Оплата за электроэнергию проводки

Клерк.Ру > Бухгалтерия > Общая бухгалтерия > Бухучет и Налогообложение > Электроэнергия при аренде(проводки)


PDA

Просмотр полной версии : Электроэнергия при аренде(проводки)


Inga_rzn

20.03.2012, 11:19

Что то я запуталась в трех соснах. Мы сдаем в аренду помещение полностью. Арендатор возмещает нам расходы на э/энергию.

Дт 26 Кт 76.5/60 нам выставлены док-ты за э/энергию.
Дт76.5/60 Кт 51 оплатили э/энергию

Какими проводками мне перевыставить э/энергию арендаторам?


Если "возмещает" — почему вся сумма на 26?


Inga_rzn

20.03.2012, 11:41

Тогда такие проводки
76-60 нам выставили э/энергию
51-76 оплатили э/энергию

А чтоб арендатором выставить, какие проводки?


Д 26 К 60 — выставлено за потребленную электроэнергию (для ваших нужд)
Д 76 К 60 — выставлено за потребленную электроэнергию (в части возмещаемой арендатором)

Д60 К 51 — оплачена электроэнергия

Д 51 К 76 — получено возмещение от арендатора. Вроде так.


Inga_rzn

20.03.2012, 12:05

а когда я перевыставляю на арендатора проводка Дт. 91- Кт 76?


Ну ведь написали же

Д 76 К 60 — выставлено за потребленную электроэнергию (в части возмещаемой арендатором)


Inga_rzn

20.03.2012, 14:14

Хоть ты тресни не пойму как сделать.

Дт. 76.5(Арендатор) Кт 60 ТЭЦ- 105019,18 в т.ч. НДС 16019,88 (нам выставили за э/энергию)
Дт 60 ТЭЦ КТ 51 105019,18 в т.ч. НДС 16019,88 (оплатили)

И у меня получается по оборотке ТЭЦ закрылся, а на 76.5 (арендатор) висит сумма 88999,30 (105019,18-16019,88) Как ее закрыть?

Затем что бы мне арендодатель возместил расходы, я должна выставить акт на компенсацию э/энегии,т.е акт должен пройти либо на счете 91 или 90
Я так думаю
Дт. 76.5 (арендатор) Кт 91 105019,88руб перевыставила э/энергию
Дт. 51 Кт 76.5 105019,88руб они нам ее оплатили

Помогите:wow::wow:


Помогите:wow::wow:
Че-то мудрите и мудрите)))).
Д 76 (арендатор) К 60 — при перевыставлении счета арендатору! На сумму, которую вам должен арендатор возместить. Вместе с НДС.
На 76.5 у вас должна "висеть" сумма — 105019,18
Пока не опалатят.

Потом вам перечисляют деньги и ваш 76 прекрасно закрывается.

Никаких 91 и 90 не должно быть. Вы не получаете доход, вы получаете возмещение.


Inga_rzn

20.03.2012, 14:40

Как нету 90 или 91. Арендатор просит акт на эту э/энергию. Если я делаю акт об оказании услуг, то я указываю на какой счет мне отнести. Или вы предлагаете вообще ему никаких документов не предоставлять?


Как нету 90 или 91. Арендатор просит акт на эту э/энергию. Если я делаю акт об оказании услуг, то я указываю на какой счет мне отнести. Или вы предлагаете вообще ему никаких документов не предоставлять?

Так вы ему услугу оказывает еили перевыставляете? Если оказываете услугу, то доложны взять себе вознаграждение за нее — как посредник, хотя вы же не предолставляете ему электроэнергию, так что даже этот вариант мне кажется фееричным. Вы перевыставляете ему то же самое что вам выставляет энергокомпания. В той же сумме, это НЕ реализация. Поэтому никаих 90-х счетов. Акт (и счет-фактуру) делаете и в нем указываете данные из документов энергокомпании.


Арендатор просит акт на эту э/энергию
Вы производите электроэнергию?


Inga_rzn

20.03.2012, 14:51

Нет. Мы ее перевыставляем. В договоре написано, что выставляются документы на пост.часть (арендная плата) и перем. часть (эл.энергия,вода и т.д.)


Inga_rzn

20.03.2012, 15:01

указываете данные из документов энергокомпании.
Это я понимаю


Inga_rzn

20.03.2012, 15:06

Акт (и счет-фактуру) делаете

Вот именно если я делаю акт и счет фактура, то программа спрашивает на какой счет отнести.

И за чем я пошла в бухгалтера, а ведь нервные клетки не восстанавливаютя.


Вот именно если я делаю акт и счет фактура, то программа спрашивает на какой счет отнести.

И за чем я пошла в бухгалтера, а ведь нервные клетки не восстанавливаютя.

Не проводите документ реализации, у вас ее нет. Вы заводите документ исключительно для того чтобы его выдать арендатору, а не для проведения в БУ или НУ. А операцию Д 76 К 60 делаете вручную.


Здравствуйте!
У меня аналогичная ситуация.
Есть договор с Алтайэнерго у нас.
К нам прицепилась организация, мы составили договор на возмещение затрат за потребленную э/энергию.
В котором дополнительно прописано: субабонент дополнительно оплачивает Абоненту щатраты на тех. содержание сетей Абонента в размере 10% от стоимости потребленной э/э.
Вчера нам Алтайэнерго выставили общий документ, в том числе расход субабонента нашего.
1. Я ему должна предоставить копию документа от Алтайэнерго(чтобы цену подтвердить).
2. Счет на возмещение их расхода( а помимо счета еще же и акт нужен, который я должна просто сделать и удалить…чтобы сумма у них закрылась)?
3.

по проводкам помогите:
Д26 — К60 Абонент — начислено 100% от поставщика электроэнергии
60 поставщик — 51 абонент — оплачено 100% поставщику э/э.
76 субабонент — 60 абонент — оперция вручную(на сумму возмещения) ?
51 — 76 абонент — оплата возмещения
и вознаграждение 10% провожу как обычную реализацию с НДС.
Я правильно понимаю?
Заранее спасибо!


Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved. Перевод: zCarot

На основании данных открыть счета бухучета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и определить остатки на конец отчетного периода. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.

 

Хозяйственные операции за отчетный период

сумма

Д

К

1

Израсходованы материалы на основное производство

3800

20

10

2.

Принят к оплате счет электросбыта за электроэнергию

     
 

А). На технологические цели

2200

25

60

 

Б). На нужды заводоуправления

600

26

60

3.

Начислена заработная плата за месяц

     
 

А). Работникам основного производства

44000

20

70

 

Б). Персоналу заводоуправления

8200

26

70

4.

Произведены отчисления на социальные нужды с зарплаты

     
 

А). Рабочих основного производства

3080

20

69

 

Б). Персонала заводоуправления

570

26

69

5.

Удержаны налоги с заработной платы

4160

70

68

6.

Списаны по назначению общепроизводственные расходы

?

20

25

7.

Списаны по назначению общехозяйственные расходы

?

20

26

10. Учет основных средств в условиях аренды.

По продолжительности арендных отношений разделяют 3 формы аренды:

1. долгосрочный лизинг (> 3 лет)

2. среднесрочная – хайренга (1-3 г.)

3. краткосрочная – рентинг (чартинг – до 1г.)

В бухгалтерском учете выделяют:

Краткосрочная аренда – текущая аренда (< 1г.)

Долгосрочная – финансовая аренда ( > 1г.)

Текущая состоит в сдаче внаем, в аренду заранее приобретенного имущества на определенный срок. По окончании срока аренды имущество возвращается арендодателю. В арендный период к арендатору переходит только право владения арендованным имуществом. Права и обязанности собственника остаются у арендодателя.

Сроки аренды, сумма арендной платы определяются по договоренности сторон.

Бухучет у арендодателя при текущей аренде.

В бухучете арендодателя основные средства, сданные в аренду, продолжают числиться на счете 01, а у арендатора числятся за балансом на счете 001.

На основные договора аренды делаются проводки:

1. Начислена арендная плата и предъявлен арендатору счет на оплату

Д 76 / арендатор К 80

Для арендодателя сумма арендной платы, которую он в дальнейшем получит, является нереализационным доходом.

Доход от реализации (выручка) – это доход от основного вида деятельности, т.е. то, чем занимается предприятие по коду ОКПО. Отражается на счете 46 “Реализация продукции, работ, услуг.”

Счет 46 закрывается проводками:

Д 46 К 80 – прибыль (с НДС)

Д 80 К46 – убыток.

Т.к. арендная плата является нереализационным доходом (отражается по К 80), то она облагается налогом на прибыль.

А выручка, отраженная по счету 46, будет облагаться:

1. налогом на прибыль;

2. налогом на пользователей автодорог;

3.

налогом на жилсоцсферу.

По нормативным документам по бухучету, если арендодатель неоднократно занимается сдачей в аренду имущества, то эта арендная плата будет считаться доходом от основного вида деятельности (2/3 счет 46)

2.Начислен НДС бюджету по арендной плате: Д 80 К 68/ НДС.

3.Поступила арендная плата на расчетный счет: Д 51 К 76.

Т.о., сч. 76 закрылся.

4.Уплачен НДС бюджету: Д 68 К 51.

Бухучет у арендатора.

1. На основании полученного счета от арендодателя начислена арендная плата по производственным основным средствам:

Без НДС: Д 20 К 76 / арендодатель.

2. Списан НДС: Д 19 К 76

3. Перечислена арендная плата: Д 76/ арендодатель К 51.

4. Предъявлен НДС к возмещению из бюджета: Д 68/НДС К 19.

5. Получили основные средства по договору аренды: Д 001.

6. Выбыли основные средства: К 001.

Кто платит налог на имущество при краткосрочной аренде? – арендодатель, у которого стоит на балансе.

Финансируемая аренда.

Заключается в аренде на длительное время и оплате ее в течение этого срока.

Один из вариантов – следующая схема:

Арендодатель (лизинговая компания или банк)

3. лизинговые платежи

Арендатор

 

1.

 

2.

 
 

Поставщик основных средств (завод, оптовое предприятие)

 

Проводка будет Д-т 26К-т 60,а 23 сч-это вспомогательное про-во.

«Акцептованы счета за …» — такая задача встречается сплошняком, но на мой взгляд смысла не имеет. Что такое — акцептованы счета? Кто мне объяснит смысл этой фразы? Счет — это такой документ, которые многие документом не считают — это предложение за что-то заплатить. Акцептование счета — это что? Это согласие его оплатить? Согласие оплатить — проводок не порождает. Проводки порождает сама оплата. Эта хрень тянется из совкового прошлого, когда не было нормальной экономики.

Акцепт счета — согласие оплатить. Но в задачах, которые составляют преподаватели ни разу в жизни не работавшие бухгалтером, это означает платеж. Д60 К51

для меня вообще такого понятия «Акцептован счет» не существует. Есть понятия : оприходована электроэнергия, оплачено поставщику итд итп. счет — это информационный документ (он же необязательный) и никаких проводок не предусматривает.

Войдите, чтобы написать ответ

.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *