Проводки по страхованию автомобиля

Оглавление:

Содержание

Получена страховка при — неоплате покупателем товара: что — с — прибылью и — НДС

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Краткая памятка по учету расходов на страхование имущества

Для учета страховых премий предназначен специальный субсчет 1 «Расходы по имущественному и личному страхованию» счета 76.

На дату уплаты премии отразите в учете выдачу аванса: Поскольку услуги по страхованию не облагаются НДС, проводок с этим налогом не делайте.

Расходы на страхование признавайте со дня вступления договора в силу. Если дата не прописана, он начинает действовать в момент уплаты страховой премии. Обычно договоры страхования заключают на длительный срок (например, на год).

Расходы на страхование имущества

Каждый может оказаться в ситуации, когда его имуществу нанесен вред или, вследствие несчастного случая, происходит его разрушение, уничтожение и т. д. Обезопасить себя от всех непредвиденных ситуаций просто невозможно.

Поэтому, как правило, собственники имущества прибегают к страхованию рисков его потери, повреждения, кражи и пр. Конечно, договор страхования не предотвратит происшествие, но даст возможность минимизировать ущерб.

Как отражать страхование автомобиля по КАСКО в бухгалтерском учёте

В зависимости от условий договорённости между Страхователем и страховой компанией разбитый автомобиль переходит в собственность последней или же остается в распоряжении предприятия КАСКО – это страхование транспортного средства, которое не включает в себя страхование жизни и здоровья водителя, пассажиров, перевозимых грузов и ответственности перед третьими лицами. В зависимости от условий договора автомобиль можно застраховать от повреждения или уничтожения в результате ДТП, угона (кражи), пожара, противоправных действий третьих лиц.

Бухгалтерский учет операций по договорам добровольного страхования

Для обобщения информации о расчетах по добровольному страхованию работников организации Планом счетов финансово — хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» предназначен счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

Как списать страховку за товар проводки

В п.

3 ст. 170 НК РФ приведен закрытый перечень случаев восстановления в бюджет принятого к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).

Утрата или кража перевозимых товаров в этом перечне не значится.

Однако в соответствии с пп. 2 п.

3 ст. 170 НК РФ основанием для восстановления НДС является дальнейшее использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые НДС не облагаются.

Учет расходов на ДМС в «1С: Бухгалтерии 8»

Как регистрировать страховую премию, выплаченную страховщику? Как выполняется расчет норматива в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0? Как учитывается премия, уплаченная за уволенных сотрудников?

Ответы на эти вопросы вы найдете в статье экспертов 1С. одна сторона (страховщик) обязуется выплатить обусловленную договором страховую сумму в случае наступления в жизни названного в договоре гражданина (застрахованного лица) предусмотренного договором события (страхового случая); другая сторона (страхователь) обязуется уплатить страховщику обусловленную договором страховую премию.

Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов на страхование автомобиля

  1. добровольное страхование автогражданской ответственности (ДСАГО);
  2. обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО);
  3. добровольное страхование автомобиля (КАСКО).

Как правило, он оформляется в виде страхового полиса п.

2 ст. 940 ГК РФ, п. 24 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г.

№ 263). Заключение договора ОСАГО является обязательным для каждого владельца автомобиля, который используется в России (п.

1 ст. 4 Закона от 25 апреля 2002 г.

Edit

«Главбух», N 15, 2003

УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ

И ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ АВТОМОБИЛЕЙ

С 1 июля 2003 г. вступил в силу Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». Теперь каждая организация, имеющая легковые автомобили, грузовики, мотоциклы, прицепы и тракторы, должна застраховать свою гражданскую ответственность. За это придется заплатить, и, если на балансе организации не один и не два автомобиля, весьма солидную сумму.

При этом многие организации уже страховали свой транспорт раньше — скажем, на случай угона или аварии. В добровольном порядке страхуют и сейчас от таких рисков, которые не предусмотрены обязательным страхованием.

В нашем материале мы расскажем о том, как отразить такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете, а также рассмотрим, как учесть суммы, которые страховые фирмы выплачивают организациям, понесшим убытки.

Виды страхования

Начнем с обязательного страхования. Уплачивая «обязательные» взносы, вы застрахуетесь на случай, если, управляя автомобилем, нанесете вред здоровью людей или имуществу. Застраховать гражданскую ответственность должны собственники транспорта, лица, владеющие им на праве хозяйственного ведения или на праве оперативного управления, а также арендаторы. Нужно застраховаться и тем, кто управляет автомобилем по доверенности.

Теперь о добровольном страховании автомобилей. Чаще всего их страхуют от угона или ущерба, причиненного в результате дорожно-транспортного происшествия (ДТП), противоправных действий третьих лиц, стихийного бедствия и т.п.

Можно застраховать автомобиль сразу и от угона, и от ущерба. Страховые компании называют такой вид страхования «автокаско». Также транспорт нередко страхуют от «утраты товарного вида».

Во всех указанных случаях организация (страхователь) уплачивает страховой компании (страховщику) определенную сумму — страховой взнос. Если же наступает страховой случай (угон, авария и т.д.), страховщик возмещает фирме понесенные расходы. Само собой, и сумма страховых взносов, и размер страхового возмещения оговариваются в договоре.

Как отразить суммы страховых взносов

в бухучете

В бухучете взносы на обязательное и добровольное страхование автомобиля относятся к расходам по обычным видам деятельности. Их списывают на счет 26 «Общехозяйственные работы».

Как правило, страховые взносы полностью уплачивают в том месяце, в котором заключают договор со страховой компанией. Отметим, что если договор заключили на срок, не превышающий календарного года, то сумму страхового взноса можно списывать на затраты ежемесячно равными долями.

Пример 1. ООО «Апекс» 1 июля 2003 г. застраховало гражданскую ответственность на собственный автомобиль «ВАЗ-2109». Страховка действует с 1 июля 2003 г. по 31 декабря 2003 г. включительно, то есть 6 месяцев. Сумма страхового взноса составляет 3960 руб. Он перечислен 1 июля 2003 г.

В этот день бухгалтер ООО «Апекс» сделал в бухучете такую запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 51

— 3960 руб. — перечислен страховой взнос.

Затем он рассчитал сумму, которая ежемесячно относится на расходы по страхованию:

3960 руб. : 6 мес. = 660 руб.

Суммы страховых платежей ежемесячно в течение второй половины 2003 г. списываются такими проводками:

Дебет 26 Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

— 660 руб. — отражены расходы по обязательному страхованию.

Если договор страхования заключили на период, который превышает календарный год, то суммы страхового взноса нужно учитывать как расходы будущих периодов. Затем их ежемесячно равными долями списывают на счета учета затрат. Об этом говорится в п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н.

Пример 2. ООО «Калина» 22 июля 2003 г. добровольно застраховало свой автомобиль «ВАЗ-2109» от угона.

Договор действует 12 месяцев (с 22 июля 2003 г. по 21 июля 2004 г. включительно).

Сумма страхового платежа составляет 12 000 руб., ее перечислили 22 июля 2003 г.

В бухгалтерском учете ООО «Калина» сделаны такие проводки.

22 июля 2003 г.:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 51

— 12 000 руб. — перечислен страховой взнос;

Дебет 97 субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию» Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

— 12 000 руб. — учтен страховой взнос в составе расходов будущих периодов.

31 июля 2003 г.:

Дебет 26 Кредит 97 субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию»

— 322,58 руб. (12 000 руб. : 12 мес. x 10 дн. : 31 дн.) — списаны частично расходы по страхованию автомобиля.

Ежемесячно в период с августа 2003 г.

по июнь 2004 г.:

Дебет 26 Кредит 97 субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию»

— 1000 руб. — списаны частично расходы по страхованию автомобиля.

21 июля 2004 г.:

Дебет 26 Кредит 97 субсчет «Расходы по имущественному и личному страхованию»

— 677,42 руб. (12 000 руб. : 12 мес. x 21 дн. : 31 дн.) — списаны частично расходы по страхованию автомобиля.

Как учесть страховые взносы

при налогообложении прибыли

Средства, истраченные и на обязательное страхование гражданской ответственности, и на добровольное страхование автомобилей, для целей налогообложения включают в расходы, связанные с производством и реализацией. Об этом сказано в пп.5 п.1 ст.253 Налогового кодекса РФ.

При этом нужно учитывать следующее. Страховые взносы будут в полном объеме уменьшать налогооблагаемую прибыль, только если застрахованный автомобиль используется в деятельности, приносящей предприятию налогооблагаемый доход.

Обратите внимание: средства, истраченные на обязательное страхование гражданской ответственности, уменьшают налогооблагаемый доход в пределах страховых тарифов, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г. N 264. Что же касается расходов на добровольное страхование гражданской ответственности, то их можно учесть для целей налогообложения только в том случае, если предприятие застраховало свой транспорт в соответствии с требованиями международного законодательства. Так сказано в п.8 ст.263 Налогового кодекса РФ.

Теперь рассмотрим, в какой момент на затраты по страхованию можно уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Если организация пользуется методом начисления, то у бухгалтера есть два возможных варианта (п.6 ст.272 Налогового кодекса РФ). В первом случае затраты признаются в том отчетном периоде, в котором страховые взносы были оплачены. Так поступают, если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его. Напомним, что отчетные периоды по налогу на прибыль — это I квартал, полугодие, 9 месяцев или месяц, два, три и так далее до окончания года. Второй вариант используют в том случае, когда автомобиль застрахован на срок, превышающий отчетный период. Тогда страховой взнос нужно списывать равномерно в течение всего срока действия договора страхования.

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 2, добавив к ним еще одно: ООО «Крот» применяет метод начисления при расчете налога на прибыль.

Для исчисления налога на прибыль бухгалтер организации списал суммы расходов по страхованию так: в июле 2003 г. — в сумме 322,58 руб.; в период с августа 2003 г. по июнь 2004 г. — 1000 руб. ежемесячно; в июле 2004 г. — 677,42 руб.

Когда организация применяет кассовый метод, то она может исключить страховые взносы из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п.3 ст.273 Налогового кодекса РФ).

Как отразить в учете суммы

страхового возмещения

Итак, страховая фирма выплачивает возмещение по договору добровольного страхования. Тогда в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» такое возмещение относится к чрезвычайным доходам. Когда становится известно, какая сумма будет выплачена, в бухгалтерском учете страхователь делает такую проводку:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 99 субсчет «Чрезвычайные доходы»

— начислена причитающаяся сумма страхового возмещения.

Обратите внимание: если автомобиль уничтожен, угнан и т.п., то действие договора страхования, естественно, прекращается. В таком случае в учете делается проводка на сумму страховых платежей, которую раньше отразили на счете 76 или 97 и еще не включили в расходы:

Дебет 99 субсчет «Чрезвычайные расходы» Кредит 76 (97)

— списана сумма страховых взносов, не включенная в расходы на дату, когда автомобиль был утрачен.

В налоговом учете недосписанные к моменту аварии или угона суммы страховых взносов также следует отнести на расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход.

А нужно ли включать сумму страхового возмещения в доход, облагаемый налогом на прибыль? Да, ее включают в состав внереализационных доходов (п.3 ст.250 Налогового кодекса РФ). Вместе с тем сумма страхового возмещения не облагается НДС, поскольку ее получение никак не связано с операциями, облагаемыми этим налогом.

Пример 4. Автомобиль «ГАЗ-3110», принадлежащий ЗАО «Весна», попал 1 июля 2003 г. в ДТП. Восстановить машину оказалось невозможно. Первоначальная балансовая стоимость автомобиля составляла 120 000 руб. Начисленная амортизация на момент страхового случая — 20 000 руб. Автомобиль был застрахован 1 мая 2003 г. на 6 месяцев на случай его повреждения. Страховая компания выплатила ЗАО «Весна» возмещение — 110 000 руб. К тому моменту, когда произошла авария, бухгалтер ЗАО «Весна» еще не списал на «бухгалтерские» и «налоговые» расходы страховые взносы в сумме 6000 руб.

Бухгалтер ЗАО «Весна» сделал в учете такие проводки:

Дебет 01 субсчет «Выбытие основных средств» Кредит 01 субсчет «Основные средства»

— 120 000 руб. — списана первоначальная стоимость автомобиля;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»

— 20 000 руб. — списана начисленная амортизация;

Дебет 99 субсчет «Чрезвычайные расходы» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств»

— 100 000 руб. (120 000 — 20 000) — включена в состав чрезвычайных расходов остаточная стоимость автомобиля;

Дебет 99 субсчет «Чрезвычайные расходы» Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

— 6000 руб. — списана сумма страховых взносов, которую не включили в расходы до аварии;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 99 субсчет «Чрезвычайные доходы»

— 110 000 руб. — начислена сумма страхового возмещения;

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

— 110 000 руб. — получена сумма страхового возмещения.

В налоговом учете бухгалтер ООО «Крот» включил в состав расходов недосписанную часть страхового взноса — 6000 руб. и остаточную стоимость автомобиля — 100 000 руб. А страховое возмещение — 110 000 руб. — он отнес на внереализационные доходы.

О.В.Павлов

Аудитор

Департамента общего аудита

фирмы «Русаудит Дорнхоф,

Евсеев и партнеры» (ООО)

Подписано в печать

30.07.2003

—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— ——

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

Оглавление:

Как учесть страховой случай?

Об этом сказано в пункте 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Минфина от 27сентября 1998 г. № 34н.

Для простоты учета бухгалтеры часто рассчитывают ежемесячную сумму страховки простым делением на 12 месяцев. Страдает точность, но экономится время.

Возникающая разница, как правило, не приводит к существенному искажению себестоимости.

В какой момент организация может учесть в расходах сумму страховой премии?

При этом имущественными интересами могут являться, в частности, риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (п. 2 ст. 929 ГК РФ). В силу ст. 930 ГК РФ имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

При отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, заключенный договор страхования недействителен.

Оплата страховой премии бухгалтерские проводки

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрено, что для обобщения информации о затратах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, предназначен счет 97 «Расходы будущих периодов». Перечень объектов учета на счете 97 не является закрытым.

Проводки по страховым премиям

Именно поэтому страхование финансовых рисков — одно из приоритетных направлений страхового дела.

К финансовым рискам, влияющих на коммерческую деятельность компании, можно отнести: невыполнение контрагентами финансовых обязательств, неплатежеспособность должников; риск несвоевременной поставки (оплаты) товара, что может привести к снижению прибыли; возникновение штрафов и прочих дополнительных расходов, связанных с невыполнением условий договора.

Проводки по отражению страхования имущества в бухучете

Такой вид страхования является только добровольным. Обязательным же видом страховки на авто является ОСАГО.

По этому договору страхования возмещается ущерб, который может быть причинен третьим лицам. Но бывает, что установленный лимит возмещений по ОСАГО недостаточен для покрытия убытков пострадавшей стороны.

Поэтому существует еще один вид добровольного страхования авто – ДСАГО. При любом виде страхования заключается договор.

Порядок учета страхования автомобилей

Затраты на ремонт включают в расходы по обычным видам деятельности на дату приемки у подрядчика выполненных работ.

В бухгалтерском учете это отражается следующим образом: Расходы по ремонту машины в налоговом учете являются прочими расходами и признаются в текущем периоде, т.е. когда они были осуществлены, в полном размере (п.

1 ст. 260, п. 5 ст. 272 НК РФ). Налоговые органы считают, что расходы на ремонт могут быть учтены только в пределах сумм полученного страхового возмещения (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.03.2007 № 19-11/25344)

Проводки страховых премий в бухгалтерском учете

, правовые;

  • ответственности — например, автогражданской, профессиональной, застройщика, заемщика.
    1. работодатель — в отношении договоров обязательного или добровольного личного страхования работников;
    2. лицо, отвечающее за сохранность имущества, в т.
    3. собственник имущества или лицо, распоряжающееся им на праве оперативного управления (хозяйственного ведения);

    Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ является одним из условий членства в СРО

    Если Вы применяете кассовый метод, то затраты учитываете единовременно.

    При этом у Вас возникнет в бухгалтерском и налоговом учете временная разница, с которой нужно рассчитать отложенное налоговое обязательство.

    «Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД»

    , «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами». Раньше эти данные вы указывали в разделе II.

    Бухгалтерский учет операций по страхованию имущества

    20 п. 1 ст. 265 НК РФ. На это указывает и арбитражная практика.

    При этом не исключены претензии налоговых органов. В рассматриваемой ситуации расходы на страхование предмета залога учитываются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов. Если организация примет решение не учитывать данные расходы в целях налогообложения прибыли, в ее учете образуется постоянное налоговое обязательство.

    С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

    Оглавление:

    Краткая памятка по учету расходов на страхование имущества

    Для учета страховых премий предназначен специальный субсчет 1 «Расходы по имущественному и личному страхованию» счета 76. На дату уплаты премии отразите в учете выдачу аванса: Поскольку услуги по страхованию не облагаются НДС, проводок с этим налогом не делайте. Расходы на страхование признавайте со дня вступления договора в силу. Если дата не прописана, он начинает действовать в момент уплаты страховой премии.

    Обычно договоры страхования заключают на длительный срок (например, на год).

    Но затраты на уплату премии списывают ежемесячно. При этом делайте проводку: Нет, так делать нельзя.

    Дело в том, что перечень «упрощенных» затрат является закрытым.

    И премии по договорам добровольного страхования имущества в него не входят.

    Уплаченные премии в стоимость застрахованных товаров, материалов и иных ценностей не включайте.

    Расходы по страхованию арен — дуемых помещений нужно учитывать при исчислении налога на прибыль

    Все чаще арендодатели при заключении договоров аренды предусматривают в качестве обязательного условия для арендатора (пункт «Обязательства сторон») осуществление страхования арендуемых помещений.

    Такой вид расходов для бухгалтера новый, а значит, у него возникает вопрос: как учесть такие расходы при налогообложении прибыли?

    Автор данного материала нашел аргументы для того, чтобы учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль, и приводит их в статье.Все чаще арендодатели при заключении договоров аренды предусматривают в качестве обязательного условия для арендатора (пункт «Обязательства сторон») осуществление страхования арендуемых помещений.

    Такой вид расходов для бухгалтера новый, а значит, у него возникает вопрос: как учесть такие расходы при налогообложении прибыли?

    Автор данного материала нашел аргументы для того, чтобы учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль, и приводит их в статье.

    Учет расходов на ДМС в «1С: Бухгалтерии 8»

    Как регистрировать страховую премию, выплаченную страховщику? Как выполняется расчет норматива в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0? Как учитывается премия, уплаченная за уволенных сотрудников?

    Ответы на эти вопросы вы найдете в статье экспертов 1С.

    1. одна сторона (страховщик) обязуется выплатить обусловленную договором страховую сумму в случае наступления в жизни названного в договоре гражданина (застрахованного лица) предусмотренного договором события (страхового случая);
    2. другая сторона (страхователь) обязуется уплатить страховщику обусловленную договором страховую премию.

    Согласно пункту 3 статьи 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» объектами медицинского страхования могут быть имущественные интересы, связанные с оплатой:

    1. проведения профилактических мероприятий, снижающих или устраняющих степень опасных для жизни или здоровья физического лица угроз.
    2. медицинских и иных услуг вследствие расстройства здоровья физического лица или состояния физического лица, требующих организации и оказания таких услуг;

    Порядок отражения в бухучете и при налогообложении расходов на страхование автомобиля

    1. добровольное страхование автомобиля (КАСКО).
    2. обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО);
    3. добровольное страхование автогражданской ответственности (ДСАГО);

    Как правило, он оформляется в виде страхового полиса п.

    2 ст. 940 ГК РФ, п. 24 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 7 мая 2003 г. № 263). Заключение договора ОСАГО является обязательным для каждого владельца автомобиля, который используется в России (п. 1 ст. 4 Закона от 25 апреля 2002 г.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *