Декларация на имущество

Оглавление:

Содержание

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

ч.

стоимость льготируемого имущества)?

В силу подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пунктов 1, 2, 3 статьи 386 НК РФ налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного периода (не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода) представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 386 НК РФ, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу, а по итогам налогового периода – налоговые декларации. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п.

Рассчитываем налог на имущество организаций по-новому

Напомним, до 1 января 2015 года из их числа были исключены организации, находящиеся на УСН и ЕНВД (п. 2 ст.

346.11 НК РФ.

п.

4 ст. 346.26 НК РФ ).

Правда, последние по новым правилам обязаны уплачивать налог только с имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость. Дело в том, что, как и раньше, по общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, которая, в свою очередь, учитывается по остаточной стоимости (п.

Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от №1631 Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

признается объектом налогообложения . Но п ри этом указанное имущество подлежит льготированию . за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц.

Также льгота не будет распространяться на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями ст. 105.1 НК РФ.

В соответствии с вступившим в силу с 1 января 2015 года п.

Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество

К его плательщикам с этого периода стали также относиться упрощенцы (п. 2 ст.

346.11 НК РФ) и вмененщики (п. 4 ст.

346.26 НК РФ).

Нулевая отчетность по налогу на имущество организаций Декларация по налогу на имущество сдается лишь плательщиком этого налога, соответственно, если вы им не являетесь, то и обязанность на вас эта не распространяется. Это значит, что нулевая декларация по налогу на имуществоне подается (письмо Минфина от 23.09.2011 № 03-05-05-01/74). Сроки представления налоговой декларации по налогу на имущество Периодом для подачи декларации по налогу на имущество является год.

Следует ли в графе 3 раздела 2 декларации указывать остаточную стоимость основных средств вместе со стоимостью льготируемого имущества?

25 ст. 381 НК РФ, а также другого имущества, перечисленного в п.

5.2 Порядка заполнения Декларации (п. 5.2 Порядка заполнения Расчёта), то раздел 2 налоговой декларации по налогу на имущество (налогового расчёта) подлежит заполнению один раз.

При отражении данных для расчета средней стоимости имущества за отчетный период раздела 2 налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество в графе 3 остаточная стоимость основных средств должна указываться в том числе с остаточной стоимостью движимого имущества третьей-десятой амортизационных групп, в отношении которого организация применила льготу по п.

Налог на имущество организаций с 2018 года: пример расчета налога, порядок заполнения декларации

374 НК РФ.

Иностранные компании с представительствами в России в дополнение к описанным условиям платят налог при получении имущественных объектов по концессионному договору.

Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п. 4 ст. 374 НК РФ.

С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается (ст.

Авансовый расчет по налогу на имущество организаций: расчет налога, пример заполнения

Причем сделать это следует не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. В этой связи необходимо отметить, что гл.

30 Налогового кодекса с 1 января 2018 г. предусмотрены различные отчетные периоды в зависимости от порядка определения налоговой базы. Дело в том, что в общем случае налог на имущество исчисляется исходя из балансовой (среднегодовой) стоимости.

При продаже недвижимости необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ тем, кто владел ею меньше минимально допустимого срока владения. Обязанность сдать декларацию существует даже, если дохода от продажи нет.

Кто обязан подать декларацию и уплатить налог с продажи?

Обязанность подать декларацию и уплатить налог зависит от года получения права собственности на проданную недвижимость и от срока владения:

  1. При продаже недвижимости (право собственности на которую возникло до 01.01.2016 года) находящейся в собственности менее 3-х лет
  2. При продаже недвижимости (право собственности на которую возникло после 01.01.2016 года):
    • находящейся в собственности менее 3-х лет при выполнении любого из нижеуказанных условий:
      1. приватизации
      2. наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и/или близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации
      3. передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением налогоплательщику-плательщику ренты
    • находящейся в собственности менее 5-ти лет

Статья: 3-НДФЛ при продаже транспортного средства.

Как рассчитать налог с продажи?

Налог (13%) рассчитывается со всей стоимости проданного имущества* за минусом:

  • имущественного вычета (1 млн. рублей);
  • расходов по приобретению данного имущества. Вместо использования права на имущественный вычет налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму документально подтвержденных расходов. **

* При продаже недвижимости, право собственности на которую было получено после 01.01.2016 года, стоимость продажи будет сравниваться с кадастровой стоимостью объекта по состоянию на 1 января года, в котором происходит перерегистрация права собственности. Если указанная в договоре стоимость продажи будет ниже, чем 0.7 кадастровой стоимости, то по умолчанию стоимость продажи будет равна 0.7 кадастровой стоимости.
Согласно п.5 ст.217.1 НК РФ.

** Налогоплательщик должен сам выбрать, что ему выгоднее: использовать имущественный вычет при продаже или задекларировать расходы по приобретению имущества (при условии, что есть документы, подтверждающие данные расходы). При продаже дома можно учесть все расходы по его строительству. Конкретный перечень расходов необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.
Согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19.03.2013 г.

№ 03-04-05/9-245; Письму Минфина РФ от 22.08.2014 г. № 03-04-05/42109.

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже недвижимости

В год продажи недвижимости подать декларацию 3-НДФЛ еще нельзя, соответственно подать декларацию нужно в следующем году, но не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.

При нарушении срока представления налоговой декларации налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Согласно Письму Минфина России от 29.01.2014 г. № 03-02-07/1/3242.

Список документов для сдачи в налоговую инспекцию

  1. декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
  2. паспорт;
  3. договор продажи недвижимости;
  4. платежные документы, подтверждающие расходы по приобретению проданного имущества (если стоимость продажи выше 1 млн. рублей);

Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ при продаже недвижимости в 2015 году

При продаже недвижимости в 2015 году сдать декларацию нужно до 30 апреля 2016 года.

Заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру».
Наши специалисты оформляют документы в течение 1 часа.

Продажа недвижимости: долевая собственность

Как указано выше, при расчете налога с продажи недвижимости сумму дохода можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой данного жилья, либо на имущественный вычет.

При долевой собственности на проданное имущество, есть ряд особенностей исчисления налога и заполнения декларации 3-НДФЛ, если Вы решили применить имущественный вычет (или если документы о покупке проданной недвижимости утеряны):

  1. если квартира продана по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн. руб. распределяется между ее совладельцами пропорционально их доле. С оставшейся суммы исчисляется налог, который подлежит уплате. Декларация 3-НДФЛ заполняется на каждого собственника согласно доле;
  2. если каждый владелец долей в праве собственности на квартиру продал свою долю по отдельному договору купли-продажи (продажа доли в праве собственности), то каждый вправе получить вычет в размере 1 млн.

    рублей.

Продажа недвижимости по договору мены

При продаже жилья, находящегося в собственности менее 3-х лет, по договору мены необходимо заплатить налог с дохода.

Для определения дохода применяется рыночная стоимость обмениваемой недвижимости.

Часто в договоре мены указывается оценочная стоимость, которая может быть использована как рыночная. При ее отсутствии рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».
Согласно Письму Минфина от 05.03.2015 г. №03-04-05/11808.

Продажа недвижимости после изменения состава собственников или их долей

Моментом возникновения права собственности у участников долевой собственности является дата его первоначальной регистрации, а не повторного получения свидетельства о праве в связи с изменением состава собственников имущества и размера их долей.
Согласно Письму Минфина РФ от 21.07.2014 г. № 03-04-05/35538, Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.11.2012 г. № 03-04-05/5-1244.

Таким образом, при продаже имущества срок владения необходимо рассчитывать от первоначальной регистрации.

11.06.2018

ФНС рассказала, как заполнить полугодовой отчет по имуществу

НК РФ дает возможность сэкономить на налоге в отношении движимых объектов, принятых на учет после 01.01.2013. Однако такое право существует, только если региональные власти приняли соответствующий закон. Остальные субъекты платят налог по ставке 1,1 процента.

В первом случае отчет по налогу заполняется так:

  • графа 3 — остаточная стоимость ОС за отчетный период;

  • графа 4 — остаточная стоимость имущества, подпадающего под налоговую преференцию;

  • строка 130 — код льготы (2012000).

Если регион не пролонгировал льготу, движимость облагается налогом и отражается в графе 3 раздела 2. Графа 4 в этом случае не заполняется. (Письмо ФНС РФ от 14.05.2018 № БС-4-21/9062).

Правильно подготовить отчетность Вам поможет программа «Астрал Отчет», которую Вы можете приобрести в ООО ИЦ «Выбор»

Наши адреса:

г. Смоленск, ул. Коммунистическая, д. 6, тел. (4812) 701-201

г. Вязьма, ул. Смоленская, д. 6, тел. (48131) 6-19-89

г. Рославль, ул. Ленина, д. 4, оф. 2, тел. (48134) 6-43-55

г. Рудня, ул. Киреева, д. 87, тел. (48141) 5-20-39

г.

Сафоново, ул. Ленина, д. 16а, тел. (48142) 2-21-91

Возврат к списку

Кто обязан платить подоходный налог и сдавать декларацию 3-НДФЛ в случае продажи имущества?

При продаже любого имущества, находящегося в собственности гражданина менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый подоходным налогом. В этом случае у физического лица возникает обязанность предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, и оплатить налог при продаже имущества. В декларации обязательно указывается сумма полученного дохода от продажи имущества.

Срок сдачи декларациидо 30 апреля года, который следует за годом совершения сделки по продаже.

Срок уплаты НДФЛдо 15 июля года, который следует за годом совершения сделки по продаже.

Обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ возникает в том случае, когда собственник имущества, перед тем как его продать, владел им на праве собственности менее 3 лет. В этом случае он обязан заплатить налог на продажу недвижимости менее 3 лет, Если срок владения составляет 3 года и более, то декларировать доход от продажи не надо и не надо платить НДФЛ. Налог необходимо заплатить с любой недвижимости, включая, налог с продажи дома, квартиры, земельного участка или дачи.

Как определить срок владения недвижимостью для целей НДФЛ?

Например, квартира с 1993 года находилась в общей совместной собственности семьи из четырех человек. После смерти одного из собственников в 2002 году его доля, после выделения долей, перешла по наследству к бабушке налогоплательщика, которая стала собственником 1/2 доли в праве собственности на квартиру. После смерти бабушки в 2013 году ее доля перешла по наследству к налогоплательщику, в результате чего в собственности налогоплательщика находились 3/4 доли в праве собственности на данную квартиру. Впоследствии в 2014 году квартира была продана.

Каков порядок уплаты НДФЛ в данной ситуации?

Как определить срок владения имуществом?

Изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество (основание – ст. 235 ГК РФ). При этом на основании ст. 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. Поскольку квартира принадлежала налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, пропорциональные его доле в праве собственности на данную квартиру, не будут подлежать налогообложению НДФЛ.

Для уплата налога при продаже недвижимости необходимо его рассчитать, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ в удобном мастере » Мои Декларации». На каждом шаге заполнения вам будут доступны консультации наших налоговых экспертов.

Какие документы надо приложить к налоговой декларации 3-НДФЛ?

В случае, когда гражданин собирается декларировать доход от продажи имущества, ему важно доказать и подтвердить сам факт получения дохода. Для этого к самой декларации надо приложить копию договора продажи или расписку о получении денежных средств. Также, подтверждающим документов может служить иной платежный документ, который покажет — какую сумму дохода получил человек при продаже. Можно приложить одновременно и копию договора, и копию платежного документа. Если сумма в договоре и в платежном документе совпадает, то достаточно копии договора.

Вернуть налог с консультантом Заполнить декларацию

Вернуть налог с консультантом Заполнить декларацию

6832368318683266831968320683216832278807324366324368

6832368318683266831968320683216832278807324366324368

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *