Назначение платежа ндс

НДС компании – налогового агента

СРОКИ ПЛАТЕЖА

Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денег этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

В иных случаях агент перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал.

Компании Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет (см. таблицу).

Название поля До 6 февраля 2017 После 6 февраля 2017
Москва Московская область
Банк получателя Отделение 1 ГУ Банка России по ЦФО
БИК банка получателя 044583001 044525000
Счет банка получателя 40101810800000010041 40101810045250010041 40101810845250010102

 

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РЕКВИЗИТОВ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ

Статус плательщика (поле 101)
В поле 101 «Статус плательщика» надо поставить код «02», если компания является налоговым агентом.
Очередность платежа (поле 21)
В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить «5».
Код (поле 22)
При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение «0».
Тип платежа (поле 110)
С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам не надо заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).
Дата документа (поле 109)
При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». При текущих платежах после сдачи отчетности – дату подписания декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию – дату требования.
Номер документа (поле 108)
В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.
Налоговый период (поле 107)
В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два – периодичность платежа – КВ.

Следующие два – номер квартала (01 – 04). Последние четыре – год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования (например, 11.03.2014).

КБК (поле 104)
В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. НДС – 182 1 03 01000 01 1000 110.
Код ОКТМО (поле 105)
В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Налог зачисляется в федеральный бюджет, поэтому этот код 8-значный.
Основание платежа (поле 106)
В поле 106 компания записывает значение «ТП» – по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД», а при&nbspплатежах по требованию инспекции – «ТР».

Платежное поручение, оформляемое налоговым агентом на уплату (перечисление) НДС, удержанного у иностранной организации (нерезидента) при покупке товаров (образец заполнения)

——— ¦0401060¦ ______________________ ______________________ ——— Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат. 21.04.2014 ——- ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 450 ————— _________________ ¦ 02 ¦ Дата Вид платежа ——- Сумма ¦Восемнадцать тысяч рублей 00 копеек прописью¦ ¦ ———+—————————————————————— ИНН 7755502552 ¦КПП 775501001 ¦Сумма ¦18 000-00 —————-+———————+ ¦ ООО «Альфа» +———+—————————- ¦Сч. N ¦40702810500001005432 Плательщик ¦ ¦ ————————————-+———+ Московский банк ¦БИК ¦044525225 ОАО «Сбербанк России», г. Москва +———+ ¦Сч. N ¦30101810400000000225 Банк плательщика ¦ ¦ ————————————-+———+—————————- Отделение 1 Москва ¦БИК ¦044583001 +———+ ¦Сч. N ¦ Банк получателя ¦ ¦ ————————————-+———+ ИНН 7755133117 ¦КПП 775501001 ¦Сч. N ¦40101810800000010041 —————-+———————+ ¦ УФК по г. Москве (ИФНС России N 55 по+———+—————————- г. Москве) ¦Вид оп. ¦01 ¦Срок плат. ¦ +———+ +————+ ¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦5 +———+ +————+ Получатель ¦Код ¦0 ¦Рез. поле ¦ ————————————-+———+——+————+——— 18210301000011000110¦45365000 ¦ТП ¦КВ.01.2014 ¦0 ¦18.04.2014 ¦0 ———————+————+—-+————+——+————+—— Налог на добавленную стоимость, удержанный налоговым агентом со стоимости товаров, приобретенных у нерезидента за I квартал 2014 г., и перечисленный по сроку — 21.04.2014 (18 000 руб. 00 коп.) Назначение платежа ___________________________________________________________________________ Подписи Отметки банка Иванов ————————- М.П. Сидорова ————————-

Темы: Платежное поручение | Поручение | Гражданское право | Налоги | Финансы

Платежное поручение НДС налоговый агент

Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение НДС налоговый агент (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Платежное поручение НДС налоговый агент

Формы документов: Платежное поручение НДС налоговый агент

Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПокупательРанее Минфин России (Письма от 31.10.2013 N 03-07-11/46604, от 21.08.2013 N 03-07-11/34210) не разделял позицию, изложенную в Постановлении Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 N 11. Финансовое ведомство придерживалось мнения: при реализации имущества должника, признанного банкротом, организация-покупатель на основании п. 4.1 ст.

161, п. 4 ст. 173 НК РФ в качестве налогового агента обязана при перечислении денежных средств в оплату приобретаемого основного средства удержать НДС и уплатить его в бюджет. Уплаченную в бюджет сумму НДС организация в соответствии с п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ вправе принять к вычету при наличии платежно-расчетных документов, подтверждающих уплату НДС, при условии, что основное средство используется в облагаемых НДС операциях.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *