Как рассчитать скидку на товар

Как посчитать маржу и наценку в Excel

Понятие наценки и маржи (в народе еще говорят «зазор») схожи между собой. Их легко спутать. Поэтому сначала четко определимся с разницей между этими двумя важными финансовыми показателями.

Наценку мы используем для формирования цен, а маржу для вычисления чистой прибыли из общего дохода. В абсолютных показателях наценка и маржа всегда одинаковы, а в относительных (процентных) показателях всегда разные.

Формулы расчета маржи и наценки в Excel

Простой пример для вычисления маржи и наценки. Для реализации данной задачи нам нужно только два финансовых показателя: цена и себестоимость. Мы знаем цену и себестоимость товара, а нам нужно вычислить наценку и маржу.

Формула расчета маржи в Excel

Создайте табличку в Excel, так как показано на рисунке:

В ячейке под словом маржа D2 вводим следующею формулу:

В результате получаем показатель объема маржи, у нас он составил: 33,3%.

Формула расчета наценки в Excel

Переходим курсором на ячейку B2, где должен отобразиться результат вычислений и вводим в нее формулу:

В результате получаем следующий показатель доли наценки: 50% (легко проверить 80+50%=120).

Разница между маржей и наценкой на примере

Оба эти финансовые показатели состоят из прибыли и расходов. Чем же отличается наценка и маржа? А отличия их весьма существенны!

Эти два финансовых показателя отличаются способом вычисления и результатами в процентном выражении.

Наценка позволяет предприятиям покрыть расходы и получить прибыль.

Без нее торговля и производство пошли б в минус. А маржа — это уже результат после наценки. Для наглядного примера определим все эти понятия формулами:

  1. Цена товара = Себестоимость + Наценка.
  2. Маржа — является разницей цены и себестоимости.
  3. Маржа — это доля прибыли которую содержит цена, поэтому маржа не может быть 100% и более, так как любая цена содержит в себе еще долю себестоимости.

Наценка – это часть цены которую мы прибавили к себестоимости.

Маржа – это часть цены, которая остается после вычета себестоимости.

Для наглядности переведем выше сказанное в формулы:

  1. N=(Ct-S)/S*100;
  2. M=(Ct-S)/Ct*100.

Описание показателей:

  • N – показатель наценки;
  • M – показатель маржи;
  • Ct – цена товара;
  • S – себестоимость.

Если вычислять эти два показателя числами то: Наценка=Маржа.

А если в процентном соотношении то: Наценка > Маржа.

Обратите внимание, наценка может быть и 20 000%, а уровень маржи никогда не сможет превысить 99,9%. Иначе себестоимость составит = 0р.

Все относительные (в процентах) финансовые показатели позволяют отображать их динамические изменения. Таким образом, отслеживаются изменения показателей в конкретных периодах времени.

Они пропорциональны: чем больше наценка, тем больше маржа и прибыль.

Это дает нам возможность вычислить значения одного показателя, если у нас имеются значения второго.

Например, спрогнозировать реальную прибыль (маржу) позволяют показатели наценки. И наоборот. Если цель выйти на определенную прибыль, нужно вычислить, какую устанавливать наценку, которая приведет к желаемому результату.

Пред практикой подытожим:

  • для маржи нам нужны показатели суммы продаж и наценки;
  • для наценки нам нужна сумма продаж и маржа.

Как посчитать маржу в процентах если знаем наценку?

Для наглядности приведем практический пример. После сбора отчетных данных фирма получила следующие показатели:

  1. Объем продаж = 1000
  2. Наценка = 60%
  3. На основе полученных данных вычисляем себестоимость (1000 — х) / х = 60%

Отсюда х = 1000 / (1 + 60%) = 625

Вычисляем маржу:

  • 1000 — 625 = 375
  • 375 / 1000 * 100 = 37,5%

Из этого примера следует алгоритм формулы вычисления маржи для Excel:

Как посчитать наценку в процентах если знаем маржу?

Отчеты о продажах за предыдущий период принесли следующие показатели:

  1. Объем продаж = 1000
  2. Маржа = 37,5%
  3. На основе полученных данных вычисляем себестоимость (1000 — х) / 1000 = 37,5%

Отсюда х = 625

Вычисляем наценку:

  • 1000 — 625 = 375
  • 375 / 625 * 100 = 60%

Пример алгоритма формулы вычисления наценки для Excel:

Скачать пример расчета в Excel

Примечание. Для проверки формул нажмите комбинацию клавиш CTRL+~ (клавиша «~» находится перед единичкой) для переключения в соответствующий режим. Для выхода из данного режима, нажмите повторно.

Скидка за объем приобретаемого товара


Скидка за объем приобретаемого товара может предоставляться в том случае, если покупатель приобретает большое количество аналогичного товара. Такая скидка может быть установлена в процентах к общей стоимости партии товара либо в процентах к цене единицы от установленного объема продажи. Скидки за объем могут предоставляться на кумулятивной и некумулятивной основе либо в виде ступенчатого или пошагового дисконта.

Кумулятивные, или накопительные, скидки устанавливаются в зависимости от количества приобретенных изделий за определенный период и предполагают снижение цены в том случае, если в течение оговоренного срока объем закупок превысит установленную продавцом величину.

Такая скидка предоставляется, даже если закупки осуществлялись небольшими партиями.

Некумулятивные скидки предоставляются за каждый размещенный заказ, т. е. устанавливаются на разовый объем закупки. Такого рода скидки стимулируют потребителей приобретать как можно большую по размеру партию.

Ступенчатые скидки используются на объем закупки, произведенной сверх установленного продавцом порогового значения партии.

Скидки за объем относятся к категории количественных. Они должны предлагаться всем покупателям, однако при этом необходимо отслеживать, чтобы сумма предоставляемых скидок не превышала сумму экономии по расходам от увеличения объема реализации.

Стратегия ценообразования
Территориальная дифференциация цен
Показатели динамики цен
Основные факторы роста цен
Основные факторы снижения цен
Изменение цен с помощью скидок
Простая (общая) скидка
Скидка за ускорение оплаты
Скидка за объем приобретаемого товара
Накопительная скидка (скидка за оборот)
Прогрессивная скидка
Дилерская скидка
Скидки розничным продавцам
Специальные скидки
Сезонные скидки
Скидки на новый товар
Скидки при комплексной закупке товара
Скидки за качество
Скидки за сервисное обслуживание
Скидки за возврат устаревшего товара
Скидки при продаже б/у товара
Клубные скидки
Экспортные скидки
Национальные скидки
Ценовая стратегия: понятие, виды

Расчеты и планы: Формирование шкалы скидок

ФОРМИРОВАНИЕ ШКАЛЫ СКИДОК

Общие положения

Цены и ценовая политика — одна из главных составляющих деятельности предприятия, роль которой все возрастает. При этом цены, их уровень и динамика во многом определяют сбыт, а последний, в свою очередь, оказывает прямое воздействие на коммерческие результаты субъекта хозяйствования в целом, причем это воздействие (положительное или отрицательное) имеет продолжительный и долгосрочный характер.

В связи с такой ролью цен и ценовой политики в целом особого рассмотрения заслуживает ценовое варьирование, выражающееся в применении различных скидок с цен.

Прежде чем перейти к непосредственному рассмотрению скидок и их экономической оценке, следует остановиться на принципах применения скидок.

Во-первых, применение системы скидок должно привести к положительному экономическому эффекту. То есть скидки не должны восприниматься как неизбежное зло, с которым приходится мириться субъекту хозяйствования и которое является обузой.

Напротив, они должны служить, по крайней мере, сохранению уровня прибыльности, а лучше — его повышению.

Во-вторых, предоставляемая скидка должна вызывать у покупателя реальный интерес и стремление к выполнению оговоренных условий, т.е. быть ощущаемой для покупателя и вызывать стремление к ее получению.

В-третьих, система скидок должна быть проста и понятна как клиентам, так и сотрудникам самого субъекта хозяйствования. Наличие в одной системе одновременно большого количества разных видов скидок может создать путаницу и непонимание у покупателя и значительно затруднить работу отдела продаж.

В зависимости от условий предоставления выделяют большое количество различных видов скидок: функциональные скидки, скидки за платеж наличными, за количество, внесезонные, бонусные, дилерские, скидки за преданность покупателей и др.

Скидки за количество

Наиболее распространенный вид скидок — скидки за количество приобретаемой продукции (за больший объем закупок). Подобные скидки предоставляются за объемы закупок, измеряемых или в натуральных единицах, или в денежном выражении. При этом результат их применения наиболее ощутим по сравнению с другими видами скидок и обеспечивается в первую очередь ростом объемов продаж, что положительно влияет на деятельность всего субъекта хозяйствования.

Данные скидки даются или на основе единой покупки (некумулятивная скидка), или же на основе закупок в течение определенного периода времени (кумулятивная или отсроченная скидка).

Скидки могут предоставляться как за покупку одного вида товаров, так и за покупку нескольких видов товаров, а также за покупку сложных товарных наборов, сделанную как единовременно, так и в течение определенного периода времени.

Скидки за количество могут иметь различное выражение. Это либо процент с цены, либо количество продукта, который может быть представлен покупателю бесплатно или по сниженной цене, либо сумма, которая может быть клиенту возвращена или зачтена в счет оплаты им следующего количества продукта.

При этом скидки за количество могут быть некумулятивными и кумулятивными.

Некумулятивные скидки — это скидки за количество разово закупаемого продукта, превышающего величину минимальной партии. Например, партия продукта до 15 штук не имеет скидки, партия от 16 до 25 штук имеет скидку 5%, партия от 26 до 35 штук — 7% и т.д.

Кумулятивные скидки — это скидки, предоставляемые клиенту, если он покупает за определенный период времени количество продукта свыше договорного предела. Они распространяются на количество продукта сверх этого предела. Форма и механизм применения кумулятивных скидок могут быть разными. Например, кумулятивные скидки в форме нарастающих торговых скидок имеют следующий вид: при объеме закупки в течение года до 1000 единиц торговая скидка на весь объем закупок до настоящего времени составляет 12%, от 1001 до 3000 единиц — 15% и т.д. При покупке каждого дополнительного объема продукта производится перерасчет суммы, подлежащей уплате, с учетом увеличивающихся размеров скидок.

В целом данный вид скидок характеризуется четырьмя параметрами:

1) форма скидки (применяется ли скидка ко всем единицам товара или же только к единицам товара после превышения какого-то порогового значения);

2) сложность скидки (количество пороговых значений объема закупок, в соответствии с которыми меняется цена, так называемых ценовых точек);

3) глубина скидки (размер снижения цены в каждой ценовой точке);

4) единицы (количество) товара, которые принимаются в расчет при начислении скидки (расчет скидки может основываться на товарах одного вида в одном заказе или же единицы товаров могут суммироваться по нескольким категориям и (или) в течение некоторого периода времени).

В общем случае при установлении скидок за количество необходимо придерживаться определенных правил.

В случае с однородными покупателями скидки за количество следует использовать, если:

а) покупатели (конечные пользователи или посредники) товара характеризуются наклоненной вниз кривой спроса (т.е.

снижается максимальная готовность платить за дополнительные единицы товара);

б) существуют значительные издержки по хранению складских запасов и транспортировке товаров;

в) покупатель предпочитает иметь несколько конкурирующих поставщиков.

В случае существования разнородных покупателей скидки за количество должны употребляться, если:

1) крупные покупатели (покупатели крупных партий товаров) являются более чувствительными к цене, чем мелкие;

2) существуют значительные издержки по хранению запасов и транспортировке товаров.

Использование скидок за количество возможно при следующих условиях:

со стороны издержек — оптимизация накладных расходов, в т.ч. складских и транспортных (снижение их в удельном отношении (на единицу товара), за счет того, что более крупные заказы обслуживать дешевле;

со стороны конкуренции — создание барьера для конкурентов и возникновение дополнительных издержек на переключение (примечание) для покупателей;

со стороны спроса — более высокая ценовая эластичность спроса у крупных покупателей по сравнению с менее крупными покупателями (один и тот же размер скидки будет более ощутим и вследствие этого более желателен для крупных заказчиков).

Однако тут могут возникнуть и сложности, заключающиеся в том, что готовность платить за дополнительные единицы товара уменьшается, — покупатель готов заплатить больше за первую единицу товара, чем за вторую, а за вторую больше, чем за третью и т.д. В этом случае продавец может увеличить прибыли путем установления более высокой цены за первую единицу, чем за вторую, а за вторую — более высокой цены, чем за третью.

Менеджер по ценообразованию должен оценить, насколько соблюдаются данные условия в каждом конкретном случае. Чем более ярко выраженным является одно из выше перечисленных условий, тем более прибыльным будет использование скидок за количество. Как правило, довольно легко оценить влияние транспортных и складских расходов. Для ситуации с ценовой дискриминацией (по отношению к конкурентам и покупателям) менеджеру требуется понимать кривую спроса своих покупателей как всего рынка, так и его различных сегментов. Как правило, возможность ценовой дискриминации становится очевидной, если наблюдаются разные уровни закупок при однородных ценах. Скидки за количество требуют от фирмы мониторинга покупок на индивидуальном уровне — необходим учет и анализ закупок за определенный период времени.

Для успешной ценовой дискриминации необходимо, чтобы фирма могла предотвратить перепродажу товаров между покупателями. Частичная ценовая дискриминация будет работать до тех пор, пока крупный покупатель, платящий более низкую цену, не станет заниматься перепродажей товаров мелким покупателям, от которых фирма пытается получить более высокую цену.

Менеджер по продажам должен учитывать также еще два возможных осложнения при предоставлении скидок за количество:

1) скидки на товары, купленные за определенный период. Если покупатель обещает купить в течение конкретного периода определенное количество продукции, каким образом должен производиться расчет за скидки по количеству? В случае существования с ним долгосрочных отношений скидка может быть предоставлена с первой же единицы товара. Но если все же покупатель не выполнит обещанное количество закупок, то ему будет выставлен обратный счет за незаработанную, но полученную скидку по всем купленным со скидкой единицам товара. Альтернативно покупатель может оплатить полную стоимость товара, но по превышении определенного уровня закупок он получит компенсацию в размере скидки на все уже закупленные единицы товара (так называемый ретробонус);

2) покупка про запас. Специалист по продажам должен учитывать влияние скидки за количество на создание запасов покупателями. Создание запасов препятствует ценовой дискриминации, так как даже мелкие покупатели для получения скидки могут покупать впрок для создания запасов. В то же время такое поведение не увеличит совокупный спрос, а только сместит его во времени. Кроме того, чрезмерные покупки для запасов, вызванные неправильно сформулированными скидками за количество, могут создать для фирмы проблемы с удовлетворением всех поступивших заказов ввиду нехватки производственных мощностей.

Формирование шкалы скидок

Для расчета шкалы скидок может служить принцип неуменьшения уровня прибыли: прибыль при цене со скидкой и новым объемом продаж должна быть не меньше, чем при начальных значениях цены и уровня продаж.

Учитывая этот принцип, можно вывести формулу для расчета скидок:

Требуемый объем продаж со скидкой = Текущая маржа + Желаемый прирост маржи ,
1 — 1
(1 — Скидка ) x (1 + Наценка )
100% 100%

где «Текущая маржа» — это выручка за вычетом переменных затрат для производственного предприятия или стоимость закупки для торговых компаний. Если у торговой компании большая величина собственных переменных затрат, то их также следует добавлять к стоимости закупки;

«Желаемый прирост маржи» — это показатель желаемого прироста маржи по отношению к текущему уровню.

Как видно из формулы, для расчета шкалы скидок используются укрупненные данные (маржа и процент наценки) по товарной категории. При этом в самой товарной категории может содержаться большое количество товарных позиций с разными ценами, единицами измерения и объемами продаж.

Использование исходных данных по категории продуктов делает формулу легко применимой на практике, так как шкалу скидок приходится разрабатывать целиком для категорий товаров, а не для отдельных позиций.

Приведем пример формирования шкалы скидок, для чего используем следующие исходные данные:

1) объем партии заказа — 56 120 тыс.руб. (без скидки);

2) средняя торговая наценка по данной категории товара — 28%;

3) стоимость закупки рассматриваемой партии — 43 843 тыс.руб. (56 120 / (1 + 28% / 100%)).

С учетом приведенных данных размер текущей маржи составит 12 277 тыс.руб.

Ситуация 1. Сохранение достигнутого уровня прибыльности продаж (нулевой прирост маржи). Определим требуемый объем продаж в стоимостном выражении для скидки в 2%:

Требуемый объем продаж со скидкой 2% = 12 277 = 60 535 (тыс.руб)
1 — 1
(1 — 2 ) x (1 + 28 )
100% 100%

По прайс-листу такая партия будет стоить 61 770 тыс.руб. (60 535 / (1 — 2% / 100%)), стоимость закупки — 48 257 тыс.руб. (61 770 / (1 + 28% / 100%)).

Рассчитаем аналогичным образом необходимый объем продаж в денежном выражении для каждого уровня скидки (таблица 1).

Таблица 1

Расчет требуемого объема продаж (ситуация 1)

Показатель Величина скидки
0% 2% 5% 10%
Желаемый прирост маржи, тыс.руб. 0 0 0 0
Требуемый объем продаж со скидкой, тыс.руб. 56 120 60 535 69 115 93 047
Требуемое увеличение объема продаж по отношению к варианту без скидки, % 0,00 7,87 23,16 65,80
Стоимость по прайс-листу, тыс.руб. 56 120 61 770 72 753 103 385
Стоимость закупки, тыс.руб. 43 843 48 258 56 838 80 770
Маржа, тыс.руб. 12 277 12 277 12 277 12 277

Примечание к таблице 1. Величину маржи определяем как разность объема продаж (со скидкой) и расходов на закупку товара. Так, для скидки 2% величина маржи составит 12 277 тыс.руб. (60 535 — 48 258). Поскольку данная ситуация рассматривается с точки зрения сохранения прибыльности продаж (прирост маржи нулевой), то разница объемов продаж и расходов на закупку товара будет постоянной — 12 277 тыс.руб.

Ситуация 2. Повышение уровня прибыльности продаж. Итак, клиент просит большую скидку, например 5 или 10%. Какие встречные условия должна предложить компания для того, чтобы сохранить уровень прибыли?

Допустим, для уровня скидки в 5% и более компания установила желаемый прирост маржи в 500 тыс.руб. по сравнению с предыдущим уровнем (12 277 тыс.руб.), а для скидки в 10% — 1 млн.руб. Рассчитаем необходимый объем продаж в денежном выражении для этого случая (см. таблица 2).

Таблица 2

Расчет требуемого объема продаж (ситуация 2)

Показатель Величина скидки
0% 2% 5% 10%
Желаемый прирост маржи, тыс.руб. 0 0 500 1000
Требуемый объем продаж со скидкой, тыс.руб. 56 120 60 535 71 930 100 626
Требуемое увеличение объема продаж по отношению к варианту без скидки, % 0,00 7,87 28,17 79,30
Стоимость по прайс-листу, тыс.руб. 56 120 61 770 75 716 111 806
Стоимость закупки, тыс.руб. 43 843 48 258 59 153 87 349
Маржа, тыс.руб. 12 277 12 277 12 777 13 277

Примечание к таблице 2. Величину маржи определяем так же, как и в первом случае, но поскольку здесь ставится условие повышения прибыльности, то с учетом этого величина маржи в зависимости от размера скидки будет повышаться.

Так, если при скидке в 2% она составит 12 277 тыс.руб. (60 535 — 48 258), то в случае скидки в 5% она будет 12 777 тыс.руб. (71 930 — 59 153) и т.д., что объясняется заранее заложенным в расчеты желаемым приростом маржи (при скидке в 5% 500 тыс.руб. — см. таблицу).

Далее для разработки шкалы скидок необходимо:

1) определить начальный объем продаж, с которого начинаются скидки (допустим, 60 535 тыс.руб.);

2) установить приемлемую сумму маржи для каждого уровня скидки;

3) сформировать градации объемов продаж (полученные объемы продаж для каждого уровня скидки можно округлить в большую сторону до ближайшего круглого числа);

4) оценить привлекательность полученной шкалы скидок для клиентов.

Таким образом, для рассматриваемого примера получим следующие данные (см. таблицы 3, 4).

Таблица 3

Окончательный расчет по скидкам (ситуация 2)

Показатель Величина скидки
0% 2% 5% 10%
Желаемый прирост маржи, тыс.руб. 0 0 500 1000
Требуемый объем продаж со скидкой, тыс.руб. 56 120 60 535 71 930 100 626
Округленный объем продаж со скидкой, тыс.руб. 65 000 75 000 105 000
Стоимость по прайс-листу, тыс.руб. 56 120 66 327 78 947 116 667
Стоимость закупки, тыс.руб. 43 843 51 818 61 678 91 146
Маржа (с учетом округл. значений), тыс.руб. 12 277 13 182 13 322 13 854

Таблица 4

Шкала скидок

Величина скидки, % 2 5 10
Минимальный объем партии, тыс.руб. 65 000 75 000 105 000

Итак, если грамотно разработать и рассчитать систему скидок, то они будут экономически выгодны как для самой компании, так и для покупателя. Причем эффект, который дает скидка, измеряется не только экономической выгодой. Компания, предоставляющая скидку своим покупателям, демонстрирует заботу, уважение и повышенный интерес к ним, что чаще всего делает их лояльными к компании. А лояльность покупателя дороже денег.

06.11.2007 г.

Ирина Касперович, экономист

Журнал «Главный Бухгалтер. Ценообразование» № 11, 2007 г.

Примечание. Затраты на переключение — это затраты, которые придется понести покупателю при переключении на новый товар или нового продавца. Затраты могут быть как денежные (потеря скидки), так и психологические (привычка, удобство для покупателя).

Для более детального изучения см. 1. Пособие

2. Пособие

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *