Ндфл федеральный налог

В статье рассмотрены роль НДФЛ в формировании бюджета и вычеты по нему, положительные и отрицательные стороны введения прогрессивных ставок НДФЛ.

В условиях рыночных отношений налоги являются основой государственного управления. Для эффективной деятельности России в целом необходимо, чтобы система налогообложения была приспособлена к экономической ситуации в стране. Она должна согласоваться с мировым опытом и учитывать национальные особенности развития нашей экономики[3].

Одним из важнейших источников дохода бюджета Российской Федерации является налог на доходы физических лиц — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода (может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме) физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Работник может получить от организации доходы как в денежной, так и в натуральной форме.

К доходам, полученным в денежной форме, относят:

  • заработную плату;
  • стимулирующие надбавки и доплаты (например, за стаж работы, совмещение деятельности, работу в ночное время и в праздничные дни и пр.);
  • премии, вознаграждения и т.д.

К доходам, полученным в натуральной форме, относят оплату за работника товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, обучения и т.д. Эти выплаты рассчитываются по цене, предусмотренной в статье 105.3 НК РФ.

Преимуществом налога на доходы физических лиц является то, что его платит все работающее население страны, вследствие чего поступления могут без перераспределения зачисляться в любой бюджет: от муниципального до федерального. В настоящее время этот налог в РФ регламентируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Есть еще доходы, не облагаемые НДФЛ. Это:

  1. пособия по безработице, беременности и родам, по уходу за больным ребенком (не включаются больничные) и пр.;
  2. компенсации, связанные с:
    • возмещением вреда, причиненного на рабочем месте;
    • бесплатным предоставлением жилья;
    • оплатой стоимости питания, спортивного инвентаря, спортивной формы работникам физкультурно-спортивных организаций;
    • возмещением расходов на повышение профессионального уровня и т.д.
  3. суммы единовременных выплат ( например, работнику, вышедшему на пенсию; из числа малоимущих и пр.);
  4. выплаты, связанные с ущербом из-за стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций;
  5. доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
    • стоимость подарков, полученных от организации;
    • стоимость призов в денежной и натуральной формах;
    • суммы материальной помощи и т.д.

Налоговые ставки по НДФЛ установлены в статье 224 НК РФ:

  • 35% — на выигрыши, призы, материальную выгоду от заемных средств;
  • 30% — на доходы нерезидентов;
  • 15% — на дивиденды, полученные от нерезидентов;
  • 13% — на доходы резидентов.

По налогу на доходы физических лиц установлены следующие виды вычетов[1]:

  1. Стандартные — на самого работника и на детей;
  2. Социальные — на лечение и обучение;
  3. Имущественные — при продаже и приобретении имущества;
  4. Профессиональные — ИП, адвокатам, нотариусам и другим лицам, занимающимся частной практикой.

В Государственную Думу РФ уже много раз поступали законодательные предложения «О внесении корректив в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ», которые предусматривают введение прогрессивной ставки налогообложения. Согласно законопроекту ставка налога будет зависеть от годового дохода плательщика НДФЛ[5]:

  • до 5 млн. руб. в год ставка составит 13%;
  • от 5 млн.

    руб. до 50 млн. руб. в год — 18%;

  • от 50 млн. руб. до 500 млн. руб. в год — 23%;
  • свыше 500 млн. руб. в год — 28%.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам выразил несогласие.

Рассмотрим положительные и отрицательные стороны плоской и прогрессивной шкал налогообложения.

Плюсы единой шкалы:

  • Стимулирование экономического роста, т.к. люди могут сохранить большую часть своего дохода;
  • Стабильность налоговой системы;
  • Низкие административные и судебные издержки;
  • Привлекательность для зарубежных инвесторов, и это позволяет повысить долю иностранного капитала в российской экономике.

Минусы единой ставки:

  • Налоги идут в федеральный бюджет, минуя региональный;
  • Огромный разрыв между доходами граждан.

Положительные стороны введения прогрессивной шкалы:

  • Сокращение бюджетного дефицита за счет увеличения налогов;
  • Увеличение дохода бюджетов субъектов РФ;
  • Устранение неравенства в распределении доходов в обществе.

Отрицательные стороны:

  • Затруднительность отрегулирования уплаты налогов (вследствие уклонения от налогов, возврат к серым зарплатам и увеличение теневого сектора);
  • Обнищание отдаленных регионов страны, т.к. налогообложение осуществляется по месту трудоустройства, а не проживания;
  • Спад общей инвестиционной привлекательности России;
  • Потеря доверия к власти и отток капитала и высококвалифицированных специалистов.

Существует мнение, что введение прогрессивной ставки налогообложения приведет к тому, что богатые станут богаче, а бедные — беднее.

Необходимость введения прогрессивного налогообложения — вопрос спорный. В первую очередь, необходимо на этапе обсуждения законопроекта точно спрогнозировать последствия и выстроить схему перехода, если такая система все же будет внедрена.

НДФЛ — один из важнейших инструментов формирования бюджетов всех уровней, обеспечения источников финансирования и координатор процессов экономики. Налоги всегда анализируются для того, чтобы увеличить эффективность их собираемости.

Проанализируем отчет о поступлении НДФЛ в консолидированный бюджет РФ по основным видам экономической деятельности в таблице[4].

Табл.1. Поступление НДФЛ за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Налоги и сборы

На 01.01.2015

На 01.01.2016

На 01.01.2017

Всего

12 606 291 943

13 707 085 995

14 387 742 053

НДФЛ

2 688 692 172

2 805 209 225

3 017 179 032

Поступление всех налогов в 2015 г. по сравнению с 2014г. увеличилось на 1,1 трлн руб. (8,73%), а в 2016г. возросло на 680 млрд (4,97%).

Абсолютный прирост налога на доходы физических лиц в 2015г. составил 116,5 млрд руб., в 2016г. — почти 212 млрд руб.

Удельный вес НДФЛ в консолидированном бюджете Российской Федерации по основным видам экономической деятельности в 2014г. составил 21,33% от суммы всех налогов, в 2015 г. — 20,47%, а в 2016 г. — 20,97%.

Мы видим положительную динамику, но вопрос неплатежей был и остается актуальным.

Для аннулирования задолженности по налогу на доходы физических лиц налоговые органы применяют меры принудительного взыскания, сотрудничая со Службой судебных приставов в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В отношении должников применяются меры принудительной ликвидации в рамках федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Собирая налоги, государство финансирует важнейшие направления жизнедеятельности общества и отдельных людей: здравоохранение, образование, культуру и искусство, правоохранительную деятельность, государственное управление, инвестиционную деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое.

Для укрепления налоговой системы правительство должно проводить реформы: отменять старые и вводить новые налоги, изменять налоговую базу.

Главными задачами в сфере налогов являются:

  • Улучшение налогового законодательства;
  • Обеспечение ее стабильности;
  • Повышение прозрачности и справедливости;
  • Эффективность использования государственных финансовых ресурсов.

В бюджет какого уровня платится НДФЛ?

В какой бюджет платится НДФЛ, знают не все его плательщики. Если для налоговых агентов ответ на подобный вопрос ясен, то физические лица не всегда знают, куда именно переводят их деньги и на какие цели они впоследствии расходуются.

Основные участники и общий порядок перечисления НДФЛ в бюджет

Куда идут налоги с зарплаты?

Куда платить НДФЛ за работников налоговым агентам?

Как и куда платить НДФЛ обособленного подразделения?

Итоги

Основные участники и общий порядок перечисления НДФЛ в бюджет

Подоходный налог, согласно ст.

207 НК РФ, исчисляется с доходов физических лиц (граждан РФ и иностранцев), имеющих источники дохода в России. Производить расчет и перечисление они могут как самостоятельно, так и посредством налоговых агентов, начисляющих им заработок.

Порядок расчета и сроки перечисления подоходного налога регулируются положениями гл. 23 НК РФ. До 2016 года НДФЛ уплачивался в день получения сотрудниками заработной платы. Теперь правила изменились — с доходов по зарплате он перечисляется не позднее следующего дня за днем ее выдачи, а по отпускным и пособиям по нетрудоспособности, которые начисляют из средств работодателя, переводится в последний день того месяца, когда они были выплачены.

Физические лица и предприниматели могут произвести окончательный расчет с бюджетом по подоходному налогу не позднее 15 июля следующего за отчетным года.

Куда идут налоги с зарплаты?

Задаваясь вопросом, куда идет подоходный налог, работодатели должны понимать, что имеют законно установленные обязательства по наполнению бюджета Российской Федерации. В соответствии со ст. 56 и ст. 61 БК РФ поступления НДФЛ в размере 85% идут в

областные и краевые бюджеты, а 15% — в бюджеты муниципалитетов. Исключение составляют облагаемые доходы нерезидентов — с них налог полностью попадает в бюджет субъекта РФ.

Куда платить НДФЛ за работников налоговым агентам?

Перевод налога осуществляется предприятиями в установленные сроки по кодам бюджетной классификации в зависимости от категории доходов налогоплательщика. После этого казначейство самостоятельно распределяет платежи в соответствующие бюджеты по классификатору территориальных образований.

На текущий момент действуют следующие КБК:

  • 18210102010011000110 — налог с доходов, выплачиваемых работодателем;

  • 18210102020011000110 — налог с доходов предпринимателей, нотариусов, адвокатов;

  • 18210102030011000110 — налог с доходов, выплаченных на основании ст. 228 НК РФ;

  • 18210102040011000110 — налог с доходов иностранцев, использующих патент в трудовой деятельности.

Как и куда платить НДФЛ обособленного подразделения?

Как гласит п. 7 ст. 226 НК РФ, филиалам и отделениям головной компании нужно уплачивать налог в бюджеты муниципалитетов, где расположены указанные подразделения. Чтобы определиться, куда платить НДФЛ с нескольких филиалов, находящихся в пределах одного муниципального образования с несколькими ИФНС, нужно выбрать одну инспекцию, в которой зарегистрирован филиал, и уплачивать налог по данной территории. Если компания этого не сделает, то платить придется отдельно по каждой территории, где есть орган ФНС.

Подобные правила распространяются и на филиалы иностранных компаний, уплачивающих налоги в России.

Итоги

Подоходный налог с физических лиц идет в бюджеты субъектов РФ и городов. Их наполнение в существенной мере влияет на выполнение социальных программ краев и областей. В связи с этим незаконное уклонение от уплаты налога негативно сказывается на самых малообеспеченных слоях населения и не способствует социально-экономическому развитию регионов.

Категория: Банки

Похожие статьи:

Профицитный бюджет — это… Определение, причины возникновения. Что такое профицит?

Как поступить в колледж после 9 класса на бюджетной основе?

Что посмотреть в Москве за 2 дня? (бюджетный вариант)

Каковы особенности списания с забалансового учета объектов имущества бюджетного учреждения стоимостью до 3000 руб.

Консолидированный бюджет

Оглавление:

Доброе утро

13%.

Налог, который каждый месяц удерживают из наших зарплат.

Куда же идут эти деньги?

«Налог на доходы физических лиц хоть и является федеральным налогом, но полностью зачисляется в региональный и местный бюджеты в пропорциях: 85% в региональный бюджет, остальное все идет в местные бюджеты»

, — объяснил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Владислав Волков. На что именно потратят деньги — ремонт школ, восстановление дорог, здравоохранение — решают уже органы региональной власти и местного самоуправления.

При этом ваши пойдут в бюджет того города, где вы работаете, а не туда, где зарегистрированы.

Владислав Волков, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц: Если работник проживает в Московской области, а работает в Москве, то налог который исчисляется с зарплаты, идет в московский бюджет.

И за эти доходы отчитываться должны уже мы сами.

Напоминаем, последний день подачи декларации — 30 апреля. В России подоходный налог одинаковый для всех — 13%. Эту систему еще называют плоской шкалой.

Но в мире есть и другая. Дифференцированная или прогрессивная шкала. Чем человек меньше зарабатывает, тем меньше платит налогов. В России давно поговаривают о введении дифференцированной, системы.

В одном из вариантов предлагали освободить от подоходного налога всех, у кого доход меньше прожиточного минимума. 13% оставить при зарплате до 35 тысяч рублей. Для всех кто зарабатывает больше — ставка выше.

Максимальная — 15,9%. Но проект не поддержали, подоходный налог оставили прежний — все платят 13%. И на то есть веские причины.

Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании: Если все доходы облагаются по одной и той же ставке то меньше, как считают госчиновники, и трудно с этим не согласиться, соблазна утаивать часть доходов.

Если посчитать все налоги, которые собирает государство, то подоходный налог в России сейчас составляет 1\5 или 20% и занимает в общем котле второе место, больше — 23% — только налог на добычу полезных ископаемых.

Распределение налогов: в какой бюджет перечисляется НДФЛ

Российское законодательство определяет конкретные пропорции для отчисления денежных средств как в государственную казну, так и в нижестоящие бюджеты. Формирование муниципальных бюджетов происходит за счет средств из федеральных, но эта казна считается местной.

Деньги, которые выплачиваются российскими гражданами за полученную прибыль, то есть НДФЛ, распределяются между федеральным и местным бюджетом, при этом последнему достается львиная доля, а именно 70%.

Распределение НДФЛ по бюджетам

Уплата налога лицами любой категории, прекратившим работать в течение года, имеет несколько иную специфику.

Нужно сразу подать декларацию и в течение двух недель внести требуемую сумму в федеральный бюджет.

Безналичное перечисление банковским переводом.

Путем внесения наличных средств в кассы, расположенные приместных администрациях.

Почтовым переводом.

Перечисление с использованием небанковской кредитной организации имеющей лицензию Центрального Банка России на подобные операции.

НДФЛ: налог региональный или федеральный?

В налоговой системе Российской Федерации существует три вида налогов: федеральные, региональные и местные. Основанием для такой классификации является уровень органов, которые вводят тот или иной обязательный платеж.

К какому уровню относится НДФЛ: федеральному, региональному или местному?

Статья 13 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет исчерпывающий перечень федеральных налогов и сборов. НДФЛ является федеральным налогом и регламентируется главой 23 НК РФ.
Как происходит распределение суммы, получаемой государством в виде налогов, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Прямой зависимости от того кто вводит налог с тем в какой бюджет он будет зачислен — нет.

Налоговые доходы от НДФЛ, являющегося федеральным налогом, не поступают в федеральный бюджет.

Распределение доходов от НДФЛ между бюджетами установлено БК РФ и зависит от того, кто является налогоплательщиком. По общему правилу в бюджет субъектов РФ зачисляются 85% от НДФЛ.

Исключение составляет налог, уплачиваемый иностранным гражданином, работающим в России на основании патента. В данном случае в полном объеме поступает в бюджет субъекта РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ).
Оставшиеся 15% суммы зачисляются в местные бюджеты (п.2 ст.58 БК РФ).

Дальнейшее распределение зависит от того, какие административные единицы есть на территории субъекта.
В субъектах с территориальным делением на городские округа вся оставшаяся сумма зачисляется в бюджеты этих округов.
В случае, когда на территории субъекта есть городские поселения, то 10% от суммы НДФЛ перечисляется в их бюджет, а 5% в бюджеты муниципальных районов в их составе.

Edit

Главная / Налоги и налогообложение / Налоги и налогообложение. ч.1

Классификация налогов

Множественность налогов, их различное назначение и построение делают необходимой классификацию налогов.

НК РФ предусмотрено деление налогов и сборов по видам на три группы:

•               федеральные;

•               региональные;

•               местные.

Федеральные налоги установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К федеральным налогам относятся, например, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на операции с ценными бумагами, акцизы. Перечень федеральных налогов и сборов приведен в статье 13 НК РФ.

Региональными являются налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и вводимые в действие законами субъектов федерации. Эти налоги обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов. В эту группу налогов входят: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес и другие.

К местным относятся налоги, установленные НК РФ и норматив ными правовыми актами представительных органов местного самоуправ ления. Они вводятся в действие нормативными правовыми актами пред ставительских органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Земель ный налог, налог на рекламу, налог на имущество физических лиц – это местные налоги.

Деление налогов на федеральные, региональные и местные не зависит от бюджета или внебюджетного фонда, в который они направляются. Например, налог на доходы физических лиц, платится в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации и относится к группе федеральных налогов (Приложение 1).

До вступления в силу второй части НК РФ состав федеральных, региональных и местных налогов, взимаемых на территории страны, установлен статьями 19, 20 и 21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 № 21181 Об основах налоговой системы в Российской Федерации (таблицы 24).

Прогнозирования являются стержнем любой торговой системы, поэтому правильно сделанные прогнозы Forex могут сделать вас в высшей степени денежным.

 

По форме взимания различают налоги:

•               прямые;

•               косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообло жении денежные отношения возникают непосредственно между налого плательщиком и государством.

Примером прямого налогообложения в российской налоговой системе могут служить такие налоги, как земель ный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество физических лиц. В данном случае основани ем для обложения служат владение и пользование доходами и имущест вом.

п»ї

Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг. Косвенными налогами облагается оборот или операции по реализации, в результате чего фактическим плательщиком налога, как правило, является потребитель. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем.

Владелец товара, работы или услуги при их реализации получает с покупателя не только стоимость товара, работы, услуги, но и налоговые суммы, которые затем нужно перечислить государству. Косвенные нало ги нередко называют налогами на потребление. Эти налоги переносят реальное налоговое бремя на конечного потребителя. При косвенном налогообложении налогоплательщиком является продавец товара (рабо ты или услуги), выступающий в качестве посредника между государством и фактическим носителем налога – потребителем этого товара (работы или услуги). Примером косвенного налогообложения могут слу жить налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, и др. Поступления косвенных налогов в казну прямо не привязано к результатам финансовохозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже в случае убыточной работы организации.

В основу классификации можно положить и такой признак, как плательщик налога. В этом случае следует выделить три группы:

•               налоги, плательщиками которых являются физические лица (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, переходящее в порядке наследования или дарения и др.);

•               налоги, плательщиками которых являются организации (налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций);

• налоги, плательщиками которых являются организации и физические лица (земельный налог, транспортный налог, государственная пошлина).

По источнику , за счет которого организации уплачивают налоги, различают следующие налоги:

•               налоги, включаемые в стоимость продукции и оплачиваемые ее потребителями (НДС, акцизы);

•               налоги, относимые на затраты (таможенная пошлина, налог на имущество организаций, налог на рекламу, земельный налог и др.);

п»ї

•               налоги, уплачиваемые из прибыли – налог на прибыль и организаций;

•               налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающийся в распоряжении организаций после уплаты налога на прибыль.

По степени обложения выделяют три группы налогов:

•               прогрессивные, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или иного объекта обложения. К этой группе налогов относятся, например, транспортный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

•               пропорциональные, когда тяжесть обложения не изменяется при изменении величины объекта (налог на добавленную стоимость, налог на рекламу, налог на имущество организаций, налог на прибыль ор ганизаций и др.);

•               регрессивные, когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах, единый социальный налог, налог на игорный бизнес).

В зависимости от направления использования собранных платежей налоги делятся на:

•               общие;

•               специальные.

Первые могут быть использованы для финансирования любых нужд государства. Вторые имеют целевое назначение, и финансовые средства, полученные от их взимания, не могут быть использованы на какиелибо иные нужды, кроме указанных в законе. Налог на прибыль, НДС – это общие налоги, а единый социальный налог – специальный.

В основу классификации налогов может быть положен и принцип распределения налоговых поступлений между бюджетами разных уровней. Например: в Федеральный бюджет платятся такие налоги, как налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и др., в бюджеты субъектов Российской Федерации – налог на прибыль, налог на имущест во организаций, налог на доходы физических лиц; в местный бюджет – налог на рекламу, земельный налог и др. Распределение налоговых платежей между бюджетами определяется ежегодно в Федеральном законе Российской Федерации О Федеральном бюджете (см. Приложение 1).

По времени уплаты налоги бывают:

•               текущие;

•               единовременные;

•               чрезвычайные.

Текущие налоги взимаются с определенной периодичностью в течение всего времени владения имуществом, получения дохода в результате осуществления какойлибо деятельности. Например, НДС платится ежемесячно или ежеквартально, а транспортный налог – ежегодно.

Уплата единовременных налогов связана с совершением какихлибо нерегулярных событий. Это относится, например, к налогу на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, обязан ность уплаты которого возникает у физического лица при наследовании или получении в дар жилого дома, дачи, садового домика, автомобиля, ценных бумаг и другого имущества.

Чрезвычайные налоги могут вводиться государством в особых случаях, например, начало военных действий.

Читать далее: Методы взимания налогов

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *