ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО УЧЕТУ ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ — NewReferat.com

— тара (деревямная, картонная, металлическая);

— топливо (дрова, каменный уголь);

— запасные части (отдельные детали машин и оборудования для капитального ремонта);

— малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (отвертки, стамески, хозяйственный инвентарь, спецодежда и т. д.).

Кроме того, материалы, классифицируются по техническим свойствам и делятся на группы: черные металлы, прокат, трубы, цветные металлы, химикаты и т. д., всего 42 группы.

Такая классификация дает возможность предприятию контролировать обеспеченность технологического процесса соответствующими видами ценностей и поэтому она же необходима и для организации аналитического учета материалов.

Группировка материалов по роли в процессе производства лежит в

основе организации синтетического учета материалов.

Однако, она

недостаточна для всестороннего контроля за состоянием и движением

материалов, поэтому внутри групп и подгрупп материалы показывают-

ся в разрезе отдельных видов,марок,сортов и типоразмеров. С этой

целью разрабатываются номенклатуры (перечни) потребляемых в про-

изводстве материалов, которые также являются одной из предпосылок

рациональной организации учета материалов на предприятии.

Номенклатура — систематизированный перечень материалов,

применяемых на предприятии, в нем указывается номенклатурный

номер материала, технически граммотное наименование, единица

измерения.

«Номенклатурный номер материала» — это условное обозначение

в виде цифрового кода, присваиваемое каждому отдельному виду

матеральных ценностей.

Номенклатурные номера строятся по — разному. Они могут

состоять из шести знаков, имеющих следующую структуру:

XXYZAA,

где ХХ — номер балансового счета,

Y — номер группы,

Z — номер подгруппы,

АА — порядковый номер материала в подгруппе;

или

XXYZAABBB,

где ХХ — номер балансового счета,

Y — номер субсчета,

Z — номер группы производственных запасов,

АА — номер подгруппы в каждой группе,

ВВ — порядковый номер материалов в подгруппе.

Число знаков в шифре должно быть минимальным, но

достаточным для того, чтобы охватить важнейшие признаки всего

перечня применяемых материалов.

Например, возьмем предприятие «Stejar». В бухгалтерии исследуемого предприятия учет материальных ценностей ведется с помощью ЭВМ. Шифровка материалов происходит по упрощенной схеме, ввиду небольшого объема

видов материальных ресурсов, используемых на предприятии:

XXYYYY,

где XX — код группы, он может быть:

06 — ГСМ,

08 — запасные части,

05 — материалы,

12 — МБП;

YYYY — порядковый номер материала внутри группы.

Например, 055416 "Автомат ВА — 51 — 3925ОА",

084325 "Подшипник 320",

069013 "Масло САЕ — 10"

Присвоение номенклатурного номера вновь поступившим материалам

производится бухгалтерией с применением вычислительной техники.

При этом вначале определяется группа материальных ценностей, а

затем автоматически — порядковый номер внутри группы.

Номенклатурный номер указывается на каждом документе по его

движению, это позволяет не допускать ошибок при оформлении

приходных и расходных документов склада и бухгалтерии.

Номенклатура материалов, в которой указаны цены за единицу

учитываемых материалов, называется «номенклатурой — ценником».

Он представляет собой систематизированный перечень материалов,

применяемых на предприятии, и используемый в качестве справочника

почти всеми отделами предприятия (ОМС, бухгалтерия, плановый,

финансовый отделы).

2. ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО УЧЕТУ ДВИЖЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ

Для учета движения материалов применяется типовая учетная документация, отвечающая требованиям основных положений по учету материалов и приспособленная для автоматизированной обработки информации. Количество экземпляров выписываемых документов и их документооборот устанавливаются в зависимости от характера предприятий, особенностей организации производства, материально-технического снабжения и от системы организации учета. Количество экземпляров должно быть минимальным: при использовании ЭВМ — один экземпляр, а при ручной обработке — не более двух.

Поступление материалов на предприятие контролирует в первую очередь отдел снабжения, который следит за выполнением поставщиками договорных обязательств, предъявляет им претензии по качеству и недостачам материалов, разыскивает грузы, если они своевременно не прибыли на предприятие.

Материалы на склад от местных и иногородних поставщиков доставляет экспедитор отдела снабжения. Принимая грузы от транспортных организаций (железной дороги, пристани), экспедитор особое внимание уделяет состоянию тары, пломб, а в случае их повреждений требует проверки и сдачи груза. Если обнаружится недостача или порча груза, составляется коммерческий акт на право предъявления претензий к транспортной организации или к поставщику.

В момент сдачи экспедитором материалов на склад материальноответственное лицо (заведующий складом, кладовщик) проверяет соответствие количества, качества и ассортимента поступивших материалов документам поставщика. Одни из нихотражаютколичество отправленного груза (спецификации, отвесы, накладные), другие -качество (сертификаты, удостоверения и т. п.). При соответствии показателей документов фактическомуналичию материально ответственное лицо выписывает приходный ордер (ф. № М-З и М-4).

Различают документы однострочные, выписанные на отдельную номенклатурную позицию материалов, и многострочные – на несколько номенклатурных позиций материалов одновременно.

В условиях ручной обработки рекомендуется применять однострочные документы, при автоматизации — многострочные. Приходные ордера ф. № М-З (однострочный) и ф. № М-4 (многострочный) необходимы для количественно-суммового учета материалов, поступающих на предприятие от поставщиков или из переработки.

Для сокращения количества первичных документов разрешается и бездокументное оформление поступивших материалов. Если расхождений ни в количестве, ни в качестве прибывшего груза с документами поставщика нет, то на документах поставщика (платежных требованиях) проставляется и заполняется специальный штамп с основными реквизитами приходного ордера.

В случае централизованной доставки материалов автотранспортом со склада поставщик выписывает товарно-транспортную накладнуюв четырех экземплярах:

а) покупателю — для оприходования материалов вместо приходного ордера

б) поставщику — для списания ценностей;

в) для начисления заработной платы водителям автотранспорта;

г) для предъявления в банк на оплату.

Акт о приемке материалов (ф. № М-7) применяется для оформления поступивших материальных ценностей без платежных документов и в случае расхождений (количественных и качественных) с данными сопроводительных документов. Акт составляется комиссией с обязательным участием представителя поставщика или представителя незаинтересованной организации, заведующего складом и представителя отдела снабжения предприятия. Комиссия назначается руководителем предприятия. Составляется акт в двух экземплярах: первый — передается в бухгалтерию предприятия как основание для бухгалтерских записей на счетах и расчета сумм недостач или излишков; второй — поступает в отдел снабжения для предъявления претензий поставщику или сообщения ему о представлении платежного требования на излишки. Наличие акта исключает выписку приходного ордера.

Номенклатурный номер

Cтраница 1

Номенклатурный номер ( шифр) и единица измерения каждого материала должны быть едиными для всех отделов и цехов завода, а также во всех видах используемой на заводе технической, плановой и учетной документации.  [1]

Номенклатурный номер ( 10 разрядов) и цена ( 5 разрядов) вводятся с клавиатуры.

 [2]

Номенклатурный номер — присваивается конкретному виду ( или части вида) материала. Он призван нести в себе необходимую информацию о материале. С помощью номенклатурного номера легко найти нужный материал среди всей материальной массы. Под одним номенклатурным номером может учитываться множество материалов с неким одинаковым набором параметров. При единичном учете, как частном случае, каждому материалу соответствует один ( уникальный) номенклатурный номер.  [3]

Номенклатурные номера строятся по-разному исходя из конкретных условий производства.  [4]

Номенклатурные номера присваиваются Союзреактивом каждому наименованию и каждой квалификации реактива при утверждении на него оптово-отпускной цены. Номенклатурный номер проставляется во всех заявках, счетах, фактурах и другой материально-финансовой документации наряду с наименованием реактива или препарата. Как показала практика, это позволяет выявить возможные ошибки при написании сложных химических названий и способствует более точному выполнению заказа.  [5]

Номенклатурные номера деталей и количество их вхождений в комбайн оформить в виде матрицы размером 20 х 2 которую необходимо вводить с перфокарт.  [6]

Если номенклатурные номера в организации не используются, то в данной графе ставится прочерк.  [7]

Распределение номенклатурных номеров по графам карточки должно соответствовать последовательности правого знака номенклатурного номера, а именно: номенклатурный номер, оканчивающийся цифрой О, размещается в карточке обязательно только в первой паре граф, оканчивающийся цифрой 1 — во второй паре граф и так далее до цифры 9, номенклатурный номер которой размещается в десятой паре граф. Таким образом, каждая карточка содержит точно фиксированную группу номенклатурных номеров, начинающихся в пределах цифр низшего разряда от нуля до девяти включительно.  [8]

Значения номенклатурного номера, количества и цены нулевые, следовательно, вместо каждого из этих реквизитов можно набирать О. Счет дебета копируем, счет кредита и значение сторно набираем вновь.  [9]

Структура номенклатурных номеров, имеющих девять знаков, следующая: первые два знака образуют номер балансового счета, третий — номер субсчета, четвертый — номер группы производственных запасов, пятый и шестой — номер подгруппы в каждой группе, три последних — порядковый номер материалов в подгруппе.  [10]

На каждый номенклатурный номер открывается карточка количественного учета формы № 73, в которой записываются данные о поступлении и расходе ценностей. На некоторых предприятиях учет выданной спецодежды и спецобуви организуется по срокам носки и, следовательно, по срокам выдачи новой спецодежды и спецобуви взамен изношенной.  [11]

Номенклатуры и номенклатурные номера разрабатываются выше-стоящей организацией или самими предприятиями. В последнем случае номенклатура утверждается руководителем предприятия. Номенклатура материалов размножается в необходимом количестве экземпляров и передается экономическим службам и материально ответственным лицам предприятия.  [12]

В графе Номенклатурный номер указывается номенклатурный номер передаваемых материальных ценностей по данным складского учета. Если в учете номенклатурные номера не используются, то в этой графе ставится прочерк.  [13]

В графе Номенклатурный номер указывается соответствующий номенклатурный номер, присвоенный данным материалам согласно номенклатурной нумерации, разработанной в организации.  [14]

На каждый номенклатурный номер открывают отдельную карточку. Поэтому складской учет называют сортовым учетом и осуществляют его только в натуральном выражении.  [15]

Страницы:      1    2    3    4

Для оформления операций по поступлению и выбытию запасов назначен ряд типовых форм документов, утвержденных. Инструкцией № 130 и приказом. Минстатистики № 193

Материалы поступают в учреждение непосредственно от поставщиков и различных организаций, от подразделений учреждения, в порядке гуманитарной помощи, централизованного снабжения, от подотчетных лиц

Материальные ценности, получаемые в состав учреждения от поставщиков приходуются на основе должное оформленных документов поставщиков: накладных, товарно-транспортных накладных, счетов-фа актур. Предварительно документы поставщика регистрируются в. Журнале учета поступивших грузов и передаются в бухгалтерию. Бухгалтерия осуществляет проверку документов поставщика и передает на склад для контроля при принятии грузжу.

Прием материалов в состав осуществляется завскладом. При этом он проверяет данные, указанные в сопроводительных документах и ??фактическим наличием материалов, соответствие их названиям, сортам, размерам ч или иных показателей, указанных в документах.

При выявлении расхождений оформляется.

Акт о приемке материалов (форма. С-1 бюджет), что составляется приемной комиссией с обязательным участием представителя поставщика, заведующего складом. В вып случая неявки представителя поставщика в состав комиссии включается представитель незаинтересованной сторони.

В акте последовательно указывается: наименование, единица измерения, номер субсчета, на которых учитываются запасы, номенклатурные номера, количество, цена, стоимость материалов. Акт составляется только на факты ичному приняты запасы. Акт подписывается комиссиейєю.

Акт составляется в двух экземплярах: один из них передается в бухгалтерию для оформления претензии, а второй остается в составе для оприходования полученных материалов

Если различий не установлено, то завскладом приходует материалы, при этом расписывается в получении на сопроводительных документах. При оприходовании запасов на основании сопроводительных документов у поставщика завскладом оформляет . Приходный ордер ф. М-4 в одном экземпляре на каждый документ. Учреждением может быть принят порядок оприходования путем проставления специального штампа учреждения на счетах или накладных поставщика в форме подоходного в ордеру, что уменьшает затраты документов и времени для их составленияя.

Поступление готовой продукции от производственных мастерских и с-х подразделений оформляется. Актом о приемке материалов который утверждает руководитель

. Безвозмездное получение запасов (гуманитарная помощь, благотворительные поступления) оформляется комиссией назначенной приказом руководителя учреждения с включением в ее состав представителя бухгалтерии и представителя высшего органа. Комиссия в присутствии материально-ответственного лица пер реличуе, перевешивает полученные материалы и составляет . Акт приемки запасов в котором указывает название, количество и стоимость полученных материалов по рыночным ценам на аналогичные материалы, то есть, их справедливая стоимость. По этому. Акту материалы передаются материально ответственному в лицу на ответственное хранение или использование, о чем она расписывается в. Акті.

Полученные запасов, приобретенных за наличные (подотчетными лицами) оформляется на основании. Отчета об использовании средств, предоставленных на командировку и под отчет и приложенных к нему документов: чеков, накладных и т.д.

Отпуск запасов мест ответственного хранения проводится по документам установленной формы, которые утверждаются руководителем учреждения

Как указано в инструкции № 125, при отпуске используются формы документов установлены приказом. Минстатистики № 193:. М-1″Журнал учета поступивших грузов»;. М-2а»Акт списания бланков довиренос стей»;. М-3«. Журнал регистрации доверенностей»;. М-4″Приходный ордер»;. М-7″Акт о приемке материалов»;. М-8″Лимитно-заборная карта»;. М-9″Лимитно-заборная карта ;Лімітно-забірна картка»;. М-9 «Лімітно-забірна картка»;

М-10″Акт-требование на замену (дополнительный отпуск) материалов»;. М-11″Накладная требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов»;

М-12″Карточка № __складського учета материалов»;

М-13″Реестр № __приймання — сдачи документов»;

М-14″Ведомость учета остатков материалов на складе»;. М-15″Акт о приемке оборудования»;. М-15а»Акт приемки — передачи оборудования в монтаж»;. М-16″Материальный ярлык»;

Кроме того, используются следующие формы документов

. Акт списания ф № 3-2. Используется для списания запасов, установленных как непригодные для дальнейшего использования. Составляется комиссией, назначенной руководителем учреждения в двух экземплярах. Первый сдается в бухгалтерию а второй остается у материально ответственного лица. В нем последовательно указывают по каждому наименованию запасов: номенклатурный номер, название материалов, списываемых единица измерения, количество цена за единицу, стоимость, срок пребывания в эксплуатации и основание непригодности.

Указывается причина списания и способ уничтожения. Акты утверждаются руководителем в установленном порядкрядку.

. Накладная (требование) ф №. С-3. Используется для выдачи запасов сторонним организациям и внутреннего перемещения. Состоит в бухгалтерии в двух экземплярах, подписывается руководителем и главным бухгалтером и дает право на полу имання материалов со склада или иных местнь.

. Меню-требование на выдачу продуктов питания. Ф №. С-4. Служит основанием для отпуска и списания продуктов питания. Состоит ежедневно врачом-диетологом и работником бухгалтерии на основе количества больных в разрезе завтрака, обеда и ужина с расчетным дыха на одни лицо. На основании данных о количестве лиц, питающихся, норм расхода продуктов рассчитывается количество продуктов для отпуска продуктов со склада на кухню учреждения.

Документ подписывается врачом (диетсестры), поваром о приемке продуктов и кладовщиком о выдаче продуктов утверждается руководителем учреждениянови.

Меню-требование с подписями лиц о выдаче и получении продуктов питания передается в бухгалтерию в сроки установленные. Графиком документооборота, но не менее трех раз в месяц. Данные меню-требования записываются в ежемесячную. Накопительную ведомость по расходованию продуктов питания ф №. С-113.

. Меню-требование на выдачу продуктов питания ф №. С-4а

Аналогичная форме №. С-4, но используется при автоматизированном учете. В ней содержатся дополнительные данные о шифр продуктов, шифр расходования и другие

. Заборная карточка ф №. С-5. Предназначена для оформления отпуска материалов, продукции молочных кухонь и других запасов, отпускаемых систематически в течение месяца. Она выписывается в бухгалтерии на каждого получателя на несколь лька наименований, относящихся к одному коду. КЭКР. Выписывается в 2-х экземплярах. В заборных картах завскладом проставляет количество отпущенных материалов и расписывается об отпуске, а получатель о получения продукции. Поэтому один из экземпляр с подписью о получении ценностей хранится в составе, второй с подписью завскладом о выдаче материальных ценностей — у получателя. Выписывается на срок 15 дней для ежедневного отпуска и на месяц — при периодическом отпуска. Отпуск осуществляется строго в пределах лимиталіміту.

Сверхлимитный отпуск осуществляется только на основании отдельного накладной ф. С-3. Лимиты устанавливаются центральным органом исполнительной власти по ведомственной подчиненности исходя из плановой потребности в зап ремнях и норм расходов, а при отсутствии таких документов — устанавливаются учреждением самостоятельноно.

Замена одного материала другим тоже оформляется отдельной накладной

В заборной карте на отпуск продуктов молочной кухни кроме того проставляется количество возвратной тары получателем

По окончании месяца завскладом подводит итоги, записывает в книгу складского учета количество отпущенных материалов, а заборная карта вместе с другими первичными документами передает в бухгалтерию

. Путевой лист грузового автомобиля,. Путевой лист легкового автомобиля. Используется для списания фактически израсходованного топлива на работу грузовых и легковых автомашин, но не более норм расходов, установленных для отдельных марок автотранспорта

Организация складского учета

Ответственность за прием, хранение и отпуск запасов возлагается на материально ответственных лиц, назначенных приказом руководителя учреждения. С должностными лицами, отвечающими за сохранность я материальных ценностей, заключается письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственностиь.

В целях обеспечения сохранности ценностей в учреждениях должным образом организуется складской учет. Для этого выделяются специально оборудованные помещения — склады

Учет запасов по месту ответственного хранения ведется материально-ответственным лицом в. Книге складского учета (ф. С-9) по наименованиям, сортам, количеству. В ней ведется учет на складе материалов, продуктов питания, готовых изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других запасов

Книга издается завскладом в бухгалтерии. При этом она должна быть прошнурована, страницы пронумерованы и их количество заверенная подписью главного бухгалтера учреждения и скреплена печатью

Книга ведется в разрезе наименований материалов, при этом указывают место хранения запасов, их цену, сорт, размер, количество, источник получения и выдачи запасов. Записи производятся по каждому к. Документом о приеме или выдаче запасов и после каждой записи в. Книге выводится остаток материалев.

Учет запасов в составе и в бухгалтерии может вестись с присвоением запасам номенклатурных номеров

. Номенклатурный номер — это условный числовой код учета, который присваивается группе предметов одного наименования, качества и цены. Он имеет 7 знаков:

— первые три цифры означают код субсчета — например, 231;

— четвертая цифра означает номер подгруппы — 1 — реактивы и химикаты;

— последние три цифры означают порядковый номер в подгруппе: 051 — спирт этиловый

Номенклатурный номер спирта этилового будет: 2311051

Номенклатурные номера указываются на ярлыках, стеллажах где они размещены и в книге складского учета, а также во всех первичных документах по учету запасов

В установленные сроки (согласно графика документооборота) завскладом комплектует приходные и расходные документы, на их основании составляет. Реестр приемки-сдачи документов ф №. М-13 в двух экземпляр ках, которые вместе с документами подает в бухгалтерию. В бухгалтерии проверяется представленный отчет и делают записи в учетных регистрах. Один экземпляр. Реестра возвращается посредникамидом.

Номенклатурный номер — постоянное цифровое, буквенное или буквенно-цифровое обозначение, присвоенное каждому наименованию материала, продукции, товара, под которым они внесены в номенклатурный перечень.

Под номенклатурой понимается систематизированный перечень наименований товарно-материальных ценностей (ТМЦ) с указанием их отличительных признаков (единиц измерения, артикулов, сортов, марок, типоразмеров и т.п.). Если в номенклатуре указаны учетные цены, она обычно называется номенклатура-ценник.

Номенклатурный номер ТМЦ может иметь следующую структуру:

  • первая и вторая цифры – номер синтетического счета;
  • третья – номер субсчета;
  • четвертая – группа ценностей;
  • пятая – подгруппа;
  • остальные цифры – характеристика ТМЦ (сорт, марка, типоразмер и т.п.).

В каждом документе по движению ТМЦ указываются не только наименования ценностей, но и их номенклатурные номера, что позволяет уменьшить число ошибок как в складском, так и в бухгалтерском учете.

Номенклатура-ценник — номенклатурный реестр, содержащий перечень наименований материалов, используемых на предприятии, их номенклатурный номер в зависимости от вида, сорта, марки или размера, кроме того, в номенклатуре-ценнике обязательно указываются:

  1. наименование по ГОСТу;
  2. характеристика (марка, сорт, размер, единица измерения);
  3. учетная цена материала.

Номенклатурный номер присваивается конкретному виду (или части вида) материала. Он призван нести в себе необходимую информацию о материале. С помощью номенклатурного номера легко найти нужный материал среди всей материальной массы.

Под одним номенклатурным номером может учитываться множество материалов с неким одинаковым набором параметров. При единичном учете, как частном случае, каждому материалу соответствует один ( уникальный) номенклатурный номер.

В книгах складского учета на каждый номенклатурный номер открывается лицевой счет. Лицевые счета нумеруются в том же порядке, что и карточки. Для каждого лицевого счета выделяется страница (лист) или необходимое количество листов. В каждом лицевом счете предусматриваются и заполняются реквизиты, указанные в карточках складского учета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *