Ставка по земельному налогу

Беттинг для чайников. Букмекерские термины простым языком.

Перед тем, как делать ставки на реальные деньги, обязательно следует ознакомиться с большим количеством теоретических моментов. Крайне важно понимать основные букмекерские термины. Предлагаем ознакомиться с фундаментальными понятиями беттинга, изложенными в предельно простой и доступной каждому форме.

Аутсайдер – спортсмен или спортивная команда, шансы которой на достижение успеха оцениваются букмекерами (аналитиками, капперами, журналистами) как низкие или очень низкие.

Банк (банкролл) – определенная сумма денежных средств, которые выделены игроком для ставок на спорт. Как правило, банк формируется в соответствии с принципами финансовой стратегии, выбранной игроком.

Букмекерская контора – организация, которая занимается приемом ставок. Соответственно, букмекером называют человека, который оформляет ставки, рассчитывает выигрыши и принимает (выдает) деньги.

Вилка – две (и более) ставки, которые принесут прибыль игроку при любом исходе спортивного события. Как правило, выиграть по вилкам можно только по ставкам в нескольких букмекерских конторах, хотя иногда случается, что букмекер допускает ошибки при составлении линии и делает игрокам своеобразный подарок.

Читайте также наши популярные статьи "Учимся ставить на теннис с "Фартовым" и еще один материал "Учимся ставить на хоккей с "Фартовым"

Возврат ставки – расчет ставки с коэффициентом 1.0. Таким образом, игрок не получает прибыли, но и не оказывается в минусе. В зависимости от правил букмекерской конторы возврату подлежат ставки на матчи, которые были перенесены, прерваны, отменены и т.д.

Двойной исход – такой исход, ставка на который принесет игроку прибыль вне зависимости от того, какой из выбранных исходов случится. В ставках на футбол, хоккей и другие виды спорта может быть три двойных исхода: победа хозяев или ничья, победа гостей или ничья, победа хозяев или гостей.

Договорной матч – спортивное событие, результат или исход которого заранее известны определенному кругу лиц. Информацией о договорном характере матча владеют его организаторы и люди, покупающие эту информацию для дальнейшей перепродажи.

Долгосрочные ставки – ставки на события, результат которых станет известен через несколько месяцев или лет. Долгосрочной ставкой считается, например, ставка на победителя футбольной Лиги чемпионов в самом начале сезона или ставка на победителя чемпионата мира 2018 года.

Исход – итог спортивного события, определяющий, является ли выигрышной ставка. Примеры исходов: победа хозяев, ничья, обе команды забили гол, тотал сетов больше 2.5.

Каппер (типстер) – человек, занимающийся продажей прогнозов на спорт. Капперы редко делают ставки сами, но обладают большими знаниями и умениями, которые позволяют делать качественные прогнозы и реализовывать их.

Коэффициент – числовое обозначение вероятности того или иного исхода, использующееся для расчета ставок. Коэффициенты могут быть десятичными (2.3) и дробными (12/5).

Линия – перечень событий, на которые игроки могут делать ставки. Линия со всеми коэффициентами издается букмекером.

Маржа – показатель, который определяет прибыль букмекерской конторы.

Из-за маржи равновероятные события никогда не оцениваются коэффициентами 2.0 (что кажется логичным), а оцениваются, например, коэффициентами 1.9. Эти 10% разницы и приносят прибыль букмекеру вне зависимости от того, насколько удачные ставки делают игроки.

Ординар – наиболее простая ставка, доступная практически в любой букмекерской конторе. Ординар представляет собой ставку на один исход одного события. Если нужный исход наступает, то игрок получает прибыль, равную произведению суммы ставки и коэффициента.

Роспись – перечень дополнительных исходов, предоставленный букмекером. Росписью события называют все предложения букмекера кроме ставок на победителя, тоталы и форы.

Система – разновидность ставок на спорт, которая позволяет игроку получить прибыль (или хотя бы не оказаться в минусе) даже в том случае, если один (или несколько) исходов будут спрогнозированы неправильно.

Ставка – сумма денежных средств, которой рискует прогнозист для получения прибыли от игры против букмекера.

Ставки лайв (live-ставки) – ставки в течение (по ходу) матча в режиме реального времени.

Тотал – количество голов (очков, геймов), забитых (набранных, выигранных) соперниками (одним из соперников) по ходу матча (тайма, периода, четверти, сета). Ставки на тотал подразумевают прогнозирование количества голов (очков, геймов) по отношению к показателю, установленному букмекером.

Тотализатор – перечень из нескольких спортивных событий, исходы которых должен спрогнозировать игрок для получения прибыли. Как правило, список матчей для тотализатора формируется букмекерская контора. Игроков тотализатор привлекает возможностью получения крупного выигрыша при небольшой сумме ставки.

Фаворит – спортсмен или спортивная команда, которые, по мнению букмекеров (аналитиков, типстеров) имеют большие шансы на достижение успеха по сравнению с соперником.

Финансовая стратегия – модель игры против букмекерской конторы, включающая ограничения по сумме ставки и коэффициентам, на которые должен ставить игрок. Популярные системы игры против букмекера: Мартингейл, фиксированная прибыль, догон и др.

Фора (гандикап) – некоторое количество голов (очков, геймов), которое прибавляется к результату аутсайдера или отнимается от результата фаворита для уравнивания шансов соперников на победу.

Экспресс – вид ставки, состоящий из прогнозов более чем на 1 спортивное событие. Для выигрыша по экспрессу игрок должен правильно спрогнозировать исходы всех событий, включенных в экспресс. Рассчитывается такая ставка путем перемножения всех коэффициентов и сумму ставки между собой.

Оглавление:

Земельный налог в Московской области в 2018 году

Сумма к уплате рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости участка. Физические лица уплачивают налог однократно за предыдущий год по 30 ноября текущего года включительно. Расчет производится по простой формуле: ветераны Великой отечественной войны; участники боевых действий в мирное время; ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС; родители и вдовы погибших в/служащих; инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.

Налог на землю в Московской области в 2018

Это говорит о том, что никаких переплат в данном отношении нет. Налог на земельные наделы вот уже 8 лет рассчитывается по такой схеме. Также в грядущем году сохраняться все льготы для социально незащищенных слоев населения.

Но, невзирая на это, перемены все-таки произошли.

Только они будут более лояльными, нежели их описание в прессе.

При расчете налогов на такую недвижимость будет применяться кадастровая оценка.

При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске — 597 руб/м².

Сумма ЗН для плательщиков — физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле: Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%.

Ставка по земельному налогу в Московской области в 2018 году

Не подлежат налогообложению и территории, которые используются для обеспечения государственных нужд.

Свободны от уплаты налога территории, входящие в лесной фонд Российской Федерации.

Размер налога зависит от кадастровой стоимости земли. Налогоплательщик уплачивает определенный процент от стоимости земельного участка.

Стоимость пересматривается каждый год.

Она фиксируется на значении, которого достигает первого января, и не меняется в течение всего года.

Земельный налог в 2018 году

После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон. согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года.

Земельный налог – ставки, льготы, порядок оплаты

С приобретением земельного участка, у владельца земли возникает обязанность по уплате земельного налога. Земельный налог является местным налогом.

то есть уплачивается на территориях соответствующих муниципальных образований по месту нахождения участка и устанавливается налоговым кодексом, законами Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительными органами муниципальных образований, при этом ставка налога, установленная на местных уровнях не может быть превышать ставок. установленных налоговым кодексом (ст. 394 НК РФ).

  • Земли сельскохозяйственного назначения;
  • Земли ИЖС — занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
  • Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли).

В данном случае налогооблагаемой базы не возникает.

С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться здесь .

Как изменится налог на землю в Московской области для физических лиц в 2018 году

При этом налог будет начисляться на все сооружения, включая: В данном расчете будет использоваться кадастровая оценка объектов, которая основывается на инвентаризационной стоимости.

На сегодняшний день она ниже кадастрового аналога, поэтому налог на хозяйственные постройки будет минимальным.

Данный вид налогообложения ранее уже использовался в некоторых регионах РФ для юридических лиц.

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в вашей собственности или принадлежат вам на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными правовыми актами (далее — НПА) представительных органов муниципальных образований, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).

Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление. В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан, в частности год, за который рассчитан налог; размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка); налоговая ставка; льготы (п. 3 ст. 396, п. 4 ст.

397 НК РФ).

Чтобы проверить правильность расчета земельного налога налоговой инспекцией, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу

Право на федеральную льготу по земельному налогу имеют лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ (п. 7 ст. 395 НК РФ).

О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в НПА представительного органа власти муниципального образования. Для получения льготы нужно представить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию по вашему выбору (п. 2 ст. 387, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база (если вы не освобождены от уплаты налога)

Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Росреестра (п. 4 ст. 85, п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457).

Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в территориальном органе Росреестра или в кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка. В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в выписке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Выписку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч. 4 ст. 63 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; п. 1.4 Приказа Росреестра от 18.10.2016 N П/0515).

По общему правилу изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы (абз. 4 п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 393 НК РФ).

Вместе с тем изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость (абз. 5 п. 1 ст. 391 НК РФ).

От технической ошибки следует отличать реестровую (до 01.01.2017 — кадастровую) ошибку. Изменение кадастровой стоимости в результате исправления такой ошибки в течение налогового периода не предусмотрено (Письмо ФНС России от 16.11.2016 N БС-4-21/21654@).

Справка.Техническая ошибка и реестровая ошибка

Техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка либо подобная ошибка) — ошибка, допущенная органом кадастрового учета при осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, которая ведет к несоответствию сведений, содержащихся в ЕГРН, сведениям в документах, на основании которых вносились сведения в ЕГРН.

Реестровая ошибка — воспроизведенная в ЕГРН ошибка в межевом плане, техническом плане, карте-плане территории или акте обследования, возникшая вследствие ошибки, допущенной лицом, выполнившим кадастровые работы, или ошибка, содержащаяся в документах, направленных или представленных в орган регистрации прав иными лицами и (или) органами в порядке информационного взаимодействия, а также в ином установленном порядке (ч. 1, 3 ст. 61 Закона N 218-ФЗ).

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, изменения учитываются с того года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 — ЕГРП) стоимости, которая была предметом оспаривания (абз.

6 п. 1 ст. 391 НК РФ).

Однако, если кадастровая стоимость была пересмотрена и вносится в ЕГРН на основании НПА субъекта РФ об утверждении кадастровой стоимости, новые сведения о ней учитываются при исчислении земельного налога в этом и предыдущих календарных годах, если это прямо предусмотрено в указанном НПА и при этом положение налогоплательщика улучшается (например, в случае уменьшения кадастровой стоимости участка) (Письмо Минфина России от 20.07.2017 N 03-05-04-01/46181).

Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле. Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования. Это инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. Однако для этого в налоговую инспекцию по выбору налогоплательщика нужно представить подтверждающие документы (п. п. 5, 6 ст. 391 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка

Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ).

Чтобы узнать ставки земельного налога, ознакомьтесь с НПА, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета. Ставки налога в г. Москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74.

Ставки, которые установлены местными НПА, ограничены максимальным размером, установленным на федеральном уровне. Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др. Максимум в 1,5% установлен в отношении иных участков (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если ставки земельного налога не установлены НПА муниципальных образований, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога

По общему правилу сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ).

В некоторых случаях при расчете земельного налога в отношении участков, приобретенных физическим лицом или предоставленных ему в собственность для жилищного строительства, применяется повышенный коэффициент (п. п. 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Например, налог исчисляется с коэффициентом 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации права на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, и до государственной регистрации права на построенную на нем недвижимость (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Примечание.Основанием для неприменения указанных коэффициентов является государственная регистрация прав на один объект недвижимости вне зависимости от того, что на одном земельном участке может быть предусмотрено строительство нескольких жилых объектов (Письмо ФНС России от 28.08.2017 N БС-4-21/16988@).

Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете налога.

При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком. При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц. Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.

При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).

Примечание.Проверить правильность расчета земельного налога можно также с помощью электронного сервиса «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» на официальном сайте ФНС России.

Если результат проведенного вами расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию. Заявление составьте в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.

Пример.Расчет земельного налога

Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица — пенсионера и расположен в г. Москве.

Исходные данные:

1. Назначение земельного участка — для ведения личного подсобного хозяйства.

2. Кадастровая стоимость участка — 1 000 000 руб.

3. Собственник — один.

4. Налоговая ставка — 0,025% (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы N 74).

5. Право собственности на участок зарегистрировано 10.10.2016 (участок находится в собственности три полных месяца).

Формула расчета земельного налога за 2016 г.: 1 000 000 руб. x 0,025% x 3/12 = 63 руб.

Связанные вопросы

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Росреестра — https://rosreestr.ru

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Порядок проверки исчисления и уплаты земельного налога

 

Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата.

Земельный налог

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регламентируется положениями главы 31 НК РФ, действующей с 1 января 2005 г. Учитывая, что земельный налог является местным, и его введение в действие осуществляется правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вступление в силу указанной главы НК РФ не означает ее автоматического применения на всей территории страны. Обязанность по исчислению и уплате земельного налога у плательщиков возникает только после принятия соответствующего пакета нормативных документов с указанием всех необходимых элементов налогообложения: применяемой в данном районе налоговой ставки (в пределах, установленных НК РФ), порядка и сроков уплаты и т.п.

По многим землям по состоянию на 1 января 2005 г. не была рассчитана кадастровая стоимость, в силу этого земельный налог в 2005 г. уплачивался в соответствии с положениями Земельного кодекса РФ (далее — ЗК РФ), Законом РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-I «О плате за землю» и Инструкцией МНС РФ от 21 февраля 2000 г. № 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю».

Плательщиками налогапризнаютсяорганизации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ). Рассмотрим подробнее возникновение обязанностей по уплате земельного налога

Права на земельные участки, находящиеся всобственности, постоянном (бессрочного) пользование или пожизненном наследуемом владенииудостоверяются документами в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Документом, подтверждающим право на земельный участок, является свидетельство о государственной регистрации прав. Форма свидетельства устанавливается Правилами ведения Единого государственного реестра прав.

В постоянное (бессрочное) пользование земельные участки предоставляются государственным и муниципальным учреждениям, казенным предприятиям, а также органам государственной власти и органам местного самоуправления.

Гражданам земельные участки в постоянное (бессрочное) пользование не предоставляются. Если это право возникло у граждан или юридических лиц до введения в действие Земельного кодекса, то оно сохраняется. Граждане или юридические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, не вправе распоряжаться этими земельными участками.

Право пожизненного наследуемого владения земельным участком, находящимся в государственной или муниципальной собственности, приобретенное гражданином до введения в действие Земельного кодекса (01.01.2002 г.), сохраняется. Предоставление земельных участков гражданам на праве пожизненного наследуемого владения после введения в действие Кодекса не допускается. Распоряжение земельным участком, находящимся на праве пожизненного наследуемого владения, не допускается, за исключением перехода прав на земельный участок по наследству.

Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления правоустанавливающих документов (государственной регистрации права). Если организации своевременно не принимают необходимые шаги и не обращаются в органы юстиции, то в отношении них должны применяться меры ответственности при совершении умышленного (по неосторожности) налогового правонарушения.

Объектом обложенияпризнаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Не признаются объектом налогообложения (п. 2 ст. 389 НК РФ):

 земельные участки, в соответствии с законодательством изъятые из оборота;

 земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

 земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

 земельные участки, расположенные в пределах лесного фонда;

 земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда (за исключением участков, занятых обособленными водными объектами).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января года, являющегося текущим налоговым периодом (п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 НК РФ). Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию как доля кадастровой стоимости всего участка, пропорциональная доли конкретного участка.

Государственная кадастровая оценка земель производится территориальными органами Государственного комитета РФ по земельной политике и основывается на классификации угодий по их целевому назначению и виду функционального использования. Полученные данные вносятся в государственный земельный кадастр и затем используются для определения налоговой базы по земельному налогу.

Налогоплательщики, участвующие в хозяйственном процессе — организации и индивидуальные предприниматели — определяют налоговую базу (и исчисляется сумма налога) самостоятельно по каждому находящемуся в их ведении земельному участку. Для физических лиц налоговая база и подлежащая перечислению в бюджет сумма определяются налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований (п. 3, 4 ст. 391, п. 2 ст. 396 НК РФ).

Для некоторых категорий плательщиков налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на территории одного муниципального образования. Если кадастровая стоимость принадлежащего этому лицу участка меньше 10 000 руб., то налоговая база принимается равной нулю (п. 5, 7 ст. 391 НК РФ). К этой категории плательщиков относятся Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, инвалиды детства и другие лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствие с законодательством РФ.

При признании участка находящимся в собственности группы лиц либо подлежащим обложению по нескольким ставкам налоговая база определяется отдельно в отношении каждой из долей или ставок (п. 2 ст. 391 НК РФ). При этом налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется по принципу пропорциональности, а в отношении участков, находящихся в общей совместной собственности, устанавливается в равных долях (п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Если при приобретении недвижимости к покупателю переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята этим строением и необходима для его эксплуатации, то налоговая база для его нового владельца определяется пропорционально его доле в праве собственности на землю (п. 3 ст. 392 НК РФ).

В статье 393 НК РФ устанавливается налоговый период — календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Представительные органы муниципальных образований вправе не устанавливать отчетные периоды.

Определение налоговых ставок является прерогативой местных органов власти, однако их величина не может превышать:

 0,3% в отношении земельных участков, используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, приобретенных (представленных) для жилищного строительства или предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, дачного хозяйства;

 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка (ст.

394 НК РФ).

В отношении ряда плательщиков действуют налоговые льготы. Согласно ст. 395 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие организации и учреждения, использующие принадлежащие им земельные участки в общественно-значимых целях:

 физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов;

Порядок исчисленияземельного налога подробно освещен в ст. 396 НК РФ. Сумма налога определяется по окончании налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогоплательщики, зарегистрированные на территории, где установлены поквартальные отчетные периоды, исчисляют суммы авансовых платежей как 25% соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На уровне местных представительных органов власти может быть принято решение об освобождении отдельных категорий налогоплательщиков от обязанности исчислять и уплачивать авансовые платежи в течение налогового периода.

При возникновении или прекращении у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на землю исчисление суммы налога или, соответственно, авансового платежа производится с учетом коэффициента.

Последний определяется следующим образом: отношение числа полных месяцев, в течение которых данный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в периоде, за который производится расчет. Если изменение в имущественных правах имело место до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав, а если после 15-го — то месяц прекращения указанных прав. Аналогичная схема расчета применяется и в случае получения или утере прав на налоговые льготы: поправочный коэффициент равен отношению числа полных месяцев, в течение которых льгота не применялась, к числу месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения или прекращения права на налоговую льготу рассматривается как полный.

В случае наследованного физическим лицом земельного участка или его доли налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства.

Особый порядок исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) предусмотрен в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами для осуществления на них коммерческого или общественного жилищного строительства:

1) с учетом коэффициента2 – при осуществлении строительства в течение трехлетнего срока. В случае завершения такого жилищного строительства до истечения трехлетнего срока сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке;

2) с учетом коэффициента 4- в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Особенности исчисления и уплаты налога физическими лицами.

Сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате в бюджет исчисляется налоговым органом. Представительные органы муниципальных образований вправе предусмотреть уплату в течение налогового периода не более двух авансовых платежей. Сумма авансового платежа исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и доли налоговой ставки: при одном авансовом платеже – ½; при двух авансовых платежах – 1/3. Уплата авансовых платежей и налога производится на основании направленного налоговым органом налогового уведомления (п. 4 ст. 397 НК РФ).

12345


Дата добавления: 2016-05-25; просмотров: 73;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Земельный налог в 2017 году

Земельный налог — это деньги, которые нужно платить государству каждый год за то, что у вас есть участок земли. Налог платит тот, на кого земля оформлена в собственность, у кого земля в бессрочном пользовании или пожизненном владении. Даже если у вас есть ИП, то земельный налог вы платите как обычное физическое лицо.

Виктория Плотаненко

коммерческий писатель

Налог платят за земельные участки, которые находятся в пределах городов, поселков и деревень — муниципальных образований.

Не платят налог за земли:

  • природных заповедников, национальных парков и лесного фонда,
  • Вооруженных Сил РФ и военных судов,
  • религиозных общин и культовых сооружений,
  • где проложены федеральные и местные автодороги,
  • где находятся инвалидные дома,
  • судостроительных компаний и водного фонда,
  • где стоят многоквартирные дома.

Какая ставка у земельного налога?

Размер ставки земельного налога устанавливают и закрепляют в местных законах вашего региона.

Если в регионе не установили местные ставки на налог, то будут действовать ставки, определенные в статье 394 Налогового кодекса РФ:

  • 0,3 процента за земельные участки сельскохозяйственного назначения и пользования, земли жилищно-коммунального фонда, дачные и садовые участки, личное подсобное хозяйство и земли таможни;
  • 1,5 процента на все остальные земли.

В каждом регионе власти могут устанавливать льготные ставки на определенные категории земель.

Какие льготы есть на налог на землю?

На земельный налог есть федеральные и местные льготы.

В какой срок надо уплатить налог?

Налоговая инспекция рассылает всем владельцам земель заказные письма с уведомлением и платежкой не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты налога. В налоговом уведомлении указывают сумму налога, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты налога. Если 1 ноября вы не получили письмо с уведомлением о налоге, то обратитесь в вашу инспекцию или проверьте налоги в личном кабинете на сайте ФНС самостоятельно.

Автор — Виктория Плотаненко

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *