Возмещение ндфл при покупке квартиры

2015            

Содержание

V. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке __%» формы 3-НДФЛ

5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

 

5.2.

Если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то расчет налоговой базы и суммы налога подлежащей уплате в бюджет (возврату из бюджета), заполняется на отдельном листе для сумм налогов по доходам, облагаемым по каждой налоговой ставке.

В зависимости от вида доходов, отражаемых в Декларации, в поле показателя 002 проставляется соответствующий признак: при отражении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов в данном поле проставляется 1, при отражении доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний проставляется признак 2, при отражении иных доходов — 3.

(абзац введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

При этом расчет налоговой базы, а также суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов, а также в отношении доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний производятся на отдельном листе.
(абзац введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

 

5.3. Общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде, за который представляется Декларация, (строка 010), облагаемого по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2, определяется путем сложения сумм дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа А (по доходам, полученным от источников в Российской Федерации), строках 070 Листа Б (в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации), общей суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, указанной в подпункте 3.1 Листа В, а также суммы ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, указанной в подпункте 3.2 Листа Е2, подлежащей восстановлению.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Общая сумма доходов в виде дивидендов отражается в строке 010 отдельно от иных доходов, полученных в налоговом периоде, и определяется исходя из сумм данных видов доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 080 Листа А и в строках 070 Листа Б.

абзац введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

При заполнении данной строки не учитываются суммы доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний.

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

 

5.4.

Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, не подлежащая налогообложению (строка 020):в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, переносится из строки 200 или строки 220 Листа Г; в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 Кодекса, переносится из строк 071 и 072 Листа Б соответственно.

(п. 5.4 в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

 

5.5. Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний подлежащая налогообложению (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020. (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

 

5.6. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих значений показателей:
суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (подпункт 3.2 Листа В);
суммы имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Д1).
суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных нужд, предусмотренных статьей 220 Кодекса (пункт 4 Листа Д2);

(в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса (сумма значений показателей подпункта 3.5.1 и пункта 4 Листа Е1);

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)
суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (подпункт 3.1 Листа Е2);(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса, а также суммы налоговых вычетов при продаже долей в уставном капитале и при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве, предусмотренных статьей 220 Кодекса (подпункт 8.1 Листа Ж).
(в ред.

Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых не по налоговой ставке 13 процентов, то в строке 040 проставляется ноль.

 

5.7.

Онлайн журнал для бухгалтера

Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), определяется путем сложения значений следующих показателей:
суммы расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, в том числе, по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

(в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

суммы расходов по операциям, совершенным налогоплательщиком в рамках участия в инвестиционных товариществах в соответствии со статьей 214.5 Кодекса, указываемых в подпункте 7.3 Листа И.

 

5.8. Сумма налоговых вычетов (строка 040) и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (строка 050), в совокупности не может превышать значение показателя строки 030.
(п. 5.8 введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

 

5.9. Общая сумма доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051) определяется исходя из сумм данного вида доходов, облагаемых по соответствующей налоговой ставке, указанных в строках 070 Листа Б.

(п. 5.9 в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)
 

5.10. Налоговая база отражается по строке 060 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, за исключением доходов в виде дивидендов и в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащей налогообложению (строка 030), общей суммой доходов в виде дивидендов и (или) в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 051), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов, отражаемых по строке 050. Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в строке 060 ставится ноль.(п. 5.10 в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

 

5.11. Для расчета суммы налога по доходам, облагаемым по определенной налоговой ставке, подлежащей уплате (доплате) или возврату из бюджета, налогоплательщик указывает:

в строке 070 — общую сумму налога, исчисленную к уплате, которая определяется путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в процентах);

(в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

в строке 080 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода, которая определяется путем сложения сумм налога, удержанных у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной налоговой ставке, указанных в строках 100 Листа А;
в строке 090 — общую сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, в отношении доходов в виде материальной выгоды.
(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
Данная строка заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое строительство либо приобретение имущества, предусмотренный статьей 220 Кодекса, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35 процентов.
Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;

в строке 091 — сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225 Кодекса.

(абзац введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

При этом значение показателя строки 091 не может превышать значение показателя строки 070.
(абзац введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

в строке 100 — сумму фактически уплаченного налогоплательщиком за отчетный налоговый период налога в виде авансовых платежей, подлежащую зачету (значение показателя переносится из подпункта 3.4 Листа В);
в строке 110 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную налогоплательщиком, подлежащую зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, но не более суммы налога, исчисленной исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период, от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3032; Российская газета, 2014, N 270, 27.11.2014);

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)в строке 120 — общую сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации (совокупность значений строк 130 Листа Б);(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
в строке 121 — сумму налога, исчисленную к уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

Значение показателя строки 121 определяется как разность показателей строки 070 и строк 080, 090, 091, 100, 110, 120. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 121 ставится ноль;

(в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

в строке 122 — сумма налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету в соответствии с положениями пункта 7 статьи 346.45 Кодекса;(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

в строке 130 — сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.
(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)
Значение показателя строки 130 определяется как разность показателей строки 121 и строки 122;

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@; в ред. Приказа ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)

в строке 140 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Данный показатель определяется как разность показателей сумм строк 080, 090, 100, 110 и строки 070. Если результат получился отрицательным или равным нулю, то в строке 140 ставится ноль.

При этом значение показателя строки 140 не может превышать совокупность значений показателей строк 080, 090 и 100.

(абзац введен Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@)
 

 

 

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2017 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2015 году). В 2018 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

При этом:

  1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.
  2. Пример: В 2013 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2016 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2017 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2013 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2013 года).

  3. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).
  4. Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

    Пример: В 2016 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2016-2017 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2018 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

  5. Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.
  6. Пример: В июне 2016 года Гречихин С.Д.

    Как осуществить возврат подоходного налога при покупке квартиры

    взял ипотеку и купил квартиру. В 2017 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2016 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2016 года. В 2018 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2017 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2017 году), в 2019 году – за 2018 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб.

Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П.

купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2015 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2016 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Как оформить взаимозачет между организациями — образец акта

13 декабря 2017     Акты

Когда между компаниями существуют текущие обязательства, нередко ими принимается решение о взаимном зачете минимального из них. Взаимозачетом при безналичном расчете является бухгалтерская операция, результатом которой становится прекращение обязательств каждой из…

Далее

Порядок заполнения исправленного счета-фактуры

11 декабря 2017     Товарные

Исправленный счет-фактура — документ, выписываемый при незначительных корректировках исходного бланка. Оформляется по той же форме, что и начальный документ, однако в строку 2 добавляется номер и дата исправления. Бланк счета-фактуры с 1 октября 2017 года поменялся, новую…

Далее

Особенности заполнения счета-фактуры на аванс — бланк с 01.10.2017

10 декабря 2017     Товарные

С вступлениями последних изменений в форме бланка счета-фактуры с 1 октября 2017 года, согласно постановлению правительства №981, устанавливаются новые правила заполнения данного бланка. Заполнять новый счет-фактуру с 01.10.2017 нужно при отгрузке ТМЦ, а также при получении…

Далее

Особенности заполнения счета-фактуры с 01.10.2017

7 декабря 2017     Товарные

С 1 октября 2017 года разработана новая форма счета-фактуры. В бланк внесено ряд изменений.

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

В целом, они незначительны и основную часть продавцов не затронули. В статье ниже можно скачать актуальный бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в excel и образец его заполнения в 2018 году. Для…

Далее

Заполнение нового УПД в 2018 году — бланк + образец

6 декабря 2017     Товарные

В коммерческой деятельности при оформлении перемещения товара используется 2 документа: накладная и счет-фактура. Бланки документов, применяемые в РФ, по многим позициям дублируют друг друга. Факт выполнения работ и оказания услуг фиксируются отдельно составленным…

Далее

Как получить гражданство РФ — новое заявление

4 декабря 2017     Заявления

Получения гражданства – достаточно сложная и длительная процедура, которую придется пройти иностранцу, желающему узаконить статус россиянина. После осуществления необходимых мероприятий и подготовки соответствующей документации человека ждет один из заключительных…

Далее

Заявления на вычет по НДФЛ на ребенка — образец, вопросы и ответы

1 декабря 2017     Заявления

НДФЛ – это налог, который руководство компании ежемесячно выплачивает ФНС из заработной платы сотрудника. Использование стандартного налогового вычета по НДФЛ может уменьшить данную сумму. Это утверждение актуально в том случае, если у работника есть дети. Для…

Далее

Страница 1 из 5612345…102030…»Последняя »

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые «налоговые вычеты», подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, возможно в следующих случаях:

  • реализация жилых объектов недвижимости (дом, квартира, земельный участок под ИЖС), которые находились в собственности менее 3-х лет (с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). Размер налогового вычета в данном случае ограничивается сумой в 1 000 000 рублей.
  • продажа имущества, находившегося в совместной собственности, включая выкуп объектов недвижимости/ земельных участков для нужд государственных или муниципальных структур ( 2 000 000 рублей);
  • оформление физлицом ипотечного кредита на покупку квартиры, дома или земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (не более 3 000 000 рублей). Налоговая льгота также может быть применена в случае долевого участия в строительстве жилых объектов после получения права собственности
  • покупка или возведение жилья за собственные средства, включая выкуп доли и приобретение комнат в коммунальных квартирах (не более 2 000 000 рублей.)
  • при продаже физическим лицом имущественных прав/доли в российских и иностранных
  • при ипотечном кредитовании начисляется 13% от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога в бюджет ,что дополнительно возвращается до того момента, пока не будет погашен ипотечный кредит.

ВАЖНО! Право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома могут использовать только собственники, имеющие официальное подтверждение факта владения недвижимостью. Право на налоговый вычет сохраняется даже после реализации объекта недвижимости. При возврате учитываются подоходные налоги, уплаченные за последние 3 года.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2.

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть ( 1 млн.

Порядок возмещения НДФЛ при покупке квартиры в 2018 году

рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ
  • платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
  • акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
  • свидетельство о регистрации собственности
  • 3-НДФЛ
  • В случае нескольких собственников ,заявление о доле в %
  • Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

  • договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
  • оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья.

Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

  • как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
  • с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.

Изменения налогового законодательства РФ, вступившие в силу в 2017 году

Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры

При покупке жилой недвижимости, как за собственные, так и за кредитные средства, гражданин имеет право на возврат до 13% от стоимости жилья. Максимальная сумма средств, которую можно будет вернуть, составляет 260 тыс.руб., не считая проценты по кредиту, которые составляют еще 390 тыс.руб.

Право на возврат НДФЛ при покупке квартиры возникает у гражданина при приобретении любой жилой недвижимости за собственные или заемные средства.

Возмещение НДФЛ при покупке квартиры: как забрать свои деньги?

Данная льгота называется имущественным налоговым вычетом и является одной из преференций, предоставляемых государством работающим гражданам.

Для получения имущественного вычета (далее льгота, преференция) гражданин должен отвечать определенным требованиям.

Требования к заявителю

  • Наличие налогового резидентства; Получить вычет, и не только имущественный, может лишь резидент РФ, то есть гражданин, пребывающий на территории российского государства более 183 дней в году, за который заявляется льгота.
  • Наличие налогооблагаемого дохода. Заявить к возврату траты на покупку жилой недвижимости можно только в случае, если в году, за который оформляется вычет, у гражданина имелся доход, с которого им или его налоговым агентом (чаще всего работодателем) уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

В связи с этим не имеют права на данную преференцию: безработные граждане, пенсионеры (за некоторым исключением, о котором будет сказано ниже), предприниматели на спецрежимах (вмененке, упрощенке, патенте и сельхозналоге).

Иные условия получения льготы

  • Квартира и иная жилая недвижимость приобретена за счет личных или кредитных средств; Данное условие означает, что при покупке жилья на средства материнского капитала, субсидии или за счет работодателя, льгота предоставлена не будет.

    Примечание: покупка квартиры с помощью специальных программ, предоставляемых кредитными организациями в виде снижения процентной ставки по кредиту или отмены первоначального взноса, не относится к указанному требованию.

  • Квартира приобретена у не взаимозависимых лиц; При покупке недвижимости у взаимозависимых лиц, к которым НК РФ относит близких родственников (родителей, детей, братьев и сестер), работодателя, законного супруга, в вычете налоговый орган откажет.

    Примечание: при покупке квартиры супругами, находящимися в браке, допустим у матери жены, супруг сможет получить свою долю вычета, так как теща не относится НК РФ к близким родственникам, а жена данного права, в свою очередь, будет лишена.

  • Право на указанную преференцию не было реализовано ранее.
  • Для заявления льготы по земельному участку, необходимо, чтобы на нем был возведен жилой дом, при этом назначение земли должно быть только «ИЖС».

Варианты получения льготы

Вернуть часть средств, истраченных на покупку жилья, можно двумя способами:

  • Через налоговую инспекцию; Заявить имущественный вычет можно через налоговый орган по месту прописки по окончании года, в котором возникло право на данную льготу.

    Допустим, квартира была приобретена в мае 2016 года, заявить вычет по расходам на ее приобретение через инспекцию можно не ранее января 2017 года. Возврат средств будет произведен за весь год, независимо от того, в каком месяце возникло право на льготу. Например, квартира была приобретена в декабре 2016 года, в январе 2017 года можно будет заявить льготу за весь 2016 год, за все 12 месяцев, а не только за один – декабрь.

    Данный способ получения будет удобен тем, кто не хочет ставить в известность своего работодателя о получении вычета, а также тем, кому удобнее получить всю сумму льготы за год, а не помесячно.

    Подробно порядок возврата НДФЛ через ИФНС будет рассмотрен ниже.

  • Через работодателя. Получить преференцию можно также по месту работы, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на льготу.Данный способ будет удобен тем, кто хочет сразу начать получать НДФЛ, особенно, если квартира приобретена в первом квартале и до конца года еще далеко.

    Указанный способ не очень удобен тем, что подтверждение права на вычет занимает минимум один месяц и даже если квартира была куплена в январе, получать вычет гражданин начнет не ранее февраля-марта, а это значит, что по окончании года ему придется еще раз подавать документы в ИФНС на возврат налога за месяцы, в котором льгота рассчитана не была.

Какие расходы можно вернуть

Возместить в рамках имущественного вычета можно следующие расходы:

  • По приобретению жилой недвижимости;
  • По отделке купленного жилья, если эта необходимость прописана в документах (например, указано, что квартира сдается без отделки);
  • По прокладке коммуникаций и разработке проектно-сметной документации при строительстве дома;
  • По уплаченным кредитным процентам.

Примечание: нельзя включить затраты на покупку сантехники, мебели, инструментов (дрели, перфоратора, шуруповерта и т.д.), светоосветительных приборов и т.д.

Размер преференции

Размер основной преференции составляет 2 млн.руб. При этом, по недвижимости, купленной после 2014 года, каждый из собственников имеет право на льготу в сумме 2 млн.руб.

Размер льготы по кредитным процентам до 2014 года ограничения не имел, связи с чем, заявить к возврату можно было всю сумму переплаты.

С 2014 года размер данной преференции составляет 3 млн.руб.

Срок заявления льготы

Данная преференция может быть заявлена в любое врем, вне зависимости от количества лет, прошедших с момента покупки жилья.

Но вернуть НДФЛ гражданин сможет лишь за три, предшествующих году заявления вычета периода. То есть, если квартира приобретена в 2011 году, в 2017 году гражданин сможет получить льготу за 2016, 2015 и 2014 года при условии, что в данных периодах он имел доход. Если за 3 года преференция получена полностью не будет, то остаток можно будет получить в будущих периодах (2018, 2019 и т.д.).

Имущественный вычет по затратам на покупку жилья предоставляется единожды. При исчерпании лимита в 2 млн.руб. получить его повторно будет нельзя.

Примечание: единственным исключением, при котором возможно получить имущественный вычет второй раз, является ситуация, когда вычет по первой квартире был получен до 2001 года.

Перенос остатка по вычету

Как было сказано выше, до 2014 года перенос остатка не допускался, и неизрасходованная часть льготы сгорала. После 2014 года у гражданина появилось право переноса остатка преференции на другую недвижимость, приобретенную впоследствии.

Стоит отметить, что остаток кредитного вычета переносу не подлежит и сейчас и, если он не был израсходован по одной квартире, перенести его на последующую будет нельзя.

Возврат НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры

Пенсионеры являются единственной категорией граждан, имеющих право переноса остатка вычета на три года назад, предшествующих году возникновения права на льготу или выходу на пенсию.

Расчет имущественного вычета

Возврату подлежит не вся сумма затрат, а лишь 13% из нее.

Вычет рассчитывается по следующей формуле:

Сумма вычета х 13%

Суммой льготы является размер понесенных при покупке и строительстве жилья затрат, но в сумме не более 2 млн.руб.

Пример № 1

Борисов В.В. купил квартиру за 2 600 000 руб. Так как размер затрат превышает установленный НК РФ лимит, заявить к возврату он сможет лишь 2 млн.руб. из 2,6 млн.руб. Размер средств, которые он вернет на руки составит 260 тыс.руб.:

2 млн.руб. х 13%

Пример № 2

Бельский К.И. купил квартиру за 1 870 500 руб. Так как расходы не превысили предельного размера льготы заявить к возврату Бельский сможет всю сумму затрат. На руки в общей сумме он получит 243 165 руб.:

1 870 500 х 13%

Пример № 3

Супруги Василенко в 2016 году купили квартиру ценой в 6 млн.руб. Так как жилье было приобретено после 2014 года, они могут заявить вычет по 2 млн.руб. каждый, при этом неважно, кто из них непосредственно нес затраты и на кого оформлены все документы. Итого сумма вычета на семью составит 4 млн.руб. А общая сумма, полученная на руки будет равна 520 тыс.руб.

Порядок получения преференции

Через ИНФС

  • Подготовка пакета бумаг, подтверждающих право на льготу;

Все документы представляются в копиях, но налоговый орган может попросить оригиналы для сравнения. Заверять нотариально бумаги не нужно.

  • Заполнение отчетности по форме 3-НДФЛ;

Декларация обязательно должна быть актуальна на тот год, за который заявляется льгота.

  • Сдача пакета бумаг в налоговый орган;

Документы могут быть представлены лично, по почте в виде заказного письма с описью вложения, а также через Личный кабинет налогоплательщика.

  • По истечении примерно 4 месяцев с даты сдачи бумаг, средства будут перечислены на счет гражданина, указанный им в заявлении.

Через работодателя

Документы сдаются без отчетности 3-НДФЛ.

  • Сдача бумаг в налоговый орган по месту прописки;
  • Получение по истечении месяца уведомления о подтверждении права на льготу;
  • Сдача полученного уведомления в бухгалтерию по месту работы.

Документы, необходимые для получения вычеты

  • Отчетность 3-НДФЛ – заполняется и сдается при заявлении преференции через налоговый орган по окончании года;

Актуальная на 2017 год декларация (для заявления льготы за 2016 год) (скачать бланк).

Официальная инструкция по заполнению декларации за 2016 год (скачать).

  • Справка 2-НДФЛ – документ, не поименованный в обязательном перечне бумаг, представляемых для подтверждения права на данную льготу, но требуемый налоговыми органами на местах;
  • Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры с указанием счета для перечисления средств;
  • Заявление о распределении расходов при заявлении преференции супругами;
  • Бумаги, подтверждающие право собственности на приобретенное жилье (ДДУ, акт приема-передачи для новостроек, выписка из ЕГРН для вторичного жилья);
  • Бумаги, подтверждающие понесенные расходы (чеки, расписки, банковские выписки и т.д.);
  • Бумаги, подтверждающие заключение кредитного договора (договор займа, ипотеки, график погашения кредита);
  • Бумаги, подтверждающие уплату процентов (чеки, выписки с банковского счета и т.д.);
  • Свидетельство о браке, если льгота распределяется между супругами.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Автор: Александр.

Специалист по бизнесу.
3 мая 2017.

Вопросы и ответы по материалу

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *