Ндс к уплате расчет

Пример расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет (НДСб).

За январь месяц текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции (ставка НДС – 18%; расчетная ставка НДС – 18/118).

1. Оприходованы и оплачены материалы:

— покупная стоимость (Д-т сч. 10, К-т сч. 60) – 500 руб.;

— НДС (Д-т сч. 19, К-т сч. 60) – 90 руб.

2. Оприходованы и оплачены товары:

— покупная стоимость (Д-т сч. 41, К-т сч. 60) – 7000 руб.;

— НДС (Д-т сч. 19, К-т сч. 60) – 1260 руб.

3. Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности:

— стоимость услуг (Д-т сч. 20, К-т сч. 60) – 300 руб.;

— НДС (Д-т сч. 19, К-т сч. 60) – 54 руб.

4. Приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности:

— стоимость услуг (Д-т сч. 44, К-т сч. 60) – 200 руб.;

— НДС (Д-т сч. 19, К-т сч. 60) – 36 руб.

5. Получена финансовая помощь от покупателей продукции:

(Д-т сч. 51, К-т сч. 91) – 2360 руб.

6. Получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде (Д сч. 51, К сч. 62) – 9440 руб.

7. Продана продукция (Д-т сч. 62, К-т сч. 90) – 10 620 руб., в том числе НДС – 1620 руб., в счет оплаты которой от покупателя получен его собственный вексель на сумму 11 000 руб. сроком на 90 дней.

8. Проданы товары (Д-т сч. 62, К-т сч. 90) – 11 800 руб., в том числе НДС – 1800 руб., в счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс в сумме 5900 рублей и по нему был начислен НДС в сумме 900 рублей.

9. Проданы основные средства (Д-т сч. 62, К-т сч. 91) – 17 700 руб., в том числе. НДС – 2700 руб. Остаточная стоимость проданных основных средств – 4000 руб. (числится в учете без НДС).

Определим суммы, принимаемые в уменьшение задолженности организации в бюджет по НДС (НДСвыч):

— предъявленному поставщиками по оприходованным материалам:

НДСвыч =90 руб.;

— предъявленному поставщиками по оприходованным товарам:

НДСвыч =1260 руб.;

— предъявленному поставщиками по оказанным услугам сторонних организаций по производственной деятельности:

НДСвыч =54 руб.;

— предъявленному поставщиками по оказанным услугам по торговой деятельности:

НДСвыч =36 руб.;

— по авансу, полученному под поставку товаров в предыдущем отчетном периоде:

НДСвыч = 900 руб.

Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (НДСнач):

— по проданной продукции (Д сч. 90, К сч. 68НДС):

НДСнач =1620 руб.;

— по процентам по полученному от покупателя векселю по отгруженной продукции (условно ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13 %):

НДСнач =(ПРф – ПРн) × 18/118 =[(11 000 – 10 620) – (10 620× (13 / 100) × (90 / 365))] ×18/118 =( 380 – 340,42) × 18/118 = 39,58 руб.= 40 руб.

— по проданным товарам (Д сч. 90, К сч. 68 НДС):

НДСнач =1800 руб.;

— по проданным основным средствам (Д сч.

91, К сч. 68 НДС):

НДСнач =2700 руб.;

— по финансовой помощи (Д сч.91, К сч. 68 НДС):

НДСнач = 2360 × 18/118 = 360 руб.;

— по авансам полученным (Д сч. 62, К сч. 68 НДС):

НДСнач = 9440 × 18/118 =1440 руб.

Таким образом, НДСб=(1620+40+1800+2700+360+1440) –(90+1260+54+36+900) = (7960 – 2340) = 5620 руб.

Акциз – косвенный налог, включаемый в отпускную цену продукции. Акцизами облагаются следующие товары (продукция): спирт этиловый из всех видов сырья, спиртосодержащая продукция c объемной долей этилового спирта более 9 %, алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с содержанием этилового спирта более 1,5 % от объема единицы алкогольной продукции, за исключением виноматериалов), пиво, табачные изделия, легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), нефтепродукты (бензин автомобильный, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных двигателей; прямогонный бензин), топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия.

Акцизами не облагаются:

· лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства, зарегистрированные уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, а также средства, из­готавливаемые аптечными учреждениями по индивидуальным рецептам и требованиям ле­чебных учреждений, разлитые в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств;

· препараты ветеринарного назначения, прошедшие государствен­ную регистрацию в уполномоченном федеральном органе и внесенные в Государственный реестр ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на тер­ритории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;

· парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90% включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл;

· отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пи­щевого сырья, водок, ликероводочных изделий и подлежащие дальнейшей переработке, со­ответствующие нормативной документации, утвержденной федеральным органом испол­нительной власти и внесенные в Государственный реестр этилового спирта из пищевого сырья и алкогольной продукции в РФ;

· виноматериалы, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло.

Плательщиками акциза являются организации и индивидуальные предприниматели.

Организации и индивидуальные предприниматели являются плательщиками акцизов в слу­чае, если они:

· производят и реализуют подакцизные товары на территории РФ;

· производят и реализуют подакцизные товары на территории РФ как предметы залога;

· передают произведенные подакцизные товары по соглашению о предоставлении от­ступного или новации;

· передают произведенные подакцизные товары на безвозмездной основе;

· используют произведенные подакцизные товары при натуральной оплате труда;

· производят реализацию переданных им на основании приговоров или решений судов, конфискованных, бесхозных подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства;

· передают подакцизные товары, произведенные из давальческого сырья на территории РФ, собственнику давальческого сырья, в том числе получают указанные товары в собст­венность в счет оплаты за услуги по производству;

· производят подакцизную продукцию и используют ее для производства товаров, не облагаемых акцизами, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

· производят подакцизную продукцию и используют ее для собственных нужд;

· производят передачу на территории РФ произведенных ими подакцизных товаров в уставные капиталы организаций, в паевые фонды кооперативов, в качестве взноса по дого­вору простого товарищества;

· передают на территории РФ произведенные ими подакцизные товары участникам об­ществ, товариществ (правопреемникам, наследникам) при их выходе (выбытии) из органи­заций;

· передают подакцизные товары, произведенные в рамках договора простого товарище­ства участнику договора при выделе его доли из имущества, находящегося в долевой собст­венности;

· передают произведенные подакцизные товары на переработку на давальческой осно­ве;

· ввозят подакцизные товары на таможенную территорию РФ;

· приобретают денатурированный этиловый спирт при наличии свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции. Свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции выдаются организациям, осуществляющим производство неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт;

· приобретают прямогонный бензин при наличии свидетельства на его переработку. Свидетельства выдаются организациям, производящим из прямогонного бензина продукции нефтехимии.

Налоговым периодом при исчислении акцизов является каждый календарный месяц.

Сроки уплаты акцизов по отгрузке за текущий период и сроки представления декларации – до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата акциза по приобретенному денатурированному спирту организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, и по прямогонному бензину, приобретенному организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, и представление деклараций производятся не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма акциза, уплачиваемая организацией в бюджет (Абюд), определяется следующим образом:

А бюд=Анач – Авыч ,

где Анач – сумма акциза, начисленная по налоговой базе за налоговый период; Авыч– сумма акциза, включаемая в состав налоговых вычетов.

В случае, если:

— Анач = Авыч, то налогоплательщик не должен платить акциз в бюджет;

— Анач > Авыч, то налогоплательщик должен уплатить разницу в бюджет;

— Анач < Авыч, то возникающая разница подлежит возмещению из бюджета.

Учет хозяйственных операций, связанных с акцизами, ведется на счете 19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”, субсчет “Акцизы по оплаченным материальным ценностям” и счете 68 “Расчеты по налогам и сборам”, субсчет “Расчеты по акцизам”.

Структура счета 68, субсчет “Расчеты по акцизам” имеет вид:

Д Счет 68, субсчет “Расчеты по акцизам” К
Уменьшение задолженности бюджету Коррес-пондирую-щий счет Увеличение задолженности бюджету Коррес-пондирую-щий счет
    Сальдо – долг организации бюджету по акцизам на начало периода
Списан акциз по подакцизному сырью, оплаченному поставщикам и использованному для производства реализованных подакцизных товаров Начислен акциз • по проданной подакцизной продукции
    · по подакцизным товарам собственного производства, использованным для производства неакцизных товаров
    · по подакцизным товарам, выданным в качестве натуральной оплаты труда, безвозмездно переданным и т.п.

    · по полученным денежным средствам, если их получение связано с расчетом по оплате товаров (ставка акциза – процентная)
Зачет начисленного акциза: · по проданному денатурированному спирту организацией, имеющей свидетельство на его производство, организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции при представлении в налоговые органы подтверждающих документов · по проданному денатурированному спирту организацией, имеющей свидетельство на его производство, организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции
· по полученному денатурированному спирту организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от организации, имеющей свидетельство на его производство при представлении в налоговые органы подтверждающих документов · по полученному денатурированному спирту организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, от организации, имеющей свидетельство на его производство
· по проданному прямогонному бензину организацией, имеющей свидетельство на его производство, организации, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина при представлении в налоговые органы подтверждающих документов · по проданному прямогонному бензину организацией, имеющей свидетельство на его производство, организации, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина
· по полученному прямогонному бензину организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, от организации, имеющей свидетельство на его производство при представлении в налоговые органы подтверждающих документов · по полученному прямогонному бензину организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина, от организации, имеющей свидетельство на его производство
Зачет долга бюджета по акцизу в счет уплаты других налогов   Зачет долга бюджета по акцизу в счет уплаты других налогов
Перечислен акциз бюджету Возврат долга бюджета по акцизу
Сальдо – долг бюджета организации по акцизам на конец периода Сальдо – долг бюджету организации по акцизам на конец периода
           

Структура счета 19, субсчет “Акцизы по оплаченным материальным ценностям” имеет вид:


Дата добавления: 2017-06-02; просмотров: 555;


ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

Все налогоплательщики, осуществляющие хозяйственную деятельность, относящуюся к коммерческой и производимой на территории РФ, обязаны уплачивать НДС.

Этот платеж играет роль…

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога, регламентирован Налоговым кодексом. Срок сдачи декларации по НДС указан в…
правила подсчёта налогового периода, Начало и окончание налогового периода, Информация о штрафных санкциях, чём налоговый период отличается от отчётного?

Все налогоплательщики, осуществляющие хозяйственную деятельность, относящуюся к коммерческой и производимой…

Порядок и срок уплаты НДС, как и любого другого налога,…

правила подсчёта налогового периода, Начало и окончание налогового периода, Информация…

Что такое НДС?

НДС — это Налог на Добавленную Стоимость, он является косвенным налогом, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая появляется во всех стадия производства и продажи товаров или услуг.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС).

Расчет налога осуществляется отдельно по каждой из применяемых ставок. НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

Калькулятор расчета НДС

Какой сейчас НДС?

В России НДС начал свое действие с 1992 г. Отдельные виды операций и категории налогоплательщиков не подлежат уплате НДС. Максимальная ставка НДС составляла 28 %. С 1 января 2004 г. налог НДС составляет 18 %.

Что не облагается НДС? Что освобождается от НДС? Что облагается меньшим НДС?

Некторые продовольственные товары и товары для детей попадают под пониженную ставку НДС 10 %. Для товаров на экспорт ставка равна 0 %. Существует ряд товаров, работ, услуг, операций, которые не подлежат налогообложению.

Организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения («упрощенка»), не уплачивают НДС.

В последнее время много обсуждают вопрос о снижении ставки НДС или полной отмене, но это сомнительно, т.к. НДС формирует около четверти федерального бюджета России.

Авансовый НДС, НДС с авансов.

  • Можете получить подробную информацию по НДС с авансов по следующим ссылкам:
  • Вычет НДС с уплаченных авансов (http://www.klerk.ru/articles/?140812)
  • Во что превратится НДС с авансов в 2009 году (www.glavbukh.ru/news/8145)
  • Авансовый НДС — решение или проблема? (www.taxpravo.ru/analytics/taxpravo/article207940712416777417166871162713504)
  • НДС с авансов: разбираемся с новыми правилами (www.audit-it.ru/articles/account/tax/a34/186208.html)

Как выделить НДС?

Можно воспользоваться нашим калькулятором, а если нет возможности, то можно очень просто расчитать самому, используя простую формулу выделения НДС.

  1. Нужно разделить сумму на 1+НДС/100. Если НДС 10 %, то нужно разделить сумму на 1.1, если НДС 18 %, то на 1.18.
  2. Вычесть из полученного первоначальную сумму.
  3. Полученное число будет отрицательным, НДС должно быть положительным. Умножьте на -1 или просто не учитывайте знак минус.
  4. Округлить до копеек в ближайшую сторону.

Как начислить НДС?

Можно воспользоваться нашим калькулятором, а если нет возможности, то можно очень просто расчитать самому, используя простую формулу начисления НДС.

Умножьте сумму на 1.18 и получите сумму с учетом НДС.
Умножьте сумму на 0.18 и получите сумму НДС.

Формула расчета НДС

Пусть известна сумма S. Надо вычислить сумму НДС, составляющую 18 процентов от S.
НДС= S * 18 / 100.

Пример. Сумма 10 000 рублей, НДС составит.
НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

расчет НДС, расчет НДС формула, расчет НДС пример, подсчитать НДС, как рассчитать НДС, расчет НДС онлайн, определение НДС, НДС расчет налога НДС.

Контакты

ringo@ringo-web.ru

Для расчета НДС онлайн введите в калькулятор сумму и процентную ставку (по умолчанию 18%), затем нажмите «Начислить» или «Выделить». Если необходимо, скопируйте сумму НДС прописью.

+ Начислить — Выделить

Сумма без НДС: 0₽
НДС 18%: 0₽
Сумма с НДС: 0₽

Сумма НДС прописью:

Скопировать текст

Сохрани калькулятор, чтобы не потерять:

Добавить в закладки

Что такое НДС

НДС — это налог с прибыли. Все производители являются плательщиками НДС и должны уплачивать его не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. По НДС налоговым периодом является квартал. В 2018 году стандартный размер НДС — 18%.

Расчет НДС онлайн

Рассчитать НДС поможет онлайн калькулятор nds-calculator.net. Теперь не нужно производить никаких расчетов вручную, достаточно ввести в калькулятор сумму, процентную ставку, выбрать «Выделить» или «Начислить» и моментально получить расчет НДС с прописью.

Расчет НДС вручную

Для самостоятельного расчета налога (он в РФ установлен в размере 18% на большинство товаров и услуг), нужно действовать в следующем порядке:

  1. Пусть налогооблагаемая сумма равна 1000 рублей.
  2. Размер НДС составит = (1000 х 18):100 = 180 рублей.

Существуют также льготные ставки НДС (например 0% или 10%). Расчет налога и подача декларации производятся за каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример расчета НДС

Предположим, вы приобрели тонну зерна за 10 000 рублей. После помола и продажи муки предприятие получило 30 000 рублей. Зерно и мука относятся к группе продовольственных товаров, продажа которых облагается ставкой НДС 10%.

Расчет НДС, который вы обязаны уплатить с этой сделки:

  1. Выделяется НДС из суммы затрат на покупку зерна по формуле:
    10 000 : 1,1 = 9 090 руб.
    10 000 – 9 090 = 910 руб.
  2. Отразите сумму в 910 руб., как налог, оплаченный поставщику.

    Эту сумму потребуется учесть в окончательном расчете, после реализации муки.

  3. Партия муки продана за 30 000 руб. Из этой суммы 3 000 руб. Это НДС, который нужно уплатить по закону в бюджет, остальными средствами можно распорядиться по своему усмотрению.
  4. Производится окончательный расчет суммы НДС, подлежащего уплате с учетом оплаченного при покупке зерна налога — 910 руб.
  5. Итого, в бюджет надлежит оплатить:
    3 000 — 910 = 2090 руб.

Такая процедура называется принятием к зачету уплаченного ранее налога за зерно. Чтобы иметь возможность делать расчет НДС таким образом, требуется:

  • подтверждать стоимость приобретения материалов и сырья счет-фактурами;
  • все материалы, приобретаемые для производства, должны стоять на приходе и фиксироваться в бухгалтерских документах.

Если учет закупаемого сырья не ведется должным образом, вы не сможете зачесть налог и будете переплачивать.

НДС — это налог, который вы должны оплатить с суммы, вырученной за произведенный и реализованный товар, и уменьшенный на сумму налога, оплаченного при покупке сырья. Этот онлайн калькулятор поможет начинающим предпринимателям рассчитать НДС.

НДС в 2018

Что изменилось? Утверждена новая форма декларации по НДС. За 1 квартал 2018 года она должна подаваться уже по новой форме.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *