Сверка с фсс

Организации должны производить в установленные законом сроки отчисления в страховые фонды. При составлении отчётностей необходимо сверять данные по проводимым платежам. Для этого можно воспользоваться такой услугой как, сверка с ФСС онлайн чтобы перед подачей документов выявить неточности.

Содержание

Для чего необходима сверка

Часто при проведении проверок экономической деятельности компании нуждаются в сверке данных по отчисляемым средствам. Это даёт возможность контролировать исходящие отчислениями и следить, чтобы не образовывались задолженности.

Сверка с ФСС может производиться по следующим причинам:

  • при реорганизации фирмы
  • при ликвидации фирмы
  • для определения задолженности
  • для определения суммы переплат по отчислениям
  • для систематизации данных
  • для участия фирмы в государственных конкурсах и тендерах

Акт сверки важный документ при ведении экономической деятельности. Законодательство устанавливает порядок ежемесячных отчислений в различные структуры. Если деньги от компании не будут поступать в бюджет, это может привести к серьёзным последствиям.

Образованные задолженности влияют на многое. От заключения сделок с партнёрами, до получения инвестиций от государственных компаний. Негативная платёжная история может повлиять на исход принятия таких решений.

Если задолженность будет обнаружена, то компании будет предоставлена возможность в добровольном порядке провести уплату полагающихся сумм в фонд. Отказ от этих действий может довести до судебных разбирательств. После чего может быть наложен арест на счета организации, и в принудительном порядке будут изыматься необходимые средства.

Для надлежащего контроля над своей деятельностью по проводимым отчислениям следует устраивать сверки не реже чем 1 раз в 3 месяца.

Это позволит быть всегда в курсе задолженностей и переплат.

Как запросить сверку с ФСС

Если требуется акт сверки с ФСС как запросить его у фонда? Согласно действующему законодательству проводить подобные мероприятия должны инициироваться непосредственно со стороны самой компании, которой требуется данная справка.

Сегодня получить необходимый документ можно следующими способами:

  • при личном визите
  • через специализированные интернет сервисы

При помощи современных цифровых технологий выдача акта происходит достаточно быстро. Для получения его через интернет, компания может зарегистрироваться на официальном сайте фонда. Там есть специальная форма для заполнения, куда должна быть внесена информация о плательщике.

Внесённые реквизиты будут полежать регистрации. После чего фирме откроется доступ к основным ресурсам сайта. Так, при помощи данного сервиса можно проследить движения средств по счёту и узнать об остатке либо задолженности. Кроме этого есть услуга по формированию выписки за определённый период.

Эти данные можно также запросить и в бумажном варианте. Выписка может быть сформирована и отправлена по указанному юридическому адресу фирмы.

Второй способ получения данных при помощи интернета это обращение к специализированным государственным сервисам. В них можно получить справку о состоянии текущего счёта в страховых фондах. Однако больше информации для развёрнутого представления такие сервисы предоставить не могут.

Как запросить акт сверки с ФСС ещё? Можно обратиться в отделение по месту регистрации фирмы при личном визите. Для этого нужно составить по надлежащей форме заявление и передать его сотрудникам страховой службы.

Как составляется заявление

Сам бланк заявление не имеет законодательной формы. Это означает, что компании самостоятельно формируют необходимый бланк по общему образцу. Однако в такой бумаге необходимо указывать следующие ключевые моменты:

  • типы отчисляемых взносов и их кодификация;
  • данные об учреждении с её точным адресом и наименованием;
  • реквизиты компании заявителя.

В самом содержание прописывается прошение на получения акта на указанный период времени. В конце такой документ должен быть подписан руководителем фирмы и заверен печатью.

Если необходима консультация по данному вопросу, обращайтесь в нашу компанию. Специалисты ответят на все интересующие вопросы и помогут правильно составить необходимое обращение в фонд.

.

Вниманию страхователей!

Уважаемые страхователи, сообщаем, что Портал Фонда социального страхования Российской Федерации и Шлюз приёма расчёта формы 4-ФСС с ЭП будут полностью недоступны, в связи с проведением регламентных работ в период с 23:00 13.10.2017 до 05:00 14.10.2017 07.07.2017 по московскому времени.

Вниманию страхователей!

Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в Технологию приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде с применением электронной подписи, утвержденную приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19». Приказ Фонда №416 от 11 сентября 2017 г. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с III квартала 2017 г.

Также обращаем Ваше внимание, что с 15 сентября 2017 года будет введен в действие новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполн<>омоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров сведений для назначений и выплаты пособий (пилотные регионы «Прямые выплаты») в электронном виде, необходимо заменить старый сертификат на новый в программе, которую Вы используете для подготовки и отправки отчета. Новый сертификат ключа проверки электронной подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/uc/.

Регламентные работы с 21:00 7.7.2017 по 10:00 8.7.2017

Уважаемые пользователи!

Сообщаем, что с 21:00 07.07.2017(пятница) до 10:00 08.07.2017 (суббота) по московскому времени
Портал Фонда социального страхования Российской Федерации
и Шлюз приёма расчёта формы 4-ФСС с ЭП будут полностью недоступны, в связи с проведением регламентных работ.

Приносим извинения за доставленные неудобства.

Вниманию страхователей! Приказ о сдаче расчётов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2017 г.

Вниманию страхователей! Приказ о сдаче расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2017 г. Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» Приказ Фонда №83 от 9 марта 2017 г.. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с I квартала 2017 г.

Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 1-ый квартал 2017 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.

В разделе «Удостоверяющий центр» размещены обновленные рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» в электронном виде с использованием электронной подписи (http://fss.ru/uc/). Также для удобства страхователей в рекомендациях имеются образцы доверенностей для сдачи расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» через уполномоченных представителей.

Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 3-ий квартал 2016 г.

Для разработчиков программного обеспечения.

Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 3-ий квартал 2016 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.

Технологический перерыв 03.10.2016 c 13:15 до 13:45

03.10.2016 по техническим причинам будет недоступен portal.fss.ru c 13:15 до 13:45 по Московскому времени

Вниманию страхователей!

Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» Приказ Фонда №386 от 29 сентября 2016 г. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с III квартала 2016 г.». Приказ Фонда №386 от 29 сентября 2016

Вниманию страхователей!

Уважаемые страхователи! Обращаем Ваше внимание, что с 16 сентября 2016 года обновился сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров больничных листков нетрудоспособности (пилотные регионы) в электронном виде, Вам необходимо заменить сертификат в программе, которую Вы используете для отправки отчета. Сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/uc/.

Также сообщаем, что если Вы используете бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и шифрование электронных документов» http://fss.ru/ru/fund/download/index.shtml, то инструкция по установке необходимых сертификатов размещена по адресу http://fz122.fss.ru/doc/Rekomendacii_dlya_strakhovatelej.pdf (Третий этап Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде с использованием электронной подписи).

Вниманию страхователей!

Опубликован приказ Фонда социального страхования Российской Федерации «О внесении изменений в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» Приказ Фонда №123 от 29 марта 2016 г.. Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с I квартала 2016 г.

Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2016 г.

Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 1-ый квартал 2016 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.

Уважаемые страхователи!

В разделе «Удостоверяющий центр» размещены обновленные рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» в электронном виде с использованием электронной подписи (http://fss.ru/uc/). Также для удобства страхователей в рекомендациях имеются образцы доверенностей для сдачи расчетных ведомостей по «Форма-4 ФСС» через уполномоченных представителей.

Уважаемые страхователи!

Обращаем Ваше внимание, что с 16 сентября 2015 года обновился сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда для шифрования отчета и проверки квитанции. Для сдачи отчетности по Форма 4-ФСС, а также передачи в Фонд реестров больничных листков нетрудоспособности (пилотные регионы) в электронном виде, Вам необходимо заменить сертификат в программе, которую Вы используете для отправки отчета. Сертификат ключа проверки подписи уполномоченного лица Фонда опубликован по адресу http://fss.ru/uc/.

Также сообщаем, что если Вы используете бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и шифрование электронных документов» http://fss.ru/ru/fund/download/index.shtml, то инструкция по установке необходимых сертификатов размещена по адресу http://fz122.fss.ru/doc/Rekomendacii_dlya_strakhovatelej.pdf (Третий этап Рекомендации по сдаче расчетных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ в электронном виде с использованием электронной подписи).

Уважаемые страхователи!

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с пунктом 7 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, последним днем сдачи расчета за 1 квартал 2015 года в форме электронного документа является 27 апреля 2015 года.

Изменение XSD-схемы расчёта страхователя по начисленным и уплаченным страховым взносам за 1-ый квартал 2015 г.

Для разработчиков программного обеспечения. Расчет страхователя по Форма-4 ФСС за 1-ый квартал 2015 г. должен быть подготовлен в виде xml файла в формате, заданном следующей XSD-схемой.
Заголовок отчета XML файла должен соответствовать ниже приведенному примеру.

Пример: &ltF4REPORT xmlns=»http://fz122.fss.ru» xmlns:xsd=»http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance» xsd:schemaLocation=»http://fz122.fss.rudoc/f4form_2015.xsd»&gt

Вниманию страхователей!

Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. № 59 (Зарегистрировано в Минюсте 20.03.2015г. №36505), внесены изменения в приказ Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования» . Изменения касаются структуры и форматно-логических соотношений расчета «Форма-4 ФСС» при представлении отчетности в Фонд социального страхования Российской Федерации в электронном виде с электронной подписью, начиная с I квартала 2015 г.
Приказ Фонда №124 от 27 марта 2015 г.

Вниманию страхователей!

В связи с проведением профилактических работ в период с 12 по 21 января 2015 года происходили перерывы приема Расчетов Форма-4 ФСС. В случае неполучения квитанции о получении Расчета Форма-4 ФСС, либо квитанции о получении Расчета Форма-4 ФСС с ошибками, просим до 26 января 2015 года (включительно) повторно направить в Фонд Расчет Форма-4 ФСС в электронном виде.
Сервис предназначен для приема отчетов по форме 4-ФСС в электронном виде от страхователей, зарегистрированных в установленном порядке в Фонде социального страхования РФ и имеющих возможность использования электронной подписи.
Внимание!

В соответствии со статьёй 19 часть 2 Федерального закона от 06 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» в редакции Федерального закона от 02 июля 2013 г. № 171-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об официальном статистическом учёте и системе государственной статистики в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» «…Электронный документ, подписанный электронной подписью, ключ проверки которой содержится в сертификате ключа проверки электронной подписи, выданном в соответствии с порядком, ранее установленном Федеральным законом от 10 января 2002 года № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» в течении срока действия указанного сертификата, но не позднее 31 декабря 2013 года признаётся электронным документом, подписанным квалифицированной электронной подписью в соответствии с настоящим Федеральным законом…». Таким образом, с 1-го января 2014 года Фонд социального страхования Российской Федерации принимает электронные документы, подписанные только усиленной квалифицированной подписью, сертификат проверки которой выпущен в соответствии с требованиями Федерального закона от 06 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Расчёты «Форма 4-ФСС» за полугодие 2013 года представляются в соответствии с приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 19 марта 2013 года № 107н «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения». Приказ Минтруда от 19.03.2013 № 107н вступает в силу через 10 дней с момента его опубликования.

Приказом Фонда социального страхования РФ от 13 июня 2013 г. № 202 внесены изменения в приказ ФСС РФ от 12.02.2010 г.

№ 19 «О внедрении защищенного обмена документами в электронном виде с применением электронной цифровой подписи для целей обязательного социального страхования».

Обращаем Ваше внимание, что в связи с истечением срока действия ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета и уполномоченного лица Удостоверяющего центра Фонда социального страхования Российской Федерации, Удостоверяющий центр Фонда издал новый сертификат открытого ключа подписи уполномоченного лица Удостоверяющего центра ФСС РФ, а также новый сертификат открытого ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета. Для шифрования расчётных ведомостей по Форме 4 ФСС РФ и отправки их через шлюз приёма расчетов http://f4.fss.ru необходимо использовать новый сертификат уполномоченного лица Удостоверяющего центра ФСС РФ и новый сертификат уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета. Для этого их необходимо загрузить с официального сайта Фонда http://www.fss.ru/uc и установить в хранилище сертификатов. Квитанции о приёме расчёта также будут подписаны с использованием нового сертификата открытого ключа подписи уполномоченного лица для подписи квитанции о приеме расчета.

Уважаемые страхователи! В случае возникновения ошибки -10 «Не удалось расшифровать», либо -18 «Отчет зашифрован на ключе отличном от открытого ключа ФСС», Вам необходимо обновить сертификаты Фонда и удалить старые! Инструкция по установке новых и удалению старых сертификатов

Технология приема и обработки отчётов по ф.4-ФСС в электронном виде:

Для обеспечения возможности представления страхователями отчетности в исполнительные органы Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи создана единая точка приема(шлюз). Страхователь может сдать свой отчет, находясь в любом месте, имеющем подключение к сети «Интернет». Типовая схема приема расчетов страхователей.
Для предоставления отчета в электронном виде страхователь должен:

Датой и временем приема отчета считаются соответственно дата и время (по серверу приема отчетности) поступления зашифрованного файла на шлюз Фонда. Квитанции о приеме отчета формируется в случае успешной проверки ЭЦП и форматно-логического контроля. Дата и время формирования квитанции фиксируется протоколе обработки поступившего файла и помещается в квитанцию. При повторной отправке отчета одного и того же страхователя за один и тот же отчетный период предыдущий отчет страхователя считается недействительным.

______________________________

Примечание 1:
— зарегистрированные на портале Фонда(http://fz122.fss.ru) пользователи, имеющие расширенные права доступа, могут подготовить отчет на портале и загрузить на свой компьютер готовый отчет в xml-формате. Разумеется, Вы можете использовать любое другое имеющееся у Вас программное обеспечение, поддерживающее данный формат

Примечание 2:
— для упрощения процесса, например, Вы можете использовать бесплатную утилиту для вызова СКЗИ, установленного на Вашем компьютере, которая позволит Вам подписать и зашифровать файл отчета, без применения специальных программ. Разумеется, Вы можете использовать и другое совместимое программное обеспечение.

Примечание 3:
— подробное пошаговое описание процесса подготовки отчета на портале, подписания, шифрования и загрузки на шлюз приема отчетности расположено здесь

Требования к оформлению отчёта по ф.4-ФСС для использования сервиса:

  • отчеты за 1-й квартал 2014 г. должны быть подготовлены в виде файла в утвержденном xml-формате, xml-формат файла проверяется на шлюзе по следующей XSD-схеме;
  • отчеты за 2,3,4-й квартал 2013 г. должны быть подготовлены в виде файла в утвержденном xml-формате, xml-формат файла проверяется на шлюзе по следующей XSD-схеме;
  • отчеты за 2012 г. должны быть подготовлены в виде файла в утвержденном xml-формате, xml-формат файла проверяется на шлюзе по следующей XSD-схеме;
  • показатели отчета в электронном виде должны удовлетворять требованиям, описанным в методике по заполнению отчета по Форме 4 ФСС РФ и контрольным соотношениям;
  • xml-файл отчета не должен содержать комментариев;
  • xml-файл отчета должен быть подписан ЭЦП страхователя;
  • подписанный xml-файл отчета должен быть зашифрован на открытом ключе Фонда;
  • наименование зашифрованного файла должно быть следующим:
    <номер страхователя>_<расчетный год>_<отчетный период>.ef4
    Номер страхователя — уникальный реестровый номер, присвоенный исполнительным органом Фонда страхователю при его регистрации, который совпадает с регистрационным номером страхователя для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а для страхователей — обособленных подразделений юридических лиц совпадает с дополнительным кодом обособленного подразделения.
    Номер отчетного периода определяется тем же правилом, что и номер отчетного периода на титульном листе. Например, зашифрованный файл расчета страхователя с реестровым номером 0112345678 за 1-й квартал 2012 года должен называться 0112345678_2012_03.ef4.

Утилита для шифрования и подписания ЭЦП документов

АРМ «Подготовка расчётов для ФСС»

Отправка отчетов по ф.4-ФСС в электронном виде:

Получение отчета о приеме ф.4-ФСС:

Отправленный отчет по ф.4-ФСС проходит несколько стадий обработки:

  • проверка названия и размера зашифрованного файла;
  • расшифровка и проверка электронной подписи;
  • проверка соответствия структуры файла отчета утвержденному формату;
  • логический и арифметический контроль показателей отчета.

Получение квитанции о приеме ф.4-ФСС:

После завершения обработки отчета в Фонде, со страницы проверки отчета можно скачать квитанцию о приеме ф.4-ФСС
Квитанция устанавливает взаимно-однозначное соответствие между представленным отчетом страхователя и датой-временем его получения, и заверяется подписью уполномоченного лица Фонда. Квитанция служит подтверждением факта получения и факта приема содержащегося в ней отчета страхователя, так и факта приема данного отчета в указанные моменты.
Квитанция представляет собой подписанный закрытым ключом Фонда и зашифрованный открытым ключом страхователя zip-архив(алгоритм zlib, метод deflate), содержащий протокол обработки файла отчета в html-виде и оригинальный xml-отчет с подписью страхователя

Нормативные документы, касающиеся сдачи отчётности в Фонд социального страхования РФ в электронном виде с применением электронно-цифровой подписи

.

Все статьи О проведении сверки расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (Нестеров С.Е.)

Проведение сверки расчетов, в том числе с бюджетом и внебюджетными фондами, перед составлением годовой отчетности является обязательной процедурой.

При проведении такой сверки могут быть выявлены как недоимки, ошибочно начисленные налоги и пени, так и переплата по налогам и сборам, которую учреждение может зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет. С учетом специфики нашего журнала расскажем о проведении сверки расчетов с бюджетом по НДФЛ и внебюджетными фондами в связи с уплатой страховых взносов.

Налоговое законодательство о проведении сверки расчетов

Право учреждений на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки по ним установлено в пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ. При этом налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, а справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов — в течение 10 дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.
Результаты сверки расчетов оформляются актом. Форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (далее — акт сверки расчетов) утверждена Приказом ФНС России от 20.08.2007 N ММ-3-25/494@.
Акт сверки расчетов вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (налоговому агенту) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после дня составления такого акта. Порядок передачи акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден Приказом ФНС России от 29.12.2010 N ММВ-7-8/781@.

К сведению. Налоговый орган должен сообщать налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (п. 3 ст. 78 НК РФ).

Общие положения о проведении сверки расчетов с налоговыми органами

Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика установлен разд. 3 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (далее — Регламент). Рекомендации по применению данного раздела приведены в Письме ФНС России от 08.05.2007 N СК-6-25/375@.
Следует отметить, что сверка расчетов налогоплательщика проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:
— ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
— при процедуре снятия налогоплательщика с учета в случае перехода из одной налоговой инспекции в другую;
— при процедуре снятия налогоплательщика с учета в случае ликвидации (реорганизации) организации;
— по инициативе налогоплательщика;
— в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.
Является ли сверка расчетов перед проведением инвентаризации расчетов обязательной? Согласно п. 20 Инструкции N 157н <1> учреждения перед составлением годовой бухгалтерской отчетности должны провести инвентаризацию имущества и обязательств. Порядок ее проведения регламентирован Методическими указаниями, утвержденными Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49. Одной из составляющих инвентаризации является инвентаризация расчетов, в том числе расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. В п. 3.44 названных Методических указаний установлено, что инвентаризация расчетов с бюджетом заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Следовательно, провести сверку расчетов необходимо.
———————————
<1> Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Чтобы провести сверку расчетов с налоговой инспекцией, учреждению нужно представить в ФНС соответствующее заявление. В заявлении также можно перечислить конкретные виды налогов, по которым учреждение хочет провести сверку. Заметим, что форма заявления не утверждена, поэтому его можно подать в произвольной форме. При этом согласно пп. 2 п. 27 Административного регламента <2> налоговые органы вправе отказать в проведении сверки при отсутствии в запросе:
— полного наименования организации;
— ИНН заявителя;
— почтового адреса (адреса электронной почты) заявителя;
— подписи, а также фамилии и инициалов физического лица — представителя организации, представившего и (или) подписавшего запрос, печати организации (в запросе, представленном на бумажном носителе не на бланке организации, изготовленном типографским способом).
———————————
<2> Административный регламент ФНС по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утв.

Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н.

Заявления о проведении сверки расчетов налогоплательщика могут поступать от налогоплательщиков (их представителей) лично или передаваться по почте (п. 3.4.1 Регламента).
Должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками формирует акт сверки расчетов в течение пяти рабочих дней со дня получения налоговым органом заявления (п. 3.4.3 Регламента).
Срок проведения сверки расчетов, формирования и составления соответствующего акта не должен превышать:
— 10 рабочих дней — при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика;
— 15 рабочих дней — при выявлении расхождений.
В случае отсутствия в акте сверки расчетов расхождений на документе ставятся подписи налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками. Первый экземпляр подготовленного акта в течение трех рабочих дней вручается налогоплательщику, или отправляется по почте заказным письмом, или передается ему в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в течение дня, следующего за днем составления такого акта.

Если акт сверки расчетов вручается лично, на его втором экземпляре ставятся дата получения и подпись налогоплательщика (его представителя) (п. 3.1.3 Регламента).
При выявлении расхождений между сведениями налогоплательщика и налогового органа должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками осуществляет сверку расчетов налогоплательщика по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика для устранения причины возникновения расхождений (п. 3.1.4 Регламента).
Если выявлена ошибка, допущенная по вине налогового органа, в тот же день готовится служебная записка в отдел, допустивший данную ошибку. Срок для исправления ошибки — не более пяти рабочих дней. После получения служебных записок из отделов об исправлении ошибок в базе данных в течение трех рабочих дней со дня получения последней служебной записки формируется акт сверки расчетов с учетом внесенных изменений на текущую дату в двух экземплярах.
При выявлении ошибки, допущенной учреждением, согласно п. 3.4.6 Регламента ему направляется уведомление по форме, приведенной в Приложении 2 к Регламенту, с указанием ошибки и налога, по которому она выявлена.

Документы и регистры, содержащие информацию, необходимую для сверки расчетов по НДФЛ

На основании ст. 226 НК РФ организации и предприниматели, от которых или в результате отношений с которыми работники-налогоплательщики получают доходы, признаются налоговыми агентами. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, рассчитанную в соответствии со ст. 224 НК РФ.
Как известно, налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных последним налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать:
— налогоплательщика;
— вид выплачиваемых ему доходов и предоставляемых налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В настоящее время действует Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»;
— суммы доходов и даты их выплаты;
— статус налогоплательщика;
— даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ, реквизиты соответствующего платежного документа.
Документом, подтверждающим исполнение налоговым агентом обязанности по перечислению налога в бюджет, является платежное поручение.
В налоговой инспекции на организацию открываются лицевые счета — карточки расчетов с бюджетом (РСБ), которые ведутся по каждому налогу с разбивкой по бюджетам, при этом:
— начисления производятся на основании показателей сданных деклараций (расчетов);
— сведения об уплаченных суммах налогов поступают из территориальных органов Федерального казначейства.

Положения законодательства о страховых взносах, касающиеся проведения сверки уплаченных страховых взносов

Совместная сверка уплаченных страховых взносов может быть проведена по предложению органа контроля за их уплатой или плательщика страховых взносов. Результаты такой сверки оформляются актом, который подписывается плательщиком страховых взносов и уполномоченным должностным лицом органа контроля за их уплатой (п. 9 ст. 18 Федерального закона N 212-ФЗ <3>).
———————————
<3> Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Форма заявления, с которым учреждение должно обратиться в орган контроля за уплатой страховых взносов (в ПФР или ФСС), законодательно не установлена. Следовательно, такое заявление можно подать в произвольной форме.
Отметим, что сроки проведения сверки и процедура получения учреждением акта сверки расчетов также не прописаны в Законе. Вместе с тем формы актов сверки расчетов утверждены Приказом N 979н <4> (формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ).
———————————
<4> Приказ Минздравсоцразвития России от 11.12.2009 N 979н «Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении зачета или возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов».

В случае когда в ходе сверки расчетов выявлены излишне уплаченные суммы страховых взносов, учреждение имеет право на зачет этих сумм в счет предстоящих платежей, погашения задолженности по пеням и штрафам, за правонарушения, предусмотренные Федеральным законом N 212-ФЗ, или на их возврат. Для реализации права на зачет или возврат излишне уплаченных сумм страховых взносов необходимо подать заявление по форме, приведенной в Приказе N 979н:
— заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 22-ПФР);
— заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 22-ФСС РФ);
— заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 23-ПФР);
— заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 23-ФСС РФ);
— заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 24-ПФР);
— заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней, штрафов (форма 24-ФСС РФ).
Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (п. 13 ст. 26 Федерального закона N 212-ФЗ).
Контролирующий орган в течение 10 дней должен принять решение о зачете или возврате излишне уплаченных сумм после получения соответствующего заявления от учреждения или подписания акта сверки расчетов. О принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных страховых взносов или отказе в таком зачете (возврате) сообщается учреждению в течение пяти дней со дня его принятия. Формы решений также приведены в Приказе N 979н.

К сведению. В соответствии с п. 13 Порядка учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством <5> страхователь имеет право запросить справку о состоянии его расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных территориального органа ФСС. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в территориальный орган ФСС соответствующего письменного запроса страхователя.
———————————
<5> Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 N 908н (действует в редакции от 13.06.2013).

Документы и регистры, содержащие информацию, необходимую для сверки расчетов по страховым взносам

Частью 1 ст. 5 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что работодатели, производящие выплаты работникам, являются плательщиками страховых взносов. Согласно ч. 6 ст. 15 данного Закона работодатели — плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты. Для организации такого учета предназначены индивидуальные карточки, которые открываются на каждого работника. В целях унификации ведения индивидуального учета в Письме ПФР от 26.01.2010 N АД-30-24/691, ФСС РФ от 14.01.2010 N 02-03-08/08-56П представлена форма карточки индивидуального учета.
Общие суммы выплат и вознаграждений, относящихся к объекту обложения страховыми взносами, указываются в отдельном регистре, форма которого утверждается в учетной политике учреждения.
Уплата страховых взносов отражается в отдельных расчетных документах, направляемых в ПФР, ФСС и ФФОМС (ч. 8 ст. 15 Федерального закона N 212-ФЗ). Следовательно, документами, подтверждающими полноту и своевременность перечисления страховых взносов, являются платежные поручения.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *