее указания);
  • в графе 3 — количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав исходя из принятых единиц измерения (при возможности их указания);
  • в графе 4 — цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога на добавленную стоимость, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог на добавленную стоимость, с учетом суммы налога;
  • в графе 5 — стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога.
    При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (за исключением подакцизных товаров), автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, а также при передаче или уступке прав (пп. 3, 4 и 5.1 статьи 154 и пп. 2 — 4 статьи 155 НК РФ) в этой графе указывается налоговая база, определенная в установленном порядке;
  • в графе 6 — сумма акциза по подакцизным товарам;
  • в графе 7 — налоговая ставка;
  • в графе 8 — сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав при их реализации, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок.
    В случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — сумма налога, определяемая расчетным методом (п. 4 статьи 164 НК РФ).
    При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (за исключением подакцизных товаров), автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, а также при передаче или уступке прав (пп.

    3, 4 и 5.1 статьи 154 и пп. 2 — 4 статьи 155 НК РФ) в этой графе указывается сумма налога, определяемая расчетным методом для налоговой базы, указанной в графе 5 счета-фактуры;

  • в графе 9 — стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога на добавленную стоимость, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — полученная сумма оплаты, частичной оплаты;
  • в графе 10 — страна происхождения товара;
  • в графе 11 — номер таможенной декларации.

В счете-фактуре, выставляемом при получении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в строках 3 и 4, а также в графах 2 — 6, 10 и 11 ставятся прочерки.

При приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков НДС, покупатель является налоговым агентом и обязан исчислить и уплатить НДС по данной операции (статья 161 НК РФ). При этом покупателем составляется счет-фактура, имеющая следующие особенности:

  • в строке 2 указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строке — место нахождения продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строках 3 и 4 при реализации работ (услуг, имущественных прав) ставятся прочерки;
  • в строке ставятся прочерки;
  • в строке 5 указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров.

При предоставлении в аренду или реализации государственного имущества на территории РФ налоговым агентом выступает соответственно арендатор или покупатель. Он обязан исчислить сумму НДС, удержать ее у арендодателя (продавца) из доходов и уплатить в бюджет. Арендатор (покупатель) обязан составить счет-фактуру, в которой:

  • в строке 2 указывается полное или сокращенное наименование продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строке — место нахождения продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строке — идентификационный номер и код причины постановки на учет продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
  • в строках 3 и 4 в случае реализации работы (услуг, имущественных прав) ставятся прочерки;
  • в строке 5 указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных услуг и (или) имущества.
Вы можете скачать бланк документа в форматах:

      

Чтобы напечатать счет-фактуру, необходимо:

  • Предварительно создать отгрузку;
  • На основе одной или нескольких отгрузок создать счет-фактуру.

Позиции в счете-фактуре будут соответствовать позициям в отгрузке.

Создание отгрузки

Создать отгрузку можно в разделе Отгрузки меню Продажи.

Также создать отгрузку можно из документов Заказ покупателя и Счет покупателя меню Продажи.

Создание счета-фактуры

Счет-фактуру можно создать из документа отгрузки.

Просмотр и печать созданных счетов-фактур

В разделе Счета-фактуры выданные меню Продажи доступен список выданных счетов-фактур. Счета-фактуры можно распечатывать или отправлять покупателям в виде файлов.

Распечатать счет-фактуру можно, открыв необходимый документ, а также непосредственно из общего списка.

При этом из общего списка можно распечатать сразу несколько документов, пометив их флагом.

Пользователю доступны следующие варианты печати (меню кнопки Печать):

  • Счета-фактуры выданные — печать реестра выданных счетов-фактур с указанием даты, суммы, контрагента и пр. (в список попадут все помеченные флагом документы);
  • Счет-фактура — печать выбранной счета-фактуры;
  • Счет-фактура (старый) — печать счета-фактуры старого образца (до 2011 года), может понадобиться, если необходимо распечатать документы старого периода.

Чтобы удалить одну или несколько счетов-фактур, следует пометить их флагом и использовать функцию Удалить кнопки Изменить.

Смотри также

Еще есть вопросы? Отправить запрос

Продвинутые статьи

Комментарии

Была ли эта статья полезной?Пользователи, считающие этот материал полезным: 0 из 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *