Сверка с налоговой

Вопрос-Ответ №4

Здравствуйте! Согласно полученной от инспекторв ФНС информации у предприятия, на котором я работаю бухгалтером, недоплата по налогам. Мы с ней не согласны, но лично поехать в налоговую возможности в настоящее время нет. Можно ли сделать сверку с ФНС через интернет?

Ответ эксперта:

Бухгалтера различных предприятий и организаций довольно часто сталкиваются с ситуацией, когда им необходимо произвести сверку с налоговой службой с получением соответствующего акта, срочно получить справки касательно состояния расчетов с бюджетом (по взносам, налогам, сборам). Право налогоплательщиков на сверку регламентировано законом № 229-ФЗ от 27.07.2010г., которым были внесены изменения в ст. 21 НК РФ. Кроме этого, сверка с ФНС предусмотрена п.3 Регламента, утвержденного Приказом ФНС РФ № САЭ-3-01/444 от 09.09.2005 г., а сама процедура электронной сверки детализирована приказом налоговой службы № ММВ-7-8/781 от 29.12.2010г.

Желательно проводить сверку с ФНС не реже одного раза в год.

Такая периодичность позволит предупредить возникновение возможных проблем, связанных с недоплатами, приостановлением движения средств по счетам и штрафными санкциями. Помимо этого, сверки потребуются для субъектов, которые принимают участие в тендерах, получают лицензии, субсидии, кредиты и проч.

Обязательными случаями сверки расчетов между плательщиком налогов и ФНС являются:

·                     ежеквартальные сверки с наиболее крупными налогоплательщиками;

·                     сверки при переходе налогоплательщика из одного подразделения ФНС в другое;

·                     сверки при снятии с налогового учета плательщика налогов (например, при его ликвидации).

Такую сверку можно запросить и получить в бумажном либо в электронном виде. Должностные лица ФНС не имеют права отказывать в сверке, инициированной налогоплательщиком.

Сверка с ФНС через интернет осуществляется благодаря специальному сервису налоговой службы по информационному обслуживанию налогоплательщиков (ИОН).

После того как электронная сверка с ФНС проведена, должностное лицо налоговой службы формирует акт сверки расчетов или составляет справку касательно состояния расчетов конкретного налогоплательщика с госбюджетом по налогам, взносам, сборам.

Форма акта сверки утверждена ФНС и в нем отражается информация: о начисленных и уплаченных налогах, штрафных санкциях с детализацией таких показателей; причина сверки – позиции, по которым существуют разногласия между налогоплательщиком и налоговым органом; результаты совместной сверки.

Для электронной сверки налогоплательщик должен быть подключен к соответствующим операторам связи.

В частности, возможность сверки с налоговой через интернет предусмотрена в программном обеспечении СБиС от компании «Тензор». Электронные акты сверки аналогичны их бумажным форматам, однако документооборот через интернет позволяет сделать взаимодействие между плательщиками налогов и ФНС более оперативным и комфортным.

 

Проконтролировать поступление уплаченных в бюджет налогов, проверить наличиенедоимок или переплат, узнать о начислении пеней, штрафов и многом другом вы можете не отходя от своего рабочего места. С помощью СБИС вы с легкостью отправите запрос в налоговую инспекцию и получите интересующую выписку в течение суток.

В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов:

  • Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)

     

    содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода. Может быть полезен для составления внутренней отчетности за квартал, полугодие или год.

  • Выписка операций по расчетам с бюджетом (КНД 1166107)

     

    содержит информацию о расчетах с бюджетом в виде перечня всех операций плательщика за запрашиваемый период.

    Этот документ является отправной точкой для выявления причин существенных расхождений состояния лицевого счета в налоговом органе со сведениями, имеющимися у бухгалтера. Рекомендуем получить этот документ при принятии дел у предшественника.

  • Перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности (КНД 1166108)

     

    содержит список всех налоговых деклараций, которые были представлены налогоплательщиком в отчетном году; вместе с предыдущим документом эта выписка позволит главному бухгалтеру получить наиболее полную картину состояния расчетов с бюджетом, как при вступлении в должность, так и для самоконтроля.

  • Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160080)

     

    содержит сведения на указанную дату и позволяет сверить конечное сальдо по налогам, пеням и налоговым санкциям в ваших документах с данными ИФНС, а также позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК; данная справка может быть представлена для подтверждения отсутствия задолженности перед бюджетом.

  • Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов (КНД 1120101)

    содержит информацию о наличии или отсутствии у налогоплательщика недоимок, задолженностей по пеням, штрафам или процентам.

Внимание!

Для приобретения юридической силы бумажные документы должны быть заверены "живой" печатью в ИФНС.

Как отправить запрос

  1. Перейдите в раздел «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации). 
  2. Выберите организацию.

  3. Создайте запрос одним из способов:
    • В календаре нажмите  + Создать , выберите «Сверку с бюджетом» и создайте нужную форму. 

    • В панели госорганов перейдите в «Налоговая/Письма и справки», нажмите  и выберите «Сверку».

      Создайте нужную форму.

    • В разделе «Налоговая/Информационные выписки (ИОН)» нажмите «Создать запрос» и выберите нужную форму.

  4. Список налогов, включаемых в запрос, формируется автоматически в соответствии с режимом налогообложения плательщика, при необходимости отредактируйте его с помощью кнопок  и .
  5. Укажите формат предоставления ответа (XML, RTF, Excel) и нажмите кнопку «Отправить».

В течение суток налоговая инспекция должна обработать ваш запрос и прислать выписку.

На заметку!

Если при формировании запроса вы выбрали формат ответа «RTF» или «Excel», то для просмотра выписки вам может потребоваться внешняя программа.

  1. В главном окне программы перейдите в раздел ФНС, затем на вкладку «Сверка с бюджетом».
  2. Укажите период и нажмите «Новый запрос». Выберите и заполните нужную форму. Какую именно, уточните в своей налоговой инспекции.

  3. Основной особенностью заполнения является список налогов, включаемых в заявление. Он формируется автоматически, в соответствии с режимом налогообложения плательщика — отредактируйте его при необходимости (кнопка «Выбор налогов для включения в заявление»).

Внимание!

Для «Перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности», «Справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов» и «Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам» дополнительные реквизиты запроса не заполняются.

  1. Сохраните запрос и отправьте в налоговую инспекцию.

Для просмотра полученной выписки на вкладке «Прохождение» нажмите по соответствующей ссылке. Выписка в формате XML откроется в СБИС в привычном виде. Для просмотра выписки в другом формате потребуется внешняя программа.

КНД 1166101

Оставьте свой отзыв:

ОТПРАВИТЬ

Форма

Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ-3-25-2@). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.

Содержание

В заявлении важно назвать налоги (и привести коды), по которым необходимо произвести сверку. Если этого не сделать, то сверка будет проведена по всем видам налогов.

Можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов за период сверки (лучше оформить приложением к заявлению). Это, по словам самих инспекторов, позволяет ускорить процедуру. Тут надо учитывать, что в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут в налоговой инспекции, платежи отражаются по сроку уплаты в бюджет. Поэтому, к примеру, в сверяемый период 2009 года попадут начисления по декларациям за 2008 год.

Если компания сдает отчетность через интернет и в режиме on-line проверяет состояние своих расчетов с бюджетом, то все начисления и платежки можно в заявлении не приводить.

При наличии расхождений в заявлении на сверку стоит назвать только их причины (предположения компании на этот счет).

Если акт сверки нужен на руки, стоит особо оговрить это желание в заявлении. Иначе документы могут отправить по почте.

Сроки направления

В этом вопросе все на усмотрение самой компании. Бывает, что в налоговых есть очереди на сверку. Поэтому, если акт по результатам сверки необходимо получить к определенной дате, например до составления годовой бухгалтерской отчетности, конечно, заявление лучше подать заблаговременно.

Чтобы пройти сверку расчетов за определенный период, его продолжительность необходимо уточнить в заявлении. Иначе сверку проведут на дату подачи заявление

Сверка расчетов с налоговой

Проведение сверок с налоговой инспекцией по расчетам необходимы для ускорения проведения процессов зачетов или перерасчетов налогов, штрафов и пеней, а также различных сборов.

Они могут выполняться как по личной инициативе, так и в обязательном порядке. Подобные перерасчеты производятся в том отделении инспекции, где компания поставлена на учет.

Порядок и условия совершения принудительной или добровольной сверки

Об учете расчетов по налогам с бюджетом руководство компании извещается путем получения уведомления и личной явки представителя в налоговую службу. В этом случае обязательным будет составление соответствующего акта в 3-х копиях, одна из которых принадлежит представителю организации.

Есть несколько условий, при которых такие взаиморасчеты считаются обязательными:

  • при снятии предприятия с учета одной инспекции и постановки в другой;
  • при реорганизации или ликвидации объекта налогообложения.

В случае наличия переплат сверка с налоговой может производиться по желанию налогоплательщика или по выдвигаемому требованию налоговой службы. В доставляемом документе указываются:

  • расчетный период, в который предположительно или точно произведена переплата налогов;
  • способ, при помощи которого организация хочет получить итоги;
  • перечень видов налогов, с точным их перечислением и КБК по каждому пункту из которых предполагается проведение сравнения.

При неявке лица, представляющего интересы компании, налоговая инспекция может подписать акт без его присутствия и согласия.

После чего 1 экземпляр высылается на юридический адрес организации по почте.

Как произвести сверку по запросу?

Запрос на сверку по личной инициативе предприятия или ее учредителей производится после подачи документов в налоговый орган.

Правильно составленное и оформленное заявление может быть доставлено в инспекцию:

  • лично, что гарантирует быстроту и надежность его принятия;
  • посредством почтовой связи, что также является законным действием. Оперативность его обработки мало чем отличается от первого варианта. При этом присутствие представителя компании, если это невозможно или затруднено, не требуется;
  • доставки запроса современным и надежным способом – через спецоператора телекоммуникационной связи, если организация подключена к системе электронного документооборота и имеет собственную электронную подпись.

Стоит позаботиться о сохранении извещений оператора о датах подачи заявки и дате его принятия. Эта дата может совпадать или иметь разницу в 1 – 2 дня

Акт о проведенной сверке и выявление расхождений

Сверка расчетов с налоговой и ее итоги потребует составления специального акта. Этот документ содержит:

  • титульный лист с подписями инспекторов ФНС, проводящих сверку;
  • первый раздел, где указываются основные показатели по проводимой сверке и их значение. Оформление происходит на протяжении 5-ти рабочих дней. Данные изымаются из лицевого счета налогоплательщика и представляет собой сальдо расчетов по штрафам, пеням, начисляемым процентам, данными бухгалтерского учета, облагаемых налогами;
  • второй раздел расшифровывает каждый пункт подробно с проведением перерасчетов на выявление наличия несоответствия или подтверждения совпадения данных.

    Заявленные суммы и расхождения в сторону задолженности или переплаты указываются отдельно по каждому КБК. На оформление, согласно действующему законодательству отводится 10 – 15 дней, без учета дней доставки.

Способ доставки готового акта выбирается еще при подаче заявления и может быть осуществлен лично, с помощью почтовой связи или в электронной форме через спецоператора.

В ближайшее время образец заявления на акт сверки с ФНС 2017 года изменится. Налоговая инспекция должна утвердить новый бланк документа. Все подробности можно найти на сайте http://regulation.gov.ru – официальном портале правовых документов, где на данный момент запрос на акт сверки проходит процедуру предварительной подготовки перед окончательным утверждением документа.

В этой статье мы рассмотрим все аспекты, которые на сегодняшний день известны о документе и ознакомимся с текущей ситуацией с запросом на акт сверки.

Ситуация на данный момент

Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса все еще находится в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно так:

Руководителю ИФНС России № 5260 по

г. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевой

от ООО «Фиалка»

ИНН 5260123456

КПП 526001001

ОРГН 3211236544568

Адрес (юридический и фактический):

603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3

Телефон: 7 (831) 531-60-20

ЗАЯВЛЕНИЕ

г. Нижний Новгород 15.08.2017

Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ.

Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

Начиная с 2017 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2017 года. Для сверки платежей, произведенных до 2017 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до пяти дней.

Исходя из пп. 11 п.

1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

  • заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше;
  • запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
  • запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Какие изменения намечаются?

На официальном портале правовой информации regulation.gov.ru весной 2017 года был опубликован проект Приказа Федеральной налоговой службы, суть которого сводится к тому, что в этом году будут утверждены следующие изменения:

1. Правила проведения сверки:

  • по налогам;
  • по взносам;
  • по штрафам, пеням и процентам.

2. Порядок получения акта сверки с ФНС в электронной форме.

3. Формы, а также формат таких документов:

  • акта сверки расчетов;
  • заявления о предоставлении акта сверки с налоговой инспекцией.

Точная дата вступления изменений в силу пока остается неизвестной, но ориентировочно это может произойти осенью 2018 года.

Как выглядит новый бланк заявления 2018?

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2018 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

  • по всем платежам;
  • по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

  • код вида документа;
  • серию, а также номер паспорта заявителя;
  • день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

Что может послужить поводом для сверки?

В соответствии с новыми правилами, поводом для проведения сверки по расчетам с налоговой инспекцией может послужить заявление от налогоплательщика.

При этом документ может быть направлен в ИФНС различными способами:

Напоминаем, что после того, как вышеперечисленные изменения вступят в действие, ряд приказов ФНС потеряет свою актуальность, а именно:

  • Приказ № ММВ-7-17/685 от 16 декабря 2016 года (действует с 24.01.2017);
  • Приказ № ММВ-7-8/781 от 29 декабря 2010 года.

Пока еще не утвержденный акт сверки выглядит так:

После утверждения документа информация на этой странице будет обновлена.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 06.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Комментарии

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *