Налог ООО на прибыль

 

Уплата налогов и сборов – законодательно установленная обязанность не только для физлиц, но и для предприятий и ИП. И если за первую категорию чаще всего это делает налоговый агент – работодатель, то организации самостоятельно проходят всю процедуру от расчета суммы до подачи декларации в ФНС. Уплата налога на прибыль в 2015 году в установленные сроки важна еще и потому, что это поможет избежать начисления пени, которая выражается в процентном соотношении к сумме долга и у крупных предприятий может быть достаточно существенной.

Расчет налога

Прежде чем перечислять определенную сумму в бюджеты, стоит определиться с ее размером. Расчет налога осуществляется так:

 

  • Определяем ставку налога. Она равна 20%, но для некоторых категорий действуют иные ее значения.

    Например, медицинские, педагогические, сельскохозяйственные компании применяют ставку 0%. Используются также ставки 9,15%. Сниженная ставка или полное освобождение дается при соблюдении целого ряда условий. В случае их нарушения компания возвращается к ставке 20%.

  • Определяем налоговую базу. В целом налоговая база – это прибыль, которая выглядит как разница между доходом и расходом предприятия. Прибыль до уплаты процентов и налогов участвует в формировании налоговой базы. Данные о доходах берутся из первичной документации, налогового учета. Некоторые из них (251-я статья НК) не подлежат налогообложению. Расходы бывают прямыми и косвенными. Статья 270 устанавливает список расходов, на которые не могут быть уменьшены полученные доходы. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов, является чистой.
  • Выбираем метод подсчета прибыли. Используется метод начисления или кассовый. В первом случае прибыль определяется доходами/расходами в зависимости от даты их возникновения, а во втором – от даты поступления средств на счет, в кассу компании.
  • Применяем формулу. Размер налога равен базе по налогу, умноженной на ставку. Из полученного значения 2% вносится в федеральную казну, а 18% – в местную.

Когда платить?

Уплата происходит поэтапно. В течение года вносятся авансовые платежи, а по окончании налогового периода делается доплата, если она возникает. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году:

 

  • Взносы осуществляются по итогам квартала, 6, 9 месяцев и года.
  • Предельный срок внесения сумм – 28-е число месяца, следующего за окончанием периода. Например, уплата авансов по налогу на прибыль за первый квартал производится до 28 апреля, а уплата всего налога за год – до 28.03.

 

Различают налоговый и отчетный периоды:

 

  • налоговый равен 12 месяцам, после них организация должна произвести полный расчет по налогу;
  • отчетный – отрезок времени в 1, 3, 9, 6 месяцев, после которого производится внесение аванса и подача соответствующей отчетности.

Перед тем как платить налог на прибыль, организации стоит определить, каким методом она это будет делать. Квартальное перечисление авансов – немассовое явление. Такое право имеет узкий круг организаций, указанных в НК, а именно в 286-й его статье. Остальные же плательщики делают перечисления помесячно. В этом случае отчетность и уплату надо осуществить до 28 числа в следующем месяце.

Ежеквартальная уплата авансовых платежей по налогу на прибыль имеет свои нюансы:

 

  • Делать такие отчисления можно лишь в том случае, когда сумма дохода в среднем не выше 10 миллионов рублей.
  • Первым периодом является первый же квартал года. Уплата в бюджет аванса по налогу на прибыль должна поступить до 28 апреля. Кроме того, сдается декларация с указанием внесенного платежа.
  • По истечении 6 месяцев сумма аванса выглядит как разница между уже внесенным платежом и начисленным за второй квартал. Перечисление надо сделать до 28.07, так как налог на прибыль платится в следующем месяце.
  • За 9 месяцев размер аванса составит разницу между исчисленной суммой налога за этот период за минусом уже сделанных двух платежей.

    Отчетность и уплата производится не позже 28 октября.

  • Последний период – год. Порядок исчисления и уплаты налога на полученную организацией прибыль по итогам: сдать декларацию и осуществить доплату до 28 марта в следующем году.

 

Ежемесячные авансы:

 

  • Производятся в случае, когда средний доход за предыдущий год превысил 10 миллионов рублей.
  • Если обнаружено превышение лимита, необходимо начинать вносить суммы помесячно.
  • Для этого исчисленную на квартал сумму делим на три части и вносим каждый месяц не позже 28 числа.

Если квартальные взносы разрешены определенным плательщикам, то перейти на помесячный расчет организация может добровольно. Для того чтобы в следующем периоде платить каждый месяц, необходимо еще до окончания года подать заявление в ФНС о переходе.

Документы для исчисления и уплаты налога

Данные для исчисления и уплаты налога на прибыль организаций надо искать в бухгалтерском и налоговом учете, а также в декларации. В проводках операция отражается таким образом:

 

  • Для начисления налога используется проводка Д99 К68.
  • После уплаты налога действие отражается так: Д68 К51.

Документальное подтверждение требуется и при определении расходов, на которые уменьшается прибыль при определении базы. Любая затрата должна иметь экономическое обоснование и иметь целесообразность именно для деятельности этой компании.

Итоговым документом как по истечении года, так и отчетных периодов является декларация. Расчет налога, определение суммы производится в ней. Она служит подтверждение данных о расходах, доходах, содержит в себе всю информацию о плательщике, виде хозяйствования.

Уплата суммы налога производится в банке или безналичным путем. Несданная вовремя декларация или не уплаченная в срок сумма налога грозит наложением штрафных санкций – пени.

Как платить налог на прибыль по подразделениям

До 28 февраля компании-плательщики ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль должны перечислить деньги в бюджет. При наличии у фирмы филиалов расчет налога имеет определенные особенности. Финансовое ведомство в Письме от 12 декабря 2006 г. N 18-5-09/000462 разъяснило, как платить налог, если подразделения расположены в одном регионе.

Уплата налога

Компании, имеющие филиалы, платят налог на прибыль в федеральный бюджет по месту своего нахождения (ст. 288 НК). Если на территории одного субъекта расположено несколько подразделений, фирма вправе не распределять прибыль по каждому, а оплачивать налог через одно ответственное, которое выбирает самостоятельно. Данное положение не является обязательным, поскольку в Налоговом кодексе сохранена норма, позволяющая предприятиям уплачивать налог по старой схеме. Новый порядок распространяется на все обособленные подразделения фирмы, включая и вновь созданные в течение налогового периода (Письмо Минфина от 19 октября 2006 г. N 03-03-04/2/223). При этом применяемая система уплаты налога на прибыль должна быть отражена в учетной политике предприятия. Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 288 Налогового кодекса, компания должна оповестить о своем решении инспекции, в которых зарегистрированы ее филиалы с указанием местонахождения последних, КПП и реквизитов ответственного подразделения. Рекомендуемая типовая форма уведомления N 2 приведена в Приложении N 2 к Письму ФНС от 31 октября 2005 г. N ММ-6-02/916. Фирма может и сама разработать подобный документ. В Письме ФНС от 12 декабря 2006 г. N 18-5-09/000462 чиновники указали, что если организация не известит контролеров о выборе ответственного подразделения, то на нее могут быть наложены санкции. Согласно ст. 119 Налогового кодекса, за непредставление деклараций по месту нахождения обособленных подразделений на фирму будут наложены штрафы. И при наличии недоимки с организации взыщут сумму обязательного платежа и пени. Кроме того, если компания уже сообщала инспекторам о выборе ответственного подразделения, то подтверждать это в следующем году уже не требуется.

С выводами чиновников можно и поспорить. Законодательство не связывает уплату налога через ответственное подразделение с уведомлением инспекций. Таким образом, если фирма своевременно перечисляет деньги в бюджет и представляет декларации, то санкции ей не страшны. Помимо этого, сроки для оповещения контролеров в ст. 288 Налогового кодекса не установлены. Минфин в Письме от 2 декабря 2005 г. N 03-03-04/2/127 указал, что уведомление нужно подать до начала налогового периода. Однако подобные рекомендации не являются обязательными для исполнения. Значит, плательщик вправе оповестить инспекции в любое время.

Расчет доли прибыли

Сумму налога определяют исходя из долей прибыли, приходящихся на головное и каждое обособленное подразделение. Правила расчета установлены в п. 2 ст. 288 Налогового кодекса. Данную сумму определяют по формуле:

Прибыль ОП = (доля ССЧ (РОТ) ОП + ОС ОП) : 2,

ССЧ — среднесписочная численность работников;

РОТ — расходы на оплату труда за отчетный период;

доля ССЧ (РОТ) ОП — удельный вес среднесписочной численности (расходов на оплату труда) обособленного подразделения с ССЧ (РОТ) компании в целом, включая филиал;

доля ОС ОП — удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в таком же показателе по компании в целом.

Сумму расходов на оплату труда нужно определять в соответствии со ст. 255 Налогового кодекса. Среднесписочную численность работников рассчитывают согласно Постановлению Росстата от 3 ноября 2004 г. N 50. При этом налогоплательщики должны сами решить, какой из показателей применять, и отразить это в учетной политике компании. Выбранная величина будет неизменна в течение всего налогового периода. Удельный вес расходов на оплату труда исчисляют по формуле:

Доля РОТ ОП = РОТ ОП : РОТ по всей фирме x 100%

При выборе показателя — среднесписочная численность сотрудников — следует помнить, что в нее входят лица, работающие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, сезонную и временную работу. Не включают в этот показатель внешних совместителей и сотрудников, выполняющих работы по гражданско-правовым договорам. Кроме того, специалисты финансового ведомства в Письме от 13 апреля 2005 г. N 03-03-01-04/1/189 указали, что если состав работников филиала формируется только из сотрудников, находящихся в нем в командировке, то среднесписочная численность данного подразделения будет равна нулю. Долю прибыли в таком случае нужно рассчитать следующим образом: удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества разделить на два.

Минфин в Письме от 6 июля 2005 г. N 03-03-02/16 указал, что при расчете средней остаточной стоимости основных средств следует применять положения п. 4 ст. 376 Налогового кодекса. Таким образом, чтобы рассчитать этот показатель, остаточную стоимость объектов за отчетный (налоговый) период делят на количество месяцев плюс единица. По объектам, числящимся в составе амортизируемого имущества, но по которым амортизация для целей налогообложения не начисляется, остаточной признается их первоначальная (восстановительная) стоимость. При определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества необходимо учитывать, что в состав данных объектов не входят основные средства, переведенные по решению руководства на консервацию продолжительностью более трех месяцев.

Помимо этого нельзя включать имущество, находящееся свыше года на реконструкции и модернизации.

К сведению.

Если компания имеет филиалы, которые расположены на территории одного субъекта, то при ликвидации одного из подразделений в течение отчетного или налогового периода ей не потребуется подавать уточненную декларацию по прибыли. Такие разъяснения даны в Письме Минфина от 10 августа 2006 г. N 03-03-04/1/624. Если налогоплательщик закрывает подразделение после представления отчетности, то он вправе подать "уточненку" по ликвидированному филиалу.

Пример. ООО "Пирамида" имеет 3 обособленных подразделения на территории одного субъекта и головной офис, зарегистрированный в другом регионе. Фирма уплачивает налог на прибыль через одно ответственное подразделение. Сумма прибыли за январь 2007 г. составила 2 000 000 руб. Для расчета доли компания применяет показатель среднесписочной численности работников. За отчетный период в центральном офисе она составила 50 человек, по филиалам — 150 человек. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества по головной компании равна 100 000 руб., по обособленным подразделениям — 800 000 руб. Рассчитаем сумму налога, приходящуюся на обособленные подразделения.

  1. Удельный вес среднесписочной численности работников обособленных подразделений в таком же показателе в целом по компании — 75% (150 чел.: (150 + 50) x 100%).

Удельный вес среднесписочной численности работников головного офиса в такой же величине в целом по компании — 25% (50 чел. : (150 + 50) x 100%).

  1. Удельный вес средней остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленных подразделений в таком же показателе по всей организации — 88,89% (800 000 руб. : (800 000 + 100 000) x 100%).

Соответственно та же величина по центральной компании будет 11,11% (100 000 руб. : (800 000 + 100 000) x 100%).

  1. Средняя арифметическая величина удельного веса равна:
  • по филиалу: (75% + 88,89) : 2 = 81,95;
  • по головному офису: (25% + 11,11) : 2 = 18,05.
  1. Доля прибыли составит:
  • подразделение: 2 000 000 руб. x 81,95 : 100 = 1 639 000 руб.;
  • центральная фирма: 2 000 000 руб. x 18,05: 100 = 361 000 руб.

ООО "Пирамида" до 28 февраля 2007 г. должна внести авансовые платежи по налогу на прибыль:

  • в федеральный бюджет: 2 000 000 руб. x 6,5% = 130 000 руб.;
  • в региональный бюджет через ответственное обособленное подразделение: 1 639 000 руб. x 17,5% = 286 825 руб.;
  • в бюджет, где расположена головная фирма: 361 000 руб. x 17,5% = 63 175 руб.

При исчислении налога на прибыль у компаний могут возникнуть определенные трудности. Например, как учесть основные средства, если они стоят на балансе одного филиала, а используются другим. Амортизируемое имущество учитывается при определении удельного веса остаточной стоимости того подразделения, в котором эти объекты фактически используются (Письмо Минфина России от 7 марта 2006 г. N 03-03-04/1/187). Причем в этом случае неважно, на чьем балансе они числятся. С другой стороны, в п. 2 ст. 288 Налогового кодекса конкретно указано, что для расчета прибыли следует брать фактические показатели остаточной стоимости, а какие именно не разъяснено. Следовательно, если фирма возьмет в расчет доли прибыли объекты, которые числятся на балансе, то инспекция не вправе привлечь ее к ответственности за неуплату налога в бюджет субъекта. И предприятие сможет отстоять свою точку зрения. Так как все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу компании (п. 7 ст. 3 НК).

Ю.Горбик

… все статьи …

12.12.2014 (редакция 20.03.16.) Тема статьи:

Исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему

 

1. Платежи квартальные и ежемесячные

Квартальные платежи.
Способ уплаты налога на прибыль, когда отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, а налоговым периодом признается год (ст. 285 НК РФ).

В данном случае по итогам каждого отчетного периода организация исчисляет сумму авансового платежа, рассчитанную нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячные платежи.
Помимо ежеквартальных авансовых платежей, фирма должна платить еще и ежемесячные «авансы».
Они не зависят от прибыли, полученной организацией в месяце уплаты таких авансовых платежей, а рассчитываются исходя из предыдущих «авансов».

 

2. Кто не платит ежемесячные «авансы»

Ежемесячные авансовые платежи не уплачивают:

  • организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышали
    в среднем 3-х млн. рублей (а с 2011 г. — 10-ти млн. руб.) за каждый квартал

    До 1 января 2016 года организации с доходами от реализации, не превышающими в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивали только квартальные авансовые платежи. Теперь такой порядок уплаты может применяться налогоплательщиками, у которых доходы от реализации составили в среднем от 10 до 15 млн. руб. за каждый квартал или от 40 до 60 млн. руб. в целом за четыре квартала. В I квартале 2016 года такие налогоплательщики не обязаны уплачивать ежемесячные авансовые платежи и вправе представить в налоговые инспекции уточненные налоговые декларации за 9 месяцев 2015 года (с указанием нулей по строкам 120 — 140 и 220 — 240 подраздела 1.2 Раздела 1 с кодом «21» по строке 001 «Квартал, на который исчисляются авансовые платежи (код)» и с указанием прочерков по строкам 320 — 340 Листа 02, по строкам 121 Приложений N 5 к Листу 02).

    Письмо ФНС России от 14.03.2016 N СД-4-3/4129@

    (остальные организации уплачивают только квартальные (п. 3 ст. 286 НК РФ);

  • бюджетные учреждения;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;
  • некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);
  • участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Важны два момента:

  1. Для данной цели берутся только доходы от реализации, то есть указанные в статье 249 НК РФ;
  2. Доход не может превысить 40 млн. рублей за год (10 млн. руб. х 4 квартала).

Но в данном случае год не является календарным, а берется начиная с любого квартала, например, с IV квартала 2013 года по III квартал 2014 года.
Если за данный период доходы от реализации превысили 40 млн. рублей, то в IV квартале 2014 года организация уже должна платить ежемесячные авансовые платежи. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

 

3. Уплата ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли

Организация имеет право перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Никаких ограничений по доходам или иным критериям для данного перехода не существует.

Следует помнить, что перейти на ежемесячные «авансы» можно только начиная с нового налогового периода.
Налогоплательщик до 31 декабря должен уведомить налоговый орган о смене порядка исчисления авансовых платежей.
При ежемесячных «авансах» отчетными периодами признаются месяц, два месяца и так далее (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Порядок расчета ежемесячных авансовых платежей такой же, как и при квартальных авансовых платежах.
То есть за каждый месяц прибыль берется нарастающим итогом с начала года, а авансовый платеж за конкретный месяц уменьшается на платежи, уже совершенные за предыдущие месяцы.

 

Пример

ООО «Садовод» получило прибыль:

  • 4 800 000 рублей — по итогам 1-ого квартала 2014 года.

  • 5 100 000 рублей — по итогам 2-ого квартала 2014 года.
  • 5 700 000 рублей — по итогам 3-ого квартала 2014 года.
  • 5 400 000 рублей — по итогам 4-ого квартала 2014 года.

ООО «Садовод» в 4-м квартале 2013 года уплачивало ежемесячные авансовые платежи в размере 300 000 рублей.

 

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль
(При наведении курсора на номер счета появляется подсказка)
Дебет Кредит Сумма
(руб.)
Содержание
1-й квартал 2014 года

68

51

300 000
(по итогам 4-ого квартала 2013 г.)
Ежемесячный авансовый платеж за январь

68

51

300 000
(по итогам 4-ого квартала 2013 г.)
Ежемесячный авансовый платеж за февраль

68

51

300 000
(по итогам 4-ого квартала 2013 г.)
Ежемесячный авансовый платеж за март

99

68

960 000
(4 800 000 х 20%)
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль
за 1-й квартал

68

51

60 000
(960 000 — (300 000 х 3 мес.))
Доплата налога на прибыль за 1-й квартал
2-й квартал 2014 года

68

51

320 000
(960 000 х 1/3)
Ежемесячный авансовый платеж за апрель

68

51

320 000
(960 000 х 1/3)
Ежемесячный авансовый платеж за май

68

51

320 000
(960 000 х 1/3)
Ежемесячный авансовый платеж за июнь

99

68

1 020 000
((4 800 000 + 5 100 000) х 20%
— 960 000)
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль
за полугодие
(нарастающим итогом с начала налогового периода:
(4 800 000 руб. + 5 100 000 руб.) х 20% = 1 980 000 руб.)

68

51

60 000
(1 980 000 — 960 000 — (320 000 х 3 мес.))
Доплата налога на прибыль за полугодие
3-й квартал 2014 года

68

51

340 000
(1 980 000 — 960 000) х 1/3
Ежемесячный авансовый платеж за июль
(одна треть разницы между полугодовым «авансом» и авансовым платежом
за I квартал)

68

51

340 000
(1 980 000 — 960 000) х 1/3
Ежемесячный авансовый платеж за август

68

51

340 000
(1 980 000 — 960 000) х 1/3
Ежемесячный авансовый платеж за сентябрь

99

68

1 140 000
((4 800 000 + 5 100 000 + 5 700 000)
х 20% — 1 980 000 )
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль
за девять месяцев
(нарастающим итогом с начала налогового периода:
(4 800 000 руб. + 5 100 000 руб. + 5 700 000 руб.) х 20%
= 3 120 000 руб.)

68

51

120 000
(3 120 000 — 1 980 000 — (340 000 х 3 мес.))
Доплата налога на прибыль за девять месяцев
4-й квартал 2014 года

68

51

380 000
(3 120 000 — 1 980 000) х 1/3
Ежемесячный авансовый платеж за октябрь
(одна треть разницы между суммой авансового платежа за девять месяцев и полугодовым «авансом»)

68

51

380 000
(3 120 000 — 1 980 000) х 1/3
Ежемесячный авансовый платеж за ноябрь

68

51

380 000
(3 120 000 — 1 980 000) х 1/3
Ежемесячный авансовый платеж за декабрь

68

99

60 000
4 200 000 — 3 120 000 — (380 000 руб. х 3 мес.)
Принято «к уменьшению» сумма налога на прибыль за год 2014

Авансового платежа за 4-й квартал 2014 года уже нет, так как заканчивается налоговый период, и сумма налога рассчитывается по итогам всего года:
(4 800 000 руб. + 5 100 000 руб. + 5 700 000 руб. + 5 400 000 руб.) х 20% = 4 200 000 руб.
С учетом авансового платежа за девять месяцев 2014 года и ежемесячных «авансов» за 4-й квартал получается следующая сумма:
4 200 000 руб. — 3 120 000 руб. — (380 000 руб. х 3 мес.) = 60 000 руб.
Так как получилась отрицательная сумма, в налоговой декларации за 2014 год 60 000 рублей принимаются к уменьшению.

1-й квартал 2015 года

68

51

380 000
(по итогам 4-ого квартала 2014 г.)
Ежемесячный авансовый платеж за январь 2015 г.

68

51

380 000
(по итогам 4-ого квартала 2014 г.)
Ежемесячный авансовый платеж за февраль 2015 г.

68

51

380 000
(по итогам 4-ого квартала 2014 г.)
Ежемесячный авансовый платеж за март 2015 г.

 

Существует два способа исчисления налога на прибыль и авансовых платежей по нему:
1 — рассчитывать авансовые платежи по итогам каждого квартала
2 — рассчитывать авансовые платежи по итогам каждого месяца.

В первом случае, помимо ежеквартальных авансовых платежей, есть еще и ежемесячные. Исчислять их или нет, зависит от доходов организации.

… все статьи …

 

с

.

Оглавление:

Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?

1 ст. 287, п.

4 ст.

289 НК РФ). Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.

Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки выплаты квартального аванса будут такими (п.

Налог на прибыль как часто платить

При этом в расчет берется заработная плата с учетом всех надбавок и увеличивающих коэффициентов.

6-НДФЛ: налоговики обновили разъяснения по отражению зарплаты Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2018, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1.

Налог на прибыль организаций в 2013 году

Дальше будем разбираться в этом более подробно, потому что очень часто начинающие бухгалтера и предприниматели задаются вопросом, что же на самом деле относить к доходам (выручке), а что к расходам предприятия.

Тем более что каждый из потоков (прибыли/убытки) имеет свое разделение. Помимо вышеозначенных сформулируем и ответим еще на ряд важных вопросов относительно налога на прибыль.

Так будет проще разобраться с основными моментами его исчисления и уплаты.

Кто должен платить налог на прибыль?

Уплачивают налог все предприятия, ведущие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

5 ст.

15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Сведения в ПФР о работающих гражданах Отчетный период — календарный месяц (абз.

13 ст.

1 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Сведения по форме СЗВ-М представляются ежемесячно не позднее 10-го числа (п.

2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) Дополнительные взносы в ПФР на накопительную пенсию в рамках программы софинансирования пенсиии Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 2018 году

не позднее 31 декабря надо подать в инспекцию заявление в произвольной форме (п. 2 ст.

286 НК РФ). Тогда в новом году организация будет перечислять авансы не позднее каждого 28-го числа месяца (п. 1 ст.

287 НК РФ). Уведомление о том, что в следующем году компания планирует исчислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли, в инспекцию необходимо подавать каждый год, даже если организация и в прошлые годы ежемесячно отчитывалась по налогу на прибыль. Порядок уплаты ежемесячных авансов, зафиксированный в учетной политике для целей налогообложения, формально никакого значения не имеет.

Нужно ли платить налоги на доход от интернет-инвестиций?

Процент от денежных средств, отданных на управление инвестиционной компании или размещенных в качестве банковского вклада, тоже признаются доходом. В данном случае налог можно назвать платой государству за предоставленную возможность зарабатывать, совершая операции со своими деньгами. Принимая решение об инвестировании собственных средств и рассчитывая потенциальную прибыль, вкладчики часто забывают о налоговом бремени.

Будьте в курсе!

Налог на прибыль в 2018 году платят все организации на общей системе налогообложения. Здесь подробный порядок расчета налога, исчисления налога на прибыль в сложных ситуациях, построчный порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

Налог на прибыль — федеральный налог. Базовая ставка налога — 20 процентов.

При этом 2 процента перечисляют в федеральный бюджет, а 18 – в региональный.

Платим налог на прибыль правильно

то достаточно платить квартальные платежи по результатам каждого отчетного периода, до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Первый отчетный период — первый квартал.

Считается налог на прибыль за этот период и сумма налога перечисляется авансовым платежом в бюджет до 28 апреля. Второй отчетный период — полугодие.

Считается налог на прибыль за полгода, в бюджет перечисляется сумма налога = Налог за полугодие — Налог за первый квартал.

Налоги с инвестиций

Так, например подданные Дании уплачивают минимум 38% от любого дохода.

В Белоруссии — 13%, а в Украине — от 15 до 17%.

В России ставка налога на доходы физических лиц намного меньше.

В большинстве случаев — всего 13%.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *