Ндс с авансов выданных

Рассмотрим особенности отражения в 1С восстановления НДС при зачете авансов, выданных поставщикам.

Вы узнаете:

  • особенности зачета аванса при поступлении товаров (работ, услуг);
  • каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Узнать сначала про перечисление аванса поставщику и принятие НДС к вычету с выданного аванса.

Приобретение внеоборотного актива

Поступление внеоборотного актива и одновременный зачет аванса, выданного поставщику, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования.

Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса

См. также ключевые моменты оформления приобретения внеоборотного актива и принятие НДС к вычету по нему

Проводки по документу

При проведении документа аванс, ранее выданный поставщику, зачитывается в размере не зачтенной суммы предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

Узнать подробнее про принятие НДС к вычету при приобретении ОС.

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика

Нормативное регулирование

Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п.

3 ст. 170 НК РФ):

  • зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

На сумму восстановленного НДС:

  • в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, НДС по которому ранее был принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»;
  • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» Кт 68.02.

Учет в 1С

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика оформляется документом Формирование записей книги продаж в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Восстановление по авансам необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 76.ВА Кт 68.02 – восстановление НДС с аванса, ранее принятого к вычету;

Документ формирует движения по регистру НДС Продажи:

  • запись авансового СФ с кодом вида операции 21 «Авансы выданные» на сумму восстановленного НДС.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Отчетность

Не включаются в расходы на приобретение, создание нематериального актива

· отчисления на соц нужды (вт.ч.ЕСН)

· Суммы НДС и иных возмещаемых налогов

· расходы на оплату труда работникам, непосредственно заняты при создании актива

· суммы, уплачиваемые за выполнение работ или оказание услуг сторонним организациям, связанные с приобретением или созданием актива

23)При формировании учетной политики должны быть соблюдены допущения…

· непротиворечивости и рациональности

· полноты и своевременности

· приоритета содержания перед формой и осмотрительности

· имущественной обособленности и временной определенности фактов хоз деятельности

· данным бухгалтерского баланса запрошлый год

Списание фактич с/с реализованной готовой продукции отражается бухгалтерской записью..

· Д90К43

· Д45К43

· Д43К90

· Д91К43

29) Открытие аккредитивного счета краткосрочного кредита банка оформляется проводкой на счетах БУ….

· Д57К66

· Д55К66

· Д52К66

· Д51К66

Использование нормативов затрат при калькулировании позволяет определить

· фактический объем производимой продукции

  • прогнозный объем реализации продукции
  • фонд оплаты труда
  • общие нормативные затраты на единицу продукции за отчетный период
  • обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации

Действительные произведенные затраты предприятия, оформленные соответствующими документами, называются_____затратами

· косвенными

  • фактическими
  • прямыми
  • нормативными
  • банка, в котором находится счет продавца

 

46) Выручка, причитающаяся к получению от покупателей за реализованную им продукцию, отражается по…

· К51

48) Корректировка текущей рыночной стоимости финансовых вложений на отчетную дату отражается проводкой…

· Д91К58

 

1. Списание разницы между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг отражается на счетах..

· 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

· 99 «Прибыли и убытки»

· 58 «Финансовые вложения»

· 91 «Прочие доходы и расходы»

1. внутренний ретроспективный анализ абсолютного отклонения затрат осуществляется путем…

1) факторного анализа затрат на оплату труда

Исчисление финансовых коэф-в

3) сравнение факт данных с бюджетными

4) расчета индексов

 

 

  1. К внешним пользователям бухгалтерской информации с прямым финансовым интересом относят:

 

A) Инвесторов

b) Налоговую инспекцию

c) Руководителя предприятия

d) Органы государственной статистики

 

  1. Кассовая книга по способу осуществления в ней учетных записей относится к …………….. учетным регистрам

 

A) Систематическим

b) Сводным

c) Хронологическим

d) Односторонним

 

  1. В активе бухбаланса раскрывается информация о хозяйственных средствах организации в зависимости от их ……….

 

a) Источников формирования

b) Принадлежности

C) Функциональной роли

D) Состава

 

  1. Раздел «Финансовые результаты» плана счетов бухучета фин-хоз. Деятельности организаций включается в себя счета

 

A) 91 Прочие доходы и расходы

b) 44 Расходы на продажу

c) 25 Общепроизводственные расходы

D) 98 Доходы будущих периодов

 

  1. Форма бухгалтерского учета представляет собой….

 

a) Результат обработки информации

B) Строение учетных регистров, их взаимосвязь, последовательность и способы учетной регистрации

c) Состав первичных документов

d) Состав бухгалтерской отчетности

 

  1. Частью предмета бухгалтерского учета являются хозяйственные операции, которые осуществляются на стадии

 

a) Снабжения и продажи продукции

B) Снабжения, производства и продажи

c) Снабжения и отгрузки продукции

d) Продажи продукции

 

  1. Готовая продукция оценивается в бухгалтерском учете и отчетности по

 

a) Нормативной производственной себестоимости

b) Фактической себестоимости

c) Фактической или нормативной производственной с\с

d) Рыночной стоимости

 

  1. Бухгалтерская проводка Д50 К 71 означает

 

a) Выдачу з/п

b) Получение денег подотчетным лицом на командированные расходы

c) Сдачу авансового отчета в бухгалтерию

D) Возврат неиспользованных подотчетных сумм

 

  1. Недостача товаров в пределах норм естественной убыли списывается в учете записью…..

 

a) Д 26 Общехозяйственные расходы К 41 Товары

b) Д 91 Прочие дох и расх К 41

C) Д 44 Расходы на продажу К 41

d) Д90 Продажи К 41

 

  1. Порядок списания дополнительных затрат по займам определяется

 

a) Решением совета учредителей

b) Аудиторским заключением

c) Пояснительной запиской

D) Учетной политикой

 

  1. Соответствия

 

  1. Отражение отложенного налогового актива — b
  2. Отражение уменьшения или полного погашения отложенных налоговых активов — a
  3. Списание отложенного налогового актива в результате выбытия объекта актива — c

 

a) Д 09 Отложенные налоговые активы К 68 Расчеты по налогам и сбором

b) Д 99 Прибыли и убытки К 09

c) Д 68 К 09

 

 

  1. В составе дебиторской задолженности в бухбалансе включаются (не менее двух)

 

a) Задолженность перед учредителем по выплате доходов

b) Задолженность перед персоналом по оплате труда

C) Задолженность персонала организации по возмещению нанесенного работодателю ущерба

d) Задолженность поставщиков по выданным им авансам

 

  1. Проценты по использованным на приобретение финансовых вложений заемным средствам могут учитываться в составе

 

a) Общехозяйственных расходов


Читайте также:

.

Учет авансов выданных и полученных (предоплаты)

 

Для стимулирования хозяйственных отношений организации выполняют предоплату поставщикам и получают предоплату от покупателей.

Для учета авансов выданных используется счет 60.2 – «Расчеты по авансам выданным».

В тех случаях, когда сумма предоплаты превышает стоимость поставки, разница либо возвращается поставщиком на расчетный счет, либо учитывается как предоплата для последующих поставок. Бухгалтерские записи по выдаче аванса в счет будущей поставки материальных ценностей представлены в табл. 9.6.

Таблица 9.6
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Оценка, руб.
дебет кредит
1. Произведена предоплата поставщикам 60.2 Сумма аванса
2. Оприходованы материально-производственные запасы, поступившие в счет предоплаты 10, 41 60.1 Стоимость запасов – НДС
3. Учтен НДС 60.1 Сумма НДС
4. Произведен зачет аванса 60.1 60.2 Сумма зачета
5. Возвращена разница на расчетный счет поставщика 60.2 Разница

 

В тех случаях, когда сумма предоплаты меньше договорной стоимости поставки выполняется зачет на суммы предоплаты, а оставшаяся часть кредиторской задолженности оплачивается обычным образом.

Пример 9.1. Произведена предоплата поставщику материалов в размере 10 000 руб.

Поступили материалы стоимостью 7 000 руб.

Отразить в бухгалтерском учете операции по выдаче аванса и поступления материалов. Решение представлено в табл. 9.7.

Таблица 9.7
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Оценка, руб.
дебет кредит
1. Произведена предоплата 60.2 10 000
2. Поступили материалы в счет предоплаты 60.1 7 000
3. Учтен НДС 60.1 1 260
4. Произведен зачет аванса 60.1 60.2 8 260
5. Возвращена разница на расчетный счет поставщика 60.2 1 740

 

Для учета авансов полученных используется счет 62.2 – «Расчеты по авансам полученным».

Бухгалтерские записи по авансам, полученным в счет будущей поставки готовой продукции представлены в табл.

9.8.

 

Таблица 9.8
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Оценка, руб.
дебет кредит
1. Поступила предоплата за предстоящие поставки готовой продукции 62.2 Сумма предоплаты
2. Начислен НДС 62.2 68.2 Сумма НДС
3. Отгружена готовая продукция покупателю, признан доход 62.1 90.1 Выручка (в т.ч. НДС)
4. Списана себестоимость готовой продукции 90.2 Себестоимость
5. Начислен НДС по реализации 90.3 Сумма НДС по реализованной продукции
6. Зачтена предоплата 62.2 62.1 Сумма зачета по реализации
7. Учтен НДС с предоплаты 62.2 Сумма зачета по НДС

 

Из сумм предоплаты и выручки зачитывается меньшая из двух. Аналогично, из сумм НДС, начисленных по полученной предоплате и по реализованной продукции, зачитывается наименьшая из двух. Неиспользованный аванс возвращается.

Пример 9.2. Получена предоплата за предстоящую поставку готовой продукции в размере 11 800 руб. Реализована готовая продукция на сумму 6 000 руб., в т.ч. НДС 18% в зачет предоплаты. Себестоимость готовой продукции 3 500 руб. Составить бухгалтерские записи.

Решение представлено в табл. 9.9.

Таблица 9.9
Журнал хозяйственных операций
Содержание хозяйственной операции Корреспонденция счетов Оценка, руб.
дебет кредит
1. Поступила предоплата от покупателя 62.2 11 800
2. Начислен НДС по полученной предоплате 62.2 68.2 1 800
3.

Отгружена готовая продукцию покупателю, признана выручка

62.1 90.1 6 000
4. Списана себестоимость реализованной готовой продукции 90.2 3 500
5. Начислен НДС по реализации 90.3 68.2
6. Зачтена предоплата 62.2 62.1 6 000
7. Учтен НДС с предоплаты 68.2 62.2
8. Возвращен неиспользованный аванс 62.2 4 885

 

Предыдущая45464748495051525354555657585960Следующая


Дата добавления: 2016-06-24; просмотров: 433;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Выданные авансы

При заполнении декларации укажите:

– в разд. 8 – сведения о каждом авансовом счете-фактуре, полученном от ваших продавцов и зарегистрированном в книге покупок при принятии НДС к вычету (п. 45 Порядка заполнения декларации). О том, как заполнять разд. 8, читайте здесь;

– в строке 130 разд. 3 – общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам, сведения о которых отражены в разд. 8 (п. 38.9 Порядка заполнения декларации);

– в разд. 9 – сведения о каждом авансовом счете-фактуре, полученном от ваших продавцов и зарегистрированном в книге продаж при восстановлении авансового НДС (п. 47 Порядка заполнения декларации, п. 14 Правил ведения книги продаж). О том, как заполнять этот раздел, читайте здесь;

– в строке 090 разд. 3 – общую сумму НДС по всем авансовым счетам-фактурам, отраженным в разд. 9 (п. 38.5 Порядка заполнения декларации). Сумму, указанную в строке 090, перенесите в строку 080, в которой отражается общая сумма восстанавливаемого НДС.

Полученные авансы

При заполнении декларации укажите:

– в разд. 9 – сведения о каждом авансовом счете-фактуре, выставленном вами покупателям и зарегистрированном в книге продаж при исчислении НДС с авансов;

– в графах 3 и 5 строки 070 разд. 3 – общую сумму полученных авансов и исчисленного с них НДС по всем авансовым счетам-фактурам, сведения о которых отражены в разд. 9 (п. 38.4 Порядка заполнения декларации);

– в разд. 8 – сведения о каждом авансовом счете-фактуре, выставленном вами покупателям и зарегистрированном в книге покупок при принятии к вычету НДС, исчисленного с аванса;

– в строке 170 разд.

3 – общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, по которым товары были отгружены (работы выполнены, услуги оказаны) (п. 38.13 Порядка заполнения декларации);

– в строке 120 разд. 3 – общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).

Просмотров: 2033

Rating: 4.0/5. From 1 vote.

Please wait…

Tags: Бухгалтерияналоги

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *