Покупка векселя у банка проводки

09.07.2012 Вексель третьего лица – купили и продали Ситуация простая и возможно не очень частая. Покупатель рассчитывается с Поставщиком оригинальным способом. Сначала Покупатель передаёт Поставщику вексель третьего лица, затем Поставщик продаёт этот вексель назад Покупателю и получает за него деньги на расчётный счёт. Рассмотрим эту ситуацию в 1С:Бухгалтерии 8.

Шаг 1. Получение векселя третьего лица от Покупателя.

А) Используем документ «Поступление товаров и услуг». Почему? Есть мнение, что получение векселя третьего лица – это операция с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами освобождены от НДС. Значит нужно вести раздельный учёт НДС. Работаем на закладке «Услуги».
Б) Вводим услугу «Получение векселя».

Учет векселей при УСНО

В) Эта услуга будет у нас «Без НДС».
Г) Ставим счёт затрат = 58.02, на Субконто 1 указываем «Третье лицо» (чей это вексель), на Субконто 2 указываем сам вексель (назовём его «Вексель третьего лица»).
Д) На закладке «Счета расчетов» указываем, что это пришло от покупателя:

Е) Чтобы наша операция отразилась в Книге Покупок (пусть и без НДС) – нам надо зарегистрировать по этому документу Счёт-фактуру. Это можно сделать по кнопке «Ввести счет-фактуру».

Ж) Проводим документ и получаем проводки:

Шаг 2. Зачтём полученный вексель как оплату.

Конечно, мы получили кредит счёта 62.01 – очень похоже на оплату. Но это самостоятельная проводка – у неё на Субконто 3 счёта 62.01 сидит документ «Поступление товаров и услуг 00000000003 от 17.04.2012 12:00:00». В то время как задолженность Покупателя, которую он хочет погасить (может быть и частично) у нас вообще может быть по другому Договору и другому Документу.

Для примера пусть будет у Покупателя долг по Договору — «Основной Договор» и документу «Реализация товаров и услуг 00000000003 от 02.04.2012 12:00:00» на сумму 118 000 рублей.

Мы получили вексель от Покупателя на 50 000 рублей. Теперь нам надо зачесть сумму векселя в счёт долга Покупателя.

Это делается документом «Корректировка долга».

А) Выберем вид операции «Проведение взаимозачёта».

Б) Дебитор и Кредитор будет один и тот же – «Наш Покупатель».

В) Используем кнопку «Заполнить» и получим сразу и дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Г) Установим в первой строке сумму равную второй строке (50 000 рублей).

Д) Проведём документ и получим проводки:

Основной долг нашего Покупателя будет уменьшен на 50 000 рублей.

Шаг 3. Продажа векселя.

Операцию продажа векселя мы оформляем документом «Реализация товаров и услуг».

А) Работаем на закладке «Услуги».

Б) Используем отдельный договор: «Продажа векселя».

В) Используем отдельную услугу «Реализация векселя».

Г) Это операция «Без НДС».

Д) Счёт доходов по этой операции 91.01. Субконто 1 = «Доходы (расходы), связанные с реализацией ценных бумаг».

Е) Счет расходов по этой операции 91.02. Но здесь он не сработает.

Ж) Чтобы операция отразилась в Книге Продаж (без НДС) – нужно ввести счёт-фактуру. На кнопке «Ввести счёт-фактуру».

З) Проведём документ и увидим проводки:

Но у нас нет проводки списания векселя. Придётся её делать отдельно и делать её нужно Ручной Операцией. Ничего другого мы не нашли:

И) Укажем счёт списания (Дебет) 91.02, Субконто 1 = «Доходы (расходы), связанные с реализацией ценных бумаг».

К) По кредиту спишем вексель третьего лица. Укажем сумму, в какую нам обошлось получение векселя – 50 000 рублей.

Получение векселя и его реализацию мы увидим в графах Книги Покупок и Книги Продаж: «покупки, освобождаемые отналога» и «продажи, освобождаемые отналога».

Вот собственно и всё.

ООО «Инженер-Центр»

Линия консультации: (8442) 23-84-08, (8443) 25-97-21. 1c@enginf.ru

Возврат к списку

.

   

   

8.3.2    Учет операций банка с собственными векселями

Выдавая (выпуская) собственные векселя коммерческий банк может выступать:

·        векселедателем простого векселя;

·        акцептантом переводного векселя;

·        одновременно векселедателем и акцептантом одного и того же переводного векселя;

·        векселедателем переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

·        векселедателем неакцептованного переводного векселя.

По векселю, в котором указывается размер процентной ставки и выданному с платежом "по предъявлении" или "во столько-то времени после предъявления", проценты начисляются ежемесячно, а выплачиваются только при погашении векселя. Как и при исчислении процентов по банковским счетам, при исчислении процентов по процентным векселям количество дней в году принимается 365(366). Тогда сумма процентов S определяется по формуле:

S = N*d*i/(100*365),

где N — номинал векселя,

       d — срок векселя в днях,

        i — указанная в тексте векселя процентная ставка для начисления

        процентов на вексельную сумму.

При выпуске собственных векселей банком будут сделаны следующие проводки.

дебет одного из счетов № 20202 «Касса кредитных организаций»,

                                          № 30102 «Корреспондентские счета

                                           кредитных организаций в Банке России»

                                           или расчетный счет клиента банка —

                                           покупателя векселя — на фактическую цену

                                          реализации векселя,

дебет счета №   52503   «Дисконт по выпущенным ценным бумагам»

                                          — разница между номиналом векселя и

                                          фактической ценой его реализации;

кредит счета № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

                                        — в вексельной сумме.

Досрочное погашение банком собственного векселя послужит основанием для совершения проводки на сумму его номинала:

дебет счета № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»;

кредит одного из счетов № 20202 «Касса кредитных организаций»,

                                             № 30102 «Корреспондентские счета

                                              кредитных организаций в Банке России»

                                              или расчетный счет клиента банка.

Если при первичной реализации векселя была сделана проводка по счету № 52503, т. е.

Проводки по учету векселей в бухгалтерском учете

вексель был продан с дисконтом, то при его погашении дополнительно делается проводка по списанию доначисленной суммы дисконта на расходы банка:

дебет счета     № 70606 «Расходы»;

кредит счета   № 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам».

При выпуске банком процентного векселя, выплачиваемые при погашении проценты, также учитываются по дебету счета № 70606.

Наступление срока погашения векселя обязывает банк вексельную сумму и проценты по векселю (для процентного векселя) перенести проводкой в кредит счета № 52406 «Векселя к исполнению». Далее этот счет будет использоваться в проводке при расчетах с держателем векселя. Наглядно рассмотренные бухгалтерские записи показаны на рис. 8.17.

При выдаче кредита с использованием собственных векселей банк делает следующую бухгалтерскую проводку на вексельную сумму:

дебет счета предоставленных кредитов;

кредит счета   № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты».

Погашение собственных банковских векселей, посредством которых банк выдал кредит, производится в порядке, описанном выше.

 

Copyright © 2012 Немчинов В.К., Рогозенков А.В.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *