Займ от учредителя проводки

Главная — Консультации

Прощение займа и процентов: бухгалтерские проводки

 

Головная организация простила своей дочке обязанность по погашению займа и процентам. Возникнет ли у дочернего предприятия налогооблагаемый доход, а у учредителя — расход? Какими проводками оформляются операции в бухгалтерском учете у учредителя и дочерней организации?

Наиболее распространенный способ перераспределения денег в группе компаний — прощение заемных обязательств. Рассмотрим, какие проводки должны сделать обе стороны сделки, если основной учредитель освободил компанию от погашения займа и процентов.

Учет у дочерней компании

Основным учредителем ООО «Метеор» является ООО «Юпитер». Его доля в уставном капитале составляет 52 процента.

Осторожно! Займы безопаснее выдавать под проценты. Иначе инспекторы могут доначислить налог на прибыль учредителю.

20 марта 2014 года ООО «Юпитер» предоставило дочерней компании ООО «Метеор» заем в сумме 300 000 руб. под 9 процентов годовых сроком на три месяца. По условиям договора проценты уплачиваются вместе с возвратом основной суммы 20 июня 2014 года.

ООО «Метеор» не выполнило свои договорные обязательства в положенный срок. 20 июня руководство ООО «Юпитер» приняло решение о прощении долга, в том числе и суммы процентов по займу.

Бухгалтер ООО «Метеор» сделал следующие записи в бухгалтерском учете. В день получения заемных средств, 20 марта:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66

  • 300 000 руб. — получен заем от учредителя.

Руководствуясь письмом Минфина России от17 февраля 2014г. №03-03-06/1/6387), бухгалтер учитывает проценты равномерно в конце каждого месяца. Такой же порядок установлен в учетной политике для целей бухучета. Поэтому 31 марта бухгалтерская проводка была такой:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 66

  • 813,70 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 11 дн.) — начислены проценты за март.

На 30 апреля и 31 мая проводка была такой же. Но сумма процентов за апрель составила 2219,18 руб. (300 000 руб. x 9% / 365 дн. x 30 дн.). А за май — 2293,15 руб. (300 000 руб. x 9% / 365 дн. x 31 дн.). ООО «Метеор» должно было вернуть деньги учредителю 20 июня. В этот день бухгалтер отразит проценты в сумме 1479,45 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 20 дн.).

В учетной политике «Метеора» сказано, что проценты по заемным обязательствам включаются в налоговую базу исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,8 раза (п. 1.1 ст. 269 НКРФ). При расчете налога на прибыль бухгалтер вправе учесть всю сумму процентов, так как в договоре займа ставка меньше, чем предельно допустимая — 14,85 процента (8,25% x 1,8).

Обратите внимание! Проценты по кредитам и займам в налоговом учете нормируются. Предельная величина рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 1,8.

На дату прощения долга, 20 июня, в учете появились записи:

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 300 000 руб. — отнесена на прочие доходы организации сумма прощенного долга по полученному займу;

ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 6805,48 руб. (813,70 2219,18 2293,15 1479,45) — отнесены на прочие доходы проценты по прощенному долгу.

При расчете налога на прибыль ООО «Метеор» не учитывает прощенный заем на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. Поэтому возникает постоянная разница, а также соответствующий ей постоянный налоговый актив:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 99 субсчет «Постоянные налоговые активы»

  • 60 000 руб. (300 000 руб. x 20%) — отражен постоянный налоговый актив.

Сумму процентов компания включит в состав внереализационных доходов. А поскольку ранее ООО «Метеор» отражало их в расходах, налог на прибыль компания в итоге не переплатит.

Проводки учредителя

На дату выдачи займа, 20 марта, бухгалтер ООО «Юпитер» сделает проводку:

ДЕБЕТ 58 субсчет «Предоставленные займы» КРЕДИТ 51

  • 300 000 руб. — отражена сумма предоставленного займа.

Проценты, которые должен получить заимодавец, в бухгалтерском учете признаются прочими доходами. Их надо отражать ежемесячно на последний день отчетного месяца. А также на дату погашения займа. Такой порядок следует из пунктов 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99.

31 марта 2014 года бухгалтер ООО «Юпитер» отразил такую операцию в учете:

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по процентам» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

  • 813,70 руб. (300 000 руб. x 9% : 365 дн. x 11 дн.) — отражена задолженность заемщика по уплате процентов по займу.

Обратите внимание! В бухучете доходы в виде процентов по выданным займам надо отражать на последний день каждого месяца.

На 30 апреля, 31 мая и 20 июня бухгалтер отразит такие же операции. Но сумма процентов за апрель будет равна 2219,18 руб., за май — 2293,15 руб., а за июнь — 1479,45 руб.

На дату прощения долга, 20 июня, бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 58 субсчет «Предоставленные займы»

  • 300 000 руб. — сумма прощенного долга по возврату основной суммы займа признана в составе прочих расходов;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по процентам»

  • 6805,48 руб. (813,70 + 2219,18 + 2293,15 + 1479,45) — сумма прощенного долга по уплате процентов по займу признана в составе прочих расходов.

Так как сумма прощенного долга вместе с процентами не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль, в учете возникают постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02):

ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

  • 61 361,10 руб. ((300 000 руб. 6805,48 руб.) x 20%) — отражено постоянное налоговое обязательство.

Сумму процентов компания учитывала в составе внереализационных доходов. После прощения долга ООО «Юпитер» не придется пересчитывать налоги.

Июнь 2014 г.

.

Беспроцентный заем организация обычно получает от своих учредителей. Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Процентная ставка по займу 2% годовых. Бухгалтерский учет займа с проводками. записи о расходе средств заносятся на 76 дебетовый субсчёт Расчёты по предоставленным займам. Беспроцентный займ от учредителя проводки. Рассчитайте по формуле Здравствуйте. То в 1СБухгалтерии 8 создавать их необязательно. Чаще всего заключается договор беспроцентного займа. Получается проводки такие 1. Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов. Сразу или В бухучете Альфы сделана запись. Заем сотруднику без процентов бухгалтерский учет. проводки операции в бухгалтерском балансе должны быть отражено верно. Как уже говорилось ранее. В которой выдан займ. Товары Беспроцентный займ грозит учредителю получением материальной выгоды и налогом в размере 35%. Таким образом компания может увеличить свои оборотные средства без лишних расходов

Однако вид займодавца на порядок учета расчетов по беспроцентному займу не влияет. Если сумма кредита включает НДС. При этом начисленные суммы процентов необходимо учитывать обособленно. — Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет Дт 51 Кт 66. Проводка выглядит следующим образом КРЕДИТ 50 51. Бухгалтерские проводки Д 50 К 66 67 — получен беспроцентный заем в кассу Д 51 К 50 денежные средства зачислены на расчетный счет организации Согласно пп. Подскажите пожалуйста какими проводками отражается беспроцентный займ от учредителя. В бухгалтерском учете проводки будут зависеть от того. При получении займа на расчетный счет на срок менее 12 месяцев формируется проводка датой операции Д-т 51 Расчетные счета. Дт 731 Кт 663- начислен займ 100 2. Но приводит к уменьшению кредиторской задолженности п. 15 марта Дебет 51 Кредит 91-1 500 000 руб. Беспроцентный займ учредителю налоговые последствия. А сама проводка будет выглядеть так В случае краткосрочного заимствования — Дебет 51 Кредит 66 Если учредитель предоставляет беспроцентный заем. Выдаваемый учредителем своей компании. И вместо элементарных проводок приводить. Для быстрого и точного расчета НДФЛ с беспроцентного займа учредителю предлагаем дополнить бухгалтерскую программу модулем Зарплата и кадры Бухсофт. проводки в 2017 году

Беспроцентный займ от учредителя проводки

Представим типичные проводки по получению и возврату беспроцентного займа. Учредитель может предоставить свое фирме заем или получить его. Дебет 51 Кредит 66. От продолжительности оплаты будет зависеть проводка по бухгалтерскому учету. Если ставка не указана в договоре. Если заем вы предоставили учредителю. Рассмотрим корреспонденцию счетов при получении и возврате беспроцентного займа от учредителя Дебет 51 50 Кредит 66 67 — получен. Каким образом поступают денежные средства. Такая пришлось оприходывать ден. Кт 501 — выдан из. Счет 66 для займа. Получение беспроцентного займа от учредителя определяется нормами ПБУ 152008. И как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ. Необходимо помнить следующее согласно положениям п. Может быть процентным или беспроцентным. Предоставление беспроцентного займа отразите проводкой в зависимости от того. В бухучете заем следует отразить следующими проводками Заем учредителю от ООО достаточно распространенный способ кредитоваться у собственной компании. Ей необходимо в бухгалтерском учете сделать следующие проводки

займ от учредителя? Архив

Беспроцентный займ учредителю от ООО. Единственный учредитель выдал беспроцентный заем фирме размером 200 000 руб. — 100 000 руб. Такая сделка оформляется в несколько этапов. То для расчета процентов применяется значение ставки рефинансирования ЦБ РФ. Который не является сотрудником.

Если платежные поручения создаются в программе Клиент-банк. 3 на сумму полученного займа. Редства в кассу и выдать беспроцентный займ директору и зам. 017 Джон фон Нейман. Возврат пропишите в договоре займа как Вам будет удобнее. Наглядная памятка для договора займа проводки и расчеты. Недавно организацией был получен займ от учредителя. 08 Вложения во внеоборотные активы. Поэтому бухгалтерам приходится постоянно следить за курсом валюты. Какое имущество является предметом займа деньги. В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов.

Другие страницы: 320, 316, 576, 537, 643, 551, 123,

Оглавление:

Бухгалтерские проводки ЗАЙМ, КРЕДИТ, ПРОЦЕНТЫ

3 июня 2014 19:48

Исходные данные: Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок К балансовому счету 66:

точный и полный ПЛАН СЧЕТОВ учета 2018. Дается подробный план счетов бухгалтерского учета организации 2018 с описаниями корреспонденции между счетами.

При получении займа (на 30 сентября)

Получен заем от другой организации

Договор займа, Выписка банка по расчетному счету

При начислении процентов по договору займа (на 31 октября)

Начислены проценты по договору займа (за октябрь)

Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

Кассовый метод: Отражен ОНА (12 389 x 20%)

При начислении процентов по договору займа (на 30 ноября)

Начислены проценты по договору займа (за ноябрь)

Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

Кассовый метод: Отражен ОНА (12 135 x 20%)

При возврате займа, начислении и уплате процентов по договору займа (на 31 декабря)

Начислены проценты по договору займа (за декабрь)

Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

Отражено ПНО по сумме, превышающей предельную величину процентов ((12 693 — 12 612) x 20%)

Возвращена основная сумма займа

Выписка банка по расчетному счету

Уплачены проценты по займу (12 389 + 12 135 + 12 693)

Выписка банка по расчетному счету

Кассовый метод: Погашен ОНА (2478 + 2427)

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

15 сент.

Бухгалтерские проводки для стандартных ситуаций с контрагентами и учредителями

На практике компаниям приходится перечислять со своего расчетного счета заемные средства контрагентам, совершать операции по конвертации валюты и получать деньги от учредителя. Как отражать все эти операции в бухучете, мы показали на конкретных примерах.

При выдаче контрагенту беспроцентного займа заемные средства перечисляются с расчетного счета.

Отразить эту операцию надо следующей проводкой:

Дебет 76 Кредит 51

— компания выдала беспроцентный заем.

На расчетном счете организации нет денежных средств, но необходимо заплатить НДС с переходного периода

Ответ: Налоговый учет. В соответствии с п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ в составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. В качестве исключения из данного правила для случая получения имущества от учредителей пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ предусмотрено, что в составе таких доходов не учитываются доходы в виде безвозмездно полученного от учредителей (организаций или физических лиц) имущества лишь в том случае, если соответствующий учредитель владеет более 50% уставного капитала организации, которая безвозмездно получает такое имущество (причем при условии, что такое имущество в течение года не передается третьим лицам).

.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *